临汾石油分公司加油站油品损溢管理办法.doc

临汾石油分公司加油站油品损溢管理办法第一章 总 则 第一条 为规范加油站油品损溢管理，建立损溢管理长效机制，防范加油站油品数量管理风险。依据中华人民共和国计量法山西石油分公司计量管理办法山西石油分公司加油站油品损溢管理办法制定本办法。第二条 油品损溢管理领导小组组 长：张永弘（经理） 副组长：丁广龙（副经理） 边军海（副经理）组 员：张 钢（安全数质量科科长) 燕志刚（零售 管理部主任） 郭全军（物流配送部主任） 乔永爱（财务结算部主任） 许兴平（人力资源科科长）第三条 业务管理要求（一）业务目标：规范加油站油品损溢管理，建立损溢管理长效机制，确保零售管理信息系统与 ERP 系统存货数量一致，防范加油站油品数量管理风险。 （二）财务目标：按月处理账账差异（ERP 与零售管理信息系统密度差）、账实差异（零售管理信息系统账存与实存数量差异） 确保经营成果、存货信息的真实可靠，防范会计信息风险。 （三）合规目标：按月组织加油站盘点工作，进行账实差异分析，规范核销标准内损溢，严格执行超标准损耗赔偿制度，保证存货数量的真实性，防范制度风险。 （四）价值管理目标：通过规范操作、准确计量，促使岗位职责的全面履行，践行社会责任，提升企业价值。 第四条 管理原则 （一）标准统一原则。按照精细化管理的要求，结合我市实际，确定全市统一的年度加油站汽柴油损溢管理标准。 （二）持续提升原则。为促进加油站损溢管理水平的逐步提高，市公司每年初将依据管理措施落实情况和设施改善情况，修订损溢管理标准，同时对落后单位下达损溢管理改善建议指标。 （三）例外原则。由于油罐、管线设备故障或清罐发生的油品损耗，按照内控权限进行处理。第二章 部门职责第五条 安全数质量科职责（一）负责损溢标准修正资料的收集，并提出修正意见（二）负责监管加油站损溢标准的执行过程。（三）组织加油站损溢标准的修正、核定工作，经相关部门审核后，行文下发。（四）负责组织落实对油罐车和加油站储油罐的容积进行定期检定（校准）工作。（五）负责组织相关部门做好油品数量交接争议仲裁。第六条 零售管理部职责（一）负责监控加油站的库存损溢情况。（二）负责通报月度县片区及加油站油品损溢情况，并协同相关部门做核销处理。（三）负责根据损溢执行情况按季进行统计分析，并通报。 （四）定期不定期对加油站损溢情况进行现场督导检查。（五）负责零售管理信息系统的规范运行，确保数据及时、准确录入。（六）负责零售管理信息系统逐日与 ERP 核对分站移库数。（七）负责与财务核算部核对分站油品移库数据。（八）参与加油站损溢标准的核定和修正工作。（九）负责监督县片区公司落实油品损溢管理职责，稽查相关规定、制度落实的情况。第七条 财务结算部职责（一）负责指导县公司完成加油站损溢核销的账务处理。（二）负责对加油站损溢财务指标进行监控和分析。（三）负责同零售部核对分站油品移库数据。（四）负责与零售部、物流配送部在 ERP 中作损溢核销处理。（五）负责油品损耗相关税务处理。（六）参与加油站损溢标准的核定和修正工作。第八条 物流配送部职责（一）负责密度差处理相关工作。（二）负责加油站损溢核销情况的审核工作。 （三）负责罐车装油后的油温测量，油高、水高计量工作。 （四）负责承运车辆进出库铅封检查、油品二次复检、出库前施打铅封。（五）负责承运车辆的在途监督管理。（六）负责承运商考核管理，对违规行为予以处理。（七）参与加油站损溢标准的核定和修正工作。第九条 人力资源科职责负责油品损溢考核奖惩。第三章 损溢管理标准确定第十条 由安全数质量管理科牵头，财务资产部、物流部、零管部、财务核算部、人力资源部共同参与损溢管理标准的核定工作。第四章 油品交接管理第十一条 “库-车”交接（一）分销库付油执行山西石油分公司分销库存货交接管理规范（石化股份晋企2012369 号）规定，应足量付油，尽可能使流量计误差为零。（二）严格执行库内二次复检，“移库单”应发体积与复测实际体积相比较，其差量在 0.2以内，双方互不找补，超过0.2时，由计量员和承运方共同测量确认，确实超差的，由承运方和付油员、计量员填写“分销库油品移库出库交接损耗（溢余）索赔单”，由物流配送部在 ERP 系统中当日账务处理。超过60 升时，需经市分公司分管领导审核签字确认。（三）做好罐车装油后的油温测量和油高计量工作，如实填写移库单，油库当班主任每日要适时对复测结果及单据填写情况进行抽查，同时做好抽查记录，建档备查。所测油温作为加油站与承运商交接损溢计算 Vt（计量体积）温度还原的依据。第十二条 车-站”交接（一）出库后在途环节发生的油品超耗，由承运商负责赔付。（二）运输损耗核减规定：公路短途（50 公里以内）油品运输实行零损耗；长途（50 公里以上）油品运输每增加 50 公里，损耗率提高 0.01，确定运输定额损耗。（三）油品进站验收计量：罐车进站后，验收人员与司机共同测量罐车内油高、水高、油温（t 进站），计算验收体积（Vt2） 运输定额损溢量= Vt1*运输定额损溢率 运输损溢量= Vt1 Vt2*1+(t 出库-t 进站)*f （正数为耗，负数为溢）式中：f 为油品体积膨胀系数，汽油取 0.0012/,柴油取0.0008/；t 出库为油品移库单中的出库油温； Vt1 为油品移库单中的实测体积数；t 进站为油品移库单中的罐车进站验收油温。 油品运输超耗量（索赔量）计算： 油品运输超耗量（索赔量）=运输损溢量-运输定额损溢量。 油品运输超耗率=油品运输超耗量/油品移库单中的实测体积数 Vt1。当油品运输超耗率0.2%，加油站按照规定程序验收入库。当油品运输超耗率0.2%，由交接双方现场确认，索赔量即为超耗量，并填写运输损耗确认单（见附件），双方签字，月末交财务部门，由承运商缴纳赔偿金，加油站不再直接收取现金，如承运司机不予确认，加油站可拒绝接卸油品。（四）加油站进货数量按原发数入账。（五）计算超耗赔付时要剔除运输损耗确认单中所涉及的油品数量。第五章 账账差异、账实差异核实处理第十三条 账账差异核实处理（一）每月10 日前，由物流配送部依据审定的油库出库密度与加油站销售密度，分析计算出上月配送油品的密度差量，并将计算结果送零售部、财务核算部核实确认。（二）物流配送部依据上述确认结果，在 ERP 系统中进行账务处理。（三）物流配送部将差异数量和处理结果以文档形式上报省公司物流中心备查。 第十四条 账实差异核实、处理（一）每月 10 日前，由财务部收集汇总区分标准内和标准外损溢的分站盘点结果，并报送省公司财务资产处（会计核算中心）、物流中心，审核备案，（二）零售部根据备案结果，在零售管理信息系统中做核销损溢的处理，财务部在 ERP 系统中同步处理。标准内损耗按库存成本价进行账务处理；超标准损耗由加油站按照盘点时零售价赔付。1、对于加油站标准内损耗，应由分公司存货管理岗根据经审批后加油站损耗表将相应库位损溢的库存商品结转至“9000”库位，对溢余应增加加油站相应库位的库存商品，增加“9000”库位库存商品。借或贷：库存商品（“9000”库位）贷或借：库存商品财务部门根据批准的加油站油品损耗单借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存商品（“9000”库位）油品溢余，做相反账务处理。 “9000”库位中暂放的待处理财产损溢要分析原因，分别标准内损耗和超耗分别进行账务处理。属于标准内损耗或溢余的，经审批后，列入当期费用。借：商品损耗(减：溢余)-油气站损耗（溢余为红字，ERP企业做贷方反记账)贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢油品溢余，做相反账务处理2、对超标准损耗，按盘点当时零售价，根据交款收据进行挂账处理借：其它应收款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢应交税费-应交增值税-进项税额转出3、收到相关责任人交来的赔偿金借：现金（银行存款）贷：其他应收款4、对于标准内损耗和超标准损耗，市公司应按照企业所得税关于资产损失的相关规范，报当地税务机关备案。第六章 列外事项管理第十五条 有下列情形之一的，由加油站上报零售部，经零售部和安全数质量科现场排查确认，并出具书面报告，经分公司批准后据实调整。（一）初次进油时，使用新油罐、新管线及调试后发生损耗的。（二）发生因管线、油罐渗漏等设备原因而造成损耗，10天以内发现并采取有效措施的。（三）其他特殊情况，如因油罐汽车或储油罐容积表失准等客观原因出现虚假盈亏的。第七章 损溢考核第十六条 各县公司成立由经理任组长及相关人员组成的油品零售损溢考核小组，具体负责考核的日常工作。第十七条 加油站站长是本站油品损溢第一责任人，计量员是本站油品损溢第二责任人，县公司经理是本公司所属加油站油品损溢第一责任人。零售部是加油站油品损溢的责任主体，安全数质量科负责加油站油品损溢的专业监督，人力资源科负责加油站油品损溢考核奖惩。第十八条 库存油品超耗责任划分（一）站长承担责任的 70，计量员承担责任的 30。（二）加油员不承担油品损溢考核奖惩的责任。第十九条 考核奖惩（一）库存油品损溢考核实行月度考核。1、在分公司油品损耗季度考核中，排名后三名，且油品损耗超考核标准的县公司，由县公司经理向分公司做专题汇报。2、在加油站损耗年度执行结