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对规范国库集中支付业务的思考 （中国人民银行酒泉市中心支行，甘肃酒泉735000） 下载 摘要国库集中支付改革是近年来财政国库管理制度改革的重点，也是国库系统顺应信息化发展的有益尝试。本文结合酒泉市实际，客观分析了当前集中支付业务发展存在的问题，有针对性地提出对策建议，对今后做好集中支付也一定的借鉴意义。 关键词金融 国库 集中支付 一、国库集中支付业务发展现状 2004年3月，酒泉市建成国库集中支付业务管理系统，标志着国库集中支付业务在酒泉市正式开展。经酒泉市人民银行和酒泉市财政局联合招标，工商银行酒泉分行被确定为第一批代理酒泉市财政国库集中支付业务的代理银行，负责办理酒泉市市级及肃州区财政国库集中支付业务。经过十多年的发展，目前全市4县2市1区共有工商银行、农业银行、建设银行、甘肃银行、信用联社、农商行等6家金融机构18个银行机构网点代理国库集中支付业务。 2016年末，酒泉市已纳入国库集中支付的预算单位951个，占全部预算单位的比例达99%以上，全市所有县级以上预算单位、有条件的乡镇预算单位基本实现了国库集中收付制度，资金范围不仅涵盖了一般预算资金、政府性基金、国有经营预算资金，还包括农村义务教育中央专项资金、民口科技重大专项资金等中央专项转移支付资金。截至2016年末，全市各级国库累计办理集中支付业务188808笔，金额644368万元，其中：办理直接支付169941笔，金额636429万元，授权支付18867笔，金额7939万元。集中支付业务已成为财政支付业务的“主力军”。 二、国库集中支付业务操作中存在的问题 （一）人民银行方面 1.柜面?核不到位，国库事前监督“失控”。国库业务人员在审核集中支付业务凭证时，通常将凭证的合规性作为审核的重点，比如要素是否齐全、印章是否清晰、清算资金是否在额度范围内等，只要符合上述条件一般就予以清算，而实际情况是财政部门一方面将动辄上千万甚至上亿元的资金“源源不断”的“畅通无阻”地拨付到财政专户中，使得大量的预算资金游离于国库之外，另一方面财政部门利用人民银行柜面监督薄弱的“软肋”，不按预算科目用款、随意调配预算科目办理集中支付业务，导致国库监督作用难以有效发挥。 2.系统功能不完备，国库统计数据“失真”。由于财政支出尚未实现电子化，支出数据无法直接传输到人民银行国库TCBS系统中，只能先导入到TBS系统中处理，而后在TCBS系统中统一集中在“21999其他支出”科目中反映，导致统计分析数据不能真实、准确、完整反映国库支出全貌，影响了国库资金运行情况分析质量和水平。 3.法律法规不健全，国库监督管理“失威”。人民银行国库在对集中支付业务实施执法检查时，由于缺乏强有力的法律法规支撑，对发现的问题往往找不到明确的执法依据，比如代理银行违反“先支付，后清算”原则、零余额账户存在余额、甚至零余额账户核算与集中支付业务无关的其他资金等，对此人行只能督促整改。 （二）代理银行方面 1.不主动作为的现象时有发生。因商业银行自身经营性质是获取最大利润为经营目的，这就决定其在代理国库集中支付业务时，为保证自身利益的持续获得往往会积极主动密切配合财政部门，帮助财政部门规避国库监管要求，对明知不能作为的不合规业务采取“睁一只眼，闭一只眼”的放纵态度，不利于业务合规开展。 2.垫付资金现象时有发生。因财政部门使用非法科目、清算资金超过相应用款额度、提交凭证时间超时等原因，使人民银行无法及时准确清算资金，造成代理银行垫付预算资金现象时有发生。 3.零余额账户无法清零现象时有发生。因最终收款人名称与账号不符等原因会导致拨付资金退回零余额账户，代理银行对退回的资金本因退回人行国库，国库作入库处理后再由财政重新办理拨付，但由于代理银行不及时处理，导致零余额账户无法清零现象时有发生。 4.业务差错现象时有发生。代理银行在申请代理国库集中支付业务时，虽然都按规定向人民银行提交相关的岗位责任制和业务操作规范，但在实际操作中，往往存在业务人员对岗位责任不清、业务规范不明导致业务差错时有发生。 三、规范国库集中支付业务对策建议 （一）建立完善国库集中支付法规体系，推进国库集中支付业务规范开展 规范国库集中支付业务，必须建立一套集完善、规范、严密且操作性强的法规体系、建议尽快出台国库集中支付业务管理实施细则，明确财政部门、人民银行、代理银行的职责和权限，为财政部门、人民银行、代理银行办理业务提供法规依据和保障。 （二）加快国库集中支付改革创新模式，推进人民银行直接办理国库集中支付业务进程 为尽快建立真正的“国库一本账”体系，适应国库业务发展新形势、新要求、新挑战，建议逐步取消商业银行代理中间环节，实现由人民银行国库直接办理国库集中支付业务，即由国库直接将款项拨付给最终收款单位和个人，真正实现国库收入统一入库，支出统一从国库拨付。 （三）加快财税库银横向联网推广力度。推进国库收支业务全面实现电子化 加快推进财政支出无纸化推广力度，充分利用财税库银横向联网系统的优势实现国库集中支付额度、支付指令的下达、接收和资金划转的电子化，简化集中支付的业务流程和账务处理环节，提高国库资金周转效益。 （四）强化代理银行监督管理，推进国库集中支付业务规范开展 一是加大国库柜面监督力度，对凭证的审核不仅要审核其合规性，更重要的是要将审核的重点放在资金流量和流向上，具体做法是对财政部门提供的集中支付明细清单信息要逐一仔细审核，一方面要重点关注大额资金的流向，看资金用途与其对应的预算科目是否匹配，是否存在错用、乱用预算科目的问题，另一方面要重点关注流向财政专户的资金，看是否依据操作规程，提供相关的文件或说明，否则拒绝清算。二是加大现场执法检查力度，建立完善违规业务处罚机制。三是加大代理银行资格认定、市场准人和考核评价机制，提高代理银行业务管理水平。 （五）建立财政专户备案制度。推进财政专户的监督管理 配合财政部门加大对财政专户的清理力度，建立财政专户备案制度，即财政专户的开立、变更、撤销必须经人行国库先行审核后支付部门才可办理，其目的就是要将财政专户管理及资金使用情况纳入监督管理视野，做到开户合规、用途合理、性质明晰、资金运转规范、监管清晰明确。 （六）强化国