服务征管监督三位一体全面推进税源专业化管理.doc

服务、征管、监督三位一体全面推进税源专业化管理2009年以来，青岛市国税局在税源专业化管理试点工作中，坚持“服务、征管、监督”三位一体统筹兼顾，突出信息管税、风险管理、优化服务和规范执法，调整基层机构设置和职能定位，科学分类税源，优化资源配置，再造业务流程，在完善税源管理专业化管理方面进行了有益探索。 一、税源专业化管理新模式的主要内容包括“三个有利于、四个基础、五个创新、六个集中”。其中，“三个有利于”是基本原则和检验标准，即要有利于“提高征管质量与效率、优化纳税服务、强化对执法行为的监督制约”。“四个基础”是内在支撑，即“强化一体化联动机制、监督制约机制和专业化队伍的培养机制、加强信息化建设和应用”，提供资源、监督、手段等方面的保障。在此基础上，重点通过“五个创新”和“六个集中”搭建专业化税源管理模式的基本框架。 (一)重点围绕“科学分类税源、税收管理员制度、征管实体化、流程再造和风险管理”5个方面实施创新 1.科学分类税源。按照税收收入规模等标准，重新分类重点税源和中小（企业）税源。分类后，重点税源户数比重为2.65、收入比重为84.7；中小税源（企业）户数比重为67.54%，收入比重为14.6%。 2.创新税收管理员制度。将税源管理部门的专业功能细分为日常监管、审批核查、专业评估、日常检查四类。其中，负责日常监管的税源管理部门内部再分出综合业务、户籍管理、监控评估三类专业岗位。审批核查、专业评估、日常检查则分别成立专业化管理部门行使职责。 3.推进征管实体化。五个县级市国税局以普及同城通办模式为基础，向实体化征管单位转变，设立办税服务厅和专职从事重点税源日常监管、审批核查和征管检查的部门，直接参与税源管理，压缩管理层级，提高管理、服务的质量和效率。 4.实施流程再造。一是建立信息化的业务规程和岗责体系，简并岗位、简化流程、压缩层级、提示风险，倡导尽职尽责、尽职免责。二是加强对一体化联动项目统筹调度，整合各税种管理需求，实行“一户式”综合评估，避免多头评估和检查。三是强化项目进度和质量的管理，实现从部门驱动向流程驱动的转变，做到“工作找人”、“信息找人”。 5.建立风险监控管理体系。一是市局各部门成为全系统风险管理大流程的高端，建立统一、综合的税收风险特征库和等级评定标准、运行制度，规划税收风险识别排序、应对处理、绩效考评方案。二是分级承担风险管理责任，市局负责提供预警指标数据和督导落实对重点风险对象的评估、检查，其它风险对象由基层局根据实际情况自行组织落实。三是对应不同风险等级，有针对性地运用纳税辅导、风险提醒、评估约谈、自查自纠、核定征收、反避税、日常检查、税务稽查、完善政策等措施。四是以全国税收征管状况分析和征管质量监控考评体系为依据，细化指标，强化考核。五是以每月的信息分析应用例会和每个季度的系统工作讲评会为抓手，完善一体化联动软件的项目管理，以及纵向、横向和第三方流程控制功能，实现对风险管理的过程监控和效果评估。 (二)重点实施“集中办理涉税事项、集中实施审批核查、集中按户监控重点税源、集中按行业监控一般税源、集中开展分析评估、集中进行征管检查”等六个集中，以集约化推进专业化 1.集中办理纳税人发起的涉税事项。一是在办税服务厅进一步规范窗口服务流程和标准，落实主动告知、首问责任制和“一窗式”服务。二是集成服务窗口、12366、网上办税平台、自助办税终端等客户服务端功能,集中受理、传递和反馈涉税事项。三是深入推进同城通办，方便纳税人跨区办理业务。四是完善网上申报等功能，建立涉税事项流程跟踪机制，突出网上办税在办税体系中的主体作用。五是推动国地税局服务资源整合，探索建立服务大厅“一厅两用”联合办税模式，国地税协同办理税务登记、纳税咨询等事宜。 2.集中实施审批核查。办税服务厅统一受理纳税人审批事项，不需要实地审核的审批事项直接由办税服务厅即时办理；需要实地审核的事项交由审批核查部门办理，由法规部门对减免税等重大审批事项终审把关；不需实地审核但必须由法规部门终审的审批事项由办税服务厅直接交由法规部门办理；办税服务厅统一收集并向纳税人反馈涉税事项的办理结果。其中，审批核查部门对经办事项所涉及的既往内容负责，日常监管部门对审批核查事项后续的监控负责。 3.集中按户监控重点税源。一是市局大企业处负责总局定点联系大企业集团工作，落实总局大企业司部署的评估、反避税、检查项目，组织落实“大企业直通车”等沟通互动机制，引导企业建立健全税务风险内部控制体系。二是基层局专设重点税源管理部门，在服务方面，安排业务骨干定点负责户籍管理和咨询辅导；在管理方面，成立监控评估专业小组“定身量做”预警模板加强监控，增强对重点税源企业服务和管理的有效性。 4.集中按“行业加属地”方式监控一般税源。一是突出行业管理。市局总结制定行业税收管理规范；基层局征管部门根据本地税源结构不断完善中小税源的行业分类，组织行业性评估，为日常监管部门提供工作模板和信息支持；基层局日常监管部门重点由监控评估岗位对本部门分管的纳税人按业务规程加强日常监控评估。二是加强税基管理。基层局与地方政府加强协作，完善协税护税网络；基层局户籍管理岗位突出管事，按属地负责日常户籍管理事务。 5.集中开展分析评估。两级征管科技部门集中开展数据分析，定期讲评征管运行状况、发布风险阈值，为各业务部门和基层一线提供支持；市局征管科技部门根据风险级别和任务统筹规则，组织基层局征管部门按照项目制实施专业性纳税评估，并直接组织力量处理复杂、重大的风险事项；基层局征管部门在分解落实上级部署评估任务的基础上，直接开展本级专业性评估，并组织各税源管理部门结合日常税源监控情况，统一实施纳税评估任务。 6.集中进行征管检查。由基层局征管检查部门负责注销检查、发票协查、受理举报检查、反避税调查、一体化联动机制交办案件等日常检查工作。征管部门集中数据分析下达一体化联动征管检查任务，征管检查部门落实检查任务。 二、取得的阶段效果 （一）进一步把握组织收入主动权，各项税收收入持续增长。新模式增强了重点税源和中小税源管理针对性，促进了税收收入快速稳定增长。2010年1-9月份共组织税收收入768.32亿元,同比增长28.5 %；国内税收完成346.81亿元,同比增长23.8%；不含免抵调库,国内税收直接收入完成316.85亿元,同比增长33%。 （二）优化了纳税服务，纳税人满意度提升。一方面，按照“以纳税人为中心”的服务理念，各项征管流程在设置时，不再单一考虑税务机关征管的需求，兼顾了纳税人办税要求，优化纳税服务有了流程和制度手段的支撑。另一方面，原先分散在管理员、管理部门的管理性工作，按照风险管理理念以集约化方式重新组织，提高了资源配置效率。在上述两个原因的共同作用下，整个办税流程运行明显加速。税收审批事项平均办理时间从5个工作日降为2个工作日。其中，增值税专用发票增额审批提速42.8%、减免税申请审批备案提速63.3%、退抵税申请审批提速93.1%、增值税一般纳税人认定业务提速47.3%，得到纳税人的认可。从总局最近公布的纳税人满意度测评结果看，青岛国税的位次从2009年的第13名，上升到今年的第5名。 （三）强化了税源管理，征管质量和效率明显提高。在新模式中，信息管税、风险管理有了机构、岗责和流程支撑，增强了管理措施的针对性和实效性。一是推进了重点税源个性化管理服务，对重点税源经营情况、核算方式、供应链、资金链、产业链的监控更加到位。2010年上半年，重点税源评估入库税款12038万元，推动重点税源总体收入同比增长32.6。二是中小税源管理突出行业特性，“分析一个行业、整治一个行业、管好一个行业”，管理质量明显提高。 2010年上半年，全市中小企业税源收入较去年同期增长55%。三是纳税评估“信息采集、分析主导、向下推送”有序运转，效率明显提高。2010年上半年全系统评估户数、评估覆盖面分别下降6.38、10.23，但评估有问题户数、评估入库税款、户均评估税款分别增长44.84、81.93、94.32。全市上半年评估入库税款2.86亿元，比去年同期增长81.93%。 （四）推进了权力科学运行，加强了内控监督。新模式下，原来传统的管理员“分户到人、各事统管”的管理方式发生改变，执法权力分解到不同的部门和岗位，形成了分权制约、环环相扣的专业化流水线，进一步完善了内部监督机制。一是整合梳理了202项业务流程、820多个业务环节，明确了承办岗位、工作标准、服务规范、考核要点等内容，基层局业务岗位由原来的81类岗位简化为40类岗位，办税服务厅原先8个岗位整合规范为三类窗口。二是减少了不廉行为发生空间。以行政审批为例，税政部门与办税服务厅、法规等部门组成行政审批的专业通道，统一了核查标准、简化了办税流程，标明风险事项与等级，规范业务环节要点，实行“痕迹化”管理，全程记录业务过程，监督防线更加严密。 三、下一步工作措施建立专业化税源管理体系，根本目的在于管住管好税源，提高税法遵从度和税收征收率。相对于这个目标，模式到位不等于能够高效运转，正如建起厂房，安装了生产线，找来了工人未必就能生产出合格的产品。专业化税源管理体系要实现高效运转，还需要在以下3个方面进一步探索。 (一)加强专业化人才队伍培养。专业化税源管理体系需要专业化的人才队伍。税源管理任务集约化运转和流水线操作，需要干部队伍整体素质能力的提高。一个岗位的业务技能不到位，可能会影响整项工作任务的完成质量。同时，数据分析、纳税评估、审核审批、反避税等重要岗位，更加需要综合素质高的复合型人才。为此，在人才培养上，将进一步贯彻总局“大规模培训干部、大幅度提高干部素质”的培训方针，区别不同层面、不同岗位的培训需求，加大培训投入，改进培训方式，增强培训实效性。在人才使用上，探索完善激励约束机制，选拔培养岗位能手和专业人才，将培训与评价使用紧密结合，增强干部学习内在动力。 （二）加快体制机制创新步伐。有四个方面创新需求比较紧迫：一是对照纳税人为中心的服务理念，原先较为单一考虑税务机关的流程和制度，要较大修改，以优化纳税服务引导纳税人主动提高税法遵从度。二是落实风险管理理念，要求征管资源配置要与风险分布相适应，与此相对应，传统的组织框架、岗位设置、业务流程设计等方面要不断优化调整。三是从加强廉政监督出发，专业化税源管理体系促进了权力分环节制约，强化了程序控制和过程监督。以此为基础，各项业务流程和管理制度要和党风廉政建设制度作深层次的衔接，将廉政风险内控机制落到实处。四是在工作评价机制上，评价体系设置应体现“跳出税收看税收”，综合运用各项经济社会指