南昌大学会计专业税法试题A卷.doc

南昌大学 20102011学年第一学期期末考试试卷 试卷编号： ( A )卷课程编号：Z5403B008 课程名称： 税 法 考试形式： 闭 卷 适用班级： 会计081、082 姓名： 学号： 班级： 学院： 经济与管理学院 专业： 考试日期： 题号一二三四五六七八九十总分累分人 签名题分32203216 100得分考生注意事项：1、本试卷共 7页，请查看试卷中是否有缺页或破损。如有立即举手报告以便更换。2、 考试结束后，考生不得将试卷、答题纸和草稿纸带出考场。一、单选题(每题 2分，共 32 分) 得分评阅人 1、中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（ ）。A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律2、全国性地方税的开征停征权属于（ ）。A.全国人大及其常委会 B.国务院C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.将外购的货物用于非增值税应税项目 B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位4、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C冰箱销售商店在销售产品的同时又为客户提供运输服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。A.外贸企业购进农业生产者的自产货物出口B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物6、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。A.对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城建税。B.纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，作为城建税的计税依据C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税7、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2009年5月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格158500元人民币，假定关税税率25%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（ ）元。A.6256.58 B.33681.25 C.35453.95 D.5943.758、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.批发环节销售的白酒 B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 9、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A.从事汽车修理业劳务的个人 B.从事缝纫业务的个体户C.发生销售货物并负责运输所售货物的生产企业 D.从事房屋修缮业务的单位10、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批成本价100万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中85%零售，取得含增值税销售额130.18万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。A.11.13 B.11 C.12.22 D.13.0211、某单位2004年购买一座建筑物，原价860万元，2008年1月将其出售，全部收入660万元，该不动产已提折旧150万元，则该单位应纳营业税（ ）。A.35.5万元 B.10万元 C.2.5万元 D.43万元12、适用消费税出口免税并退税政策的纳税人及行为是（ ）。A.有出口经营权的生产性企业自营出口自产应税消费品B.外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品C.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品13、某外贸公司2008年6月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税销项税额10.2万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入100万元。化妆品消费税税率为30%。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。 A.18万元 B.18.9万元 C.30万元 D.21.96万元14、一般纳税人销售或者进口的下列货物中，按17%税率计征增值税的是（ ）。A. 铜矿砂及其精矿 B.粮食 C.自来水 D.图书15、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.保险公司办理初保业务向对方收取的全部价款16、下列各项中，属于营业税征税范围的是（ ）。A.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品B.集邮商品的生产C.邮政部门发行报刊 D.电信单位单纯销售无限寻呼机、移动电话等而不提供有关的电信劳务二、多选题(每题 2分，共 20分) 得分评阅人 1、以下各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰C.外购已税汽车轮胎原料生产的汽车轮胎 D.外购已税酒精为原料生产的勾兑白酒2、以下各项中，应当征收营业税的有（ ）。A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C.境外企业将无形资产转让给境内个人使用D.在境内组织游客出境旅游3、下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。A.纳税人在销售空调时一并收取的安装费收入B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件产品所取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的杂志取得的收入4、下列行为中，应当征收消费税的是（ ）。A.将自产白酒用于本单位在建工程 B.将自产烟丝用于生产卷烟C.将自产化妆品无偿赠送其他单位 D.将自产汽车轮胎生产大客车5、税收“三性”是指（ ）。A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法律性 6、下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A.用于职工个人消费的应税消费品 B.用于抵债的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品 7、下列各项中，属于中央税的是（ ）。A.消费税 B. 关税 C.增值税 D.营业税 8.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（ ）。 A.转让专利权 B.图书资料借阅C.保龄球 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 9.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的是（ ）。A.年应税销售额达到60万元的生产企业 B.非企业性单位C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.年应税销售额达到100万元的其他个人10.位于县城的某自营出口生产企业，2009年5月增值税应纳税额为160万元，出口货物的“免抵退”税额为290万元；企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入60万元。下列各项中，不符合税法有关规定的（ ）。 A.该企业应缴纳的营业税3万元B.应退该企业增值税税额为130万元C.该企业应缴纳的城市维护建设税为6.5万元D.该企业应缴纳的教育费附加为5.82万元三计算题（每题8分，共32分）得分评阅人 1、某有进出口经营权的外贸公司，2009年9月从国外进口卷烟160箱（每箱250条，每条200支），支付买价3500000元，到达我国海关前的运输费180000元，保险费95000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳多少消费税？2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年8月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某超市，开具增值税专用发票，取得销售额45.19万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入8.25万元。（2）销售乙产品给某个体工商户，开具普通发票，取得含税销售额68万元；收到乙产品的包装物押金1.5万元（逾期未退）。（3）将试制的一批高档手表分配给股东，成本价25万元，成本利润率为12%，消费税税率为20%，该高档手表无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款61万元，进项税额10.37万元；另外，支付购货的运输费用5.6万元，取得运输公司开具的普通发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价22万元，支付给运输公司的运费1.95万余，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的18%用于本企业集体福利。请按下列顺序计算该企业8月份应缴纳的增值税税额。（1）计算销售甲产品的销项税额；（2）计算销售乙产品的销项税额；（3）计算自用新产品的销项税额；（4）计算外购货物应抵扣的进项税额；（5）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；（6）计算该企业8月份合计应缴纳的增值税税额3、某市城市商业银行2009第三季度取得如下收入：为水电部门代收水电费取得手续费收入93万元；销售各种凭证取得收入38万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入650万元，逾期贷款罚息收入2.6万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款5500万元，贷款年利率6.8%，期限3年，9月30日，生产企业已向银行支付当季利息；7月1日购进企业债券750万元，并支付购买手续费和印花税2.96万元, 8月31日收到该批债券利息收入7.8万元，9月19日以1100万元卖出，并支付卖出手续费和印花税4.68万元。计算第三季度应纳营业税税额。4、我国公民张先生为国内某公司高级技术人员，2009年312月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入15000元。 （2）3月转让2007年购买的精装修别墅一套，售价890万元，转让过程中支付的相关税费48.9万元。该套房屋的购进价为550万元，购房过程中支付的相关税费为15.8万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）3-12月共获得国债利息收入18000元。 （4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值200000元。将其中的80000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入120000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税15000元。 附： 工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2 000元的部分l0253超过2 000元至5 000元的部分151254超过5 000元至20 000元的部分203755超过20 000元至40 000元的部分2513756超过40 000元至60 000元的部分3033757超过60 000元至80 000元的部分3563758超过80 000元至l00 000元的部分40103759超过l00 000元的部分4515375要求：（1）计算312月工薪收入应缴纳的个人所得税。（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（3）计算3-12月国债利息收入应缴纳的个人所得税。（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时能够扣除的税收限额。（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。四、综合题（共16分）得分评阅人 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售冰箱，假定2009年度有关经营业务如下：（1）销售冰箱取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5750万元；（2）转让技术所有权(属于自然科学领域)取得收入920万元，直接与转让所有权有关的成本和费用130万元；（3）出租设备取得租金收入350万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额75万元、增值税进项税金12.75万元，取得国债利息收入120万元；（4）购进原材料共计2600万元，取得增值税专用发票注明进项税额442万元；支付购料运输费用共计210万元，取得运输发票；（5）销售费用1500万元，其中广告费1250万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费260万元；（7）财务费用92万元，其中含向非金融企业借款800万元所支付的年利息78万元（当年金融企业贷款的年利率为6.5%）；（8）计入成本、费用中的实发工资460万元，发生的工会经费22万元、职工福利费95万元、职工教育经费35万元；（9）营业外支出280万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款230万元。（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证）要