中国对外贸易概论浙江工商大学王国安ppt第7章.ppt

1,第七章 对外贸易行政管理,2,一、对外贸易行政管理的概念和特点 概念：国家经济管理机关凭借行政组织权力，采取发布命令、制定指令性计划、实施措施、规定制度程序等形式，按照自上而下的组织系统对对外贸易经济活动进行直接调控的一种手段。 特点： （一）统一性 （二）速效性 （三）强制性 （四）纵向性,1 对外贸易行政管理概述,3,（一）对外贸易经营管理 是对对外贸易经营者的资格和经营活动范围进行规范而实施的管理。 （二）货物进出口管理 是国家对进出口货物本身的管理，也就是国家有关部门对进出境货物的实际管理。 （三）货物进出口主要环节管理 是对货物进出口过程中涉及的主要配套环节的管理。,二、对外贸易行政管理对象,4,对外贸易行政管理结构图,货物进出口管理,5,2 对外贸易经营管理,一、对对外贸易经营者的资格管理 （一）对外贸易经营者 中华人民共和国对外贸易法第八条：本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照本法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人.,6,（二）对对外贸易经营者的资格管理,1、对从事货物与技术进出口经营者的管理 外贸法第九条：从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理备案登记；但是，法律、行政法规和国务院对外贸易主管部门规定不需要备案登记的除外。备案登记的具体办法由国务院对外贸易主管部门规定。对外贸易经营者未按照规定办理备案登记的，海关不予办理进出口货物的报关验放手续。,7,（二）对对外贸易经营者的资格管理,2、对从事国际服务贸易等经营者的管理 外贸法第十条：对于服务贸易经营资格，应根据服务贸易准入清单，依照本法和其他有关法律、行政法规的规定，赋予经营资格。对于从事对外工程承包或者对外劳务合作的单位，应当具备相应的资质或者资格。,8,二、对重要货物对外贸易经营者的管理,国营贸易管理，是指国家通过授予对外贸易经营者在特定贸易领域从事贸易的专营权或特许权的方式，对特定产品的进出口实施的管理。 （一）对国营贸易企业的管理 我国规定可以对部分货物的进出口实行国营贸易管理，将某些特别重要的商品的进出口经营权划归国家确定的国营贸易企业，只有被允许的国营贸易企业可以从事这部分商品的经营活动，其目的是维护国家的正常贸易秩序。 国务院有关部门负责颁布和调整出口国营贸易企业名录、进口国营贸易企业名录。,9,（二）对国营贸易货物的管理,国营贸易货物的确定必须公开、透明。国务院有关部门负责颁布和调整出口国营贸易管理货物目录和进口国营贸易管理货物目录。 我国加入WTO时，进口方面，保留了粮食、棉花、植物油、食糖、原油、成品油、化肥、烟草8种商品实行国营贸易管理的权利。出口方面，对茶、大米、玉米、大豆、钨及钨制品、煤炭、原油、成品油、丝、棉花等商品实行国营贸易管理的权利。其中，原油、成品油的一定比例可由非国营贸易公司经营。 2005年1月1日取消了部分丝线出口的国营贸易管理；2006年1月1日取消了植物油进口的国营贸易管理。,10,3 货物进出口管理,一、货物进出口管理的依据 货物进出口管理国家有关部门对进出境货物的实际管理。其主要依据是对贸法与货物进出口管理条例及其配套法规。 实行货物与技术自由进出口，是我国外贸法的基本原则之一。同时，该法还确立了我国对某些货物实行自由、限制、禁止管理的原则和管理制度。,11,货物进出口管理分类,外贸法第十四条规定：“国家准许货物与技术的自由进出口。但是，法律、行政法规另有规定的除外。”据此，我国把货物进出口管理划分为限制和禁止进出口货物、自由进出口货物、特殊进出口货物3类，分别进行管理。,12,限制和禁止进出口货物,外贸法第十六条：国家基于下列原因，可以限制或者禁止有关货物、技术的进口或者出口： （一）为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德，需要限制或者禁止进口或者出口的； （二）为保护人的健康或者安全，保护动物、植物的生命或者健康，保护环境，需要限制或者禁止进口或者出口的； （三）为实施与黄金或者白银进出口有关的措施，需要限制或者禁止进口或者出口的； （四）国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源，需要限制或者禁止出口的； （五）输往国家或者地区的市场容量有限，需要限制出口的； （六）出口经营秩序出现严重混乱，需要限制出口的； （七）为建立或者加快建立国内特定产业，需要限制进口的； （八）对任何形式的农业、牧业、渔业产品有必要限制进口的； （九）为保障国家国际金融地位和国际收支平衡，需要限制进口的； （十）依照法律、行政法规的规定，其他需要限制或者禁止进口或者出口的； （十一）根据我国缔结或者参加的国际条约、协定的规定，其他需要限制或者禁止进口或者出口的。,13,特殊进出口货物,外贸法第十七条：“国家对与裂变、聚变物质或者衍生此类物质的物质有关的货物、技术进出口，以及与武器、弹药或者其他军用物资有关的进出口，可以采取任何必要的措施，维护国家安全。 在战时或者为维护国际和平与安全，国家在货物、技术进出口方面可以采取任何必要的措施。”,14,外贸法第十九条：“国家对限制进口或者出口的货物，实行配额、许可证等方式管理；对限制进口或者出口的技术，实行许可证管理。 实行配额、许可证管理的货物、技术，应当按照国务院规定经国务院对外贸易主管部门或者经其会同国务院其他有关部门许可，方可进口或者出口。 国家对部分进口货物可以实行关税配额管理。”,二、货物进出口管理的主要手段,15,（一）进出口许可证管理,1、进出口许可证的含义 是国家管理货物出入境的法律凭证。 2、进出口许可证管理的含义、内容 进出口许可证管理是指国家限制进出口目录项下的商品进出口，必须从国家指定的机关领取进出口许可证，没有许可证一律不准进口或出口。 是根据国家法律、政策和国内外市场需求，对进出口经营权、经营范围、贸易国别、进出口货物品种、数量、技术等实行全面管理、有效监测。,16,3、进口许可证管理,（1）法律依据：货物进口许可证管理办法 （2）管理体制：商务部是全国进口许可证的归口管理部门，负责制定进口许可证管理的规章制度，监督、检查进口许可证管理办法的执行情况，处罚违规行为。商务部会同海关总署发布年度进口许可证管理商品目录。商务部发布年度进口许可证管理货物分级发证目录。商务部授权配额许可证事务局(许可证局)统一管理指导全国各发证机构的进口许可证签发工作。 许可证局、商务部驻各地特派员办事处和地方商务厅(局)、外经贸委(厅、局)为进口许可证发证机构，在许可证局统一管理下，负责授权范围内的发证工作。,17,（3）进口许可证的签发原则 1）实行分级管理原则。 2）实行“一关一证” 、“一批一证” 制（进口许可证在有效期内一次报关使用） 。 3）必须讲求时效性。（3个工作日） （4）进口许可证管理的商品范围 国家对限制进口的货物实行进口许可证管理。最新的范围见2009年进口许可证管理货物目录,18,4、出口许可证管理,（1）法律依据：货物出口许可证管理办法 （2）管理体制：商务部是全国出口许可证的归口管理部门，负责制定出口许可证管理的规章制度，监督、检查进口许可证管理办法的执行情况，处罚违规行为。商务部会同海关总署发布年度出口许可证管理商品目录。商务部发布年度出口许可证管理货物分级发证目录。商务部授权配额许可证事务局(许可证局)统一管理指导全国各发证机构的出口许可证签发工作。 许可证局、商务部驻各地特派员办事处和地方商务厅(局)、外经贸委(厅、局)为出口许可证发证机构，在许可证局统一管理下，负责授权范围内的发证工作。,19,（3）出口许可证的签发原则 1）实行分级管理原则。 2）实行“一证一关” 、“一批一证” 制。 3）必须讲求时效性。（3个工作日） （4）出口许可证管理的商品范围 国家对限制出口的货物实行出口许可证管理。最新的范围见2009年出口许可证管理货物目录。,20,（二）进出口货物配额管理,配额管理是指国家在一定时期内对某些货物的进出口数量或金额直接加以限制的管理措施。 关税配额管理是对货物进口的绝对数额不加限制，在一定时期内在规定的关税配额内进口的货物，按照配额内税率征收关税；属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率征收关税。 我国实行配额与许可证结合使用的管理方式，需要配额管理的货物必须申领许可证,21,1、进口货物配额管理,（1）关税配额管理 我国实施关税配额管理的商品主要是农产品。法律依据是农产品进口关税配额管理暂行办法。 关税配额管理的商品范围：小麦、玉米、大米、豆油、菜籽油、棕榈油、食糖、棉花、羊毛以及毛条等农产品，以及化肥。 （2）配额管理 我国对限制进口的机电产品实行配额。,22,2、出口货物配额管理,(1)法律依据:出口商品配额管理办法 (2)出口配额管理的范围：我国对部分限制出口的货物，实行配额管理。商品范围由出口许可证管理货物目录列出。 (3)出口配额的分配：直接分配和招标分配,23,（三）进出口自动许可制度,外贸法第十五条：“国务院对外贸易主管部门基于监测进出口情况的需要，可以对部分自由进出口的货物实行进出口自动许可并公布其目录。 实行自动许可的进出口货物，收货人、发货人在办理海关报关手续前提出自动许可申请的，国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构应当予以许可；未办理自动许可手续的，海关不予放行。 进出口属于自由进出口的技术，应当向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理合同备案登记。”,24,1、自动进口许可管理,商务部根据监测货物进口情况的需要，对部分自由进口货物实行自动进口许可管理，并至少在实施前21天公布其目录。 进口属于自动进口许可管理的货物，进口经营者应当在办理海关报关手续前，向国务院商务主管部门或有关部门提交自动进口许可申请。有关部门应当在收到申请后立即发放自动进口许可证，最长不得超过10天。 自动进口许可证管理实行“一证一批”制。,25,2、自动出口许可管理,商务部根据监测货物出口情况的需要，对部分自由出口货物实行自动出口许可管理。商务部确定货物自动出口许可目录，并至少在实施前21天以公告形式对外发布。 出口属于自动出口许可管理的货物，出口经营者在办理海关报关手续前，应向国务院委托的发证机关提交货物自动出口许可申请，并取得货物自动出口许可证。 实行“一证一关”和“一批一证”制。,26,货物自动出口许可目录商品的现则遵循以下原则：社会责任成本明显欠缺、低价恶性竞争比较严重；国内供应短缺或者保护可能用竭的自然资源；遭遇国外贸易救济措施的限制或存在迫切危险；涉及知识产权争议的；保护环境，以及人或动植物的生命、健康或安全；我国政府与输往国家/地区政府达成谅解的；依照法律、行政法规，其他需要加强出口监测的。,27,4 货物进出口主要环节管理,一、进出口商品检验管理 在国际贸易中对买卖双方达成交易的进出口商品，由法定商检机构依法对其品质、数量、规格，包装，安全、卫生、装运条件等进行检验的活动 （一）进出口商品检验体制 中国进出口商品检验体制由三个层次组成： 1、国家商检部门（国家质量监督检验检疫总局） 2、各地商检机构 3、检验机构,28,（二）进出口商品检验原则 5项：保护人类健康和安全，保护动物或者植物的生命和健康，保护环境，防止欺诈行为，维护国家安全。 （三）进出口商品检验分类 1、法定检验制度 是指我国法律、行政法规规定的必须由出入境检验检疫机构实施的检验活动。法定检验的进口商品未经检验的，不能销售、使用；法定检验的出口商品未经检验的，不准出口。,29,2、免验制度 为了促进优质产品的生产和消费，鼓励优质商品进出口，对符合国家规定的免予检验条件的商品、收货人、发货人或者其生产企业可以提出申请，经国家质检总局审查批准，出入境检验检疫机构免予检验。 3、抽查检验制度 抽查检验是指按照法律规定对法定检验的商品以外的进出口商品由商检机构实施抽查检验。,30,（四）进出口商品检验监管制度 1、验证管理制度 2、复验、复议、诉讼制度 3、重要出口商品注册登记制度 4、进出口食品生产企业卫生注册制度 5、进出口食品、化妆品标签审核制度,31,二、海关管理,海关是国家进出关境的监督管理机关 其基本职能是：进出关境监管，征收关税和其他税、费，查缉走私，编制海关统计，办理其他海关业务。,32,（一）海关管理体制,中国实行集中统一的、垂直的海关管理体制，即海关的隶属关系，不受行政区划的限制；海关依法独立行使职权，向海关总署负责。 1、海关总署 统一管理全国海关。海关总署与全国的海关是领导与被领导，管理与被管理的关系。 2、海关设置 海关设置分为直属海关和隶属海关两个层级，直属海关直接由海关总署领导，隶属海关由直属海关领导。,33,中国海关简介,中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关，实行垂直管理体制，在组织机构上分为3个层次：第一层次是海关总署；第二层次是广东分署，天津、上海2个特派员办事处，41个直属海关和2所海关学校(上海海关学院和秦皇岛海关学校)；第三层次是各直属海关下辖的562个隶属海关机构。此外，在布鲁塞尔、莫斯科、华盛顿以及香港等地设有派驻机构。中国海关现有关员（含海关缉私警察）48000余人。目前，共有国家批准的海、陆、空一类口岸253个，此外还有省级人民政府原来批准的二类口岸近200个。,34,（二）海关监管制度,海关监管依据国家法律、法规对进出关境的货物、物品、运输工具实施报关登记、审核单证、查验放行、后续管理、查处违法的行政监督管理职能。 1、海关监管任务 （1）监督管理运输工具、货物、物品合法进出境； （2）加强海关对市场经济的宏观监控； （3）为海关征税、统计、稽查和查私及时提供原始单证、资料和线索。,35,2、监管对象与分类 （1）货物监管 （2）物品监管(非贸易性物品) （3）运输工具监管 3、监管程序 海关办理进出境监管手续的步骤。 （1）进出境货物和物品：申报、查验、征税、签印放行。 （2）进出境运输工具：如实申报、交验单证、接受监督检查。,36,4、监管制度 报关制度 固体废料污染环境防止制度 保税制度 文物进出境管理制度 海关事务制度 机电设备进出境管理制度 许可证制度 外汇管理制度 进出口商品检验制度 原产地规则制度 知识产权海关保护制度,37,何谓“保税区”？,保税(protective tariff) 制度是一种国际通行的海关制度。是指经海关批准的境内企业所进口的货物，在海关监管下在境内指定的场所储存、加工、装配，并暂缓缴纳各种进口税费的一种海关监管业务制度。 保税区亦称保税仓库区。这是一国海关设置的或经海关批准注册、受海关监督和管理的可以较长时间存储商品的区域。由于保税区按照国际惯例运作，实行比其他开放地区更为灵活优惠的政策，它已成为中国与国际市场接轨的“桥头堡”。,38,（三）海关征税制度,1、关税稽征制度 （1）征税对象进出口货物 （2）征税机关海关 （3）纳税义务人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人 （4）税则税率 进口税则设最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率4栏目。,39,a)最惠国税率适用原产于与中国共同适用最惠国待遇条款的世贸组织成员国或地区的进口货物，或原产于与中国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物； b)协定税率适用于原产于中国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物； c)特惠税率适用于原产于与中国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物； d)普通税率适用原产于上述国家或地区以外的国家和地区的进口货物。,40,2、完税价格制度 完税价格是由海关审核确定的，用以计算应税商品税款的货物物品价格，是海关征税的基础。 海关法规定：“进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。” 成交价格 海关估价 3、关税减免制度 海关法规定，关税减免包括法定减免税、特定减免税和临时减免税。,41,海关估价,确定海关估价的方法 次序： 成交价格； 相同货物的成交价格； 类似货物的成交价格； 倒扣价格； 推算价格； 合理估价。 ,这六种方法中，进口货物的成交价格是基本方法。只有在不能以第一种方法确定完税价时，才能按所列顺序依次采用第二至第六种方法。此外，在一定条件下，可以颠倒“倒扣价格”和“推算价格”的适用顺序。,42,（四）商品归类制度,商品归类，是指在商品名称及编码协调制度公约商品分类目录体系下，以进出口税则为基础，按照进出口税则商品及品目注释、进出口税则本国子目注释以及海关总署发布的关于商品归类的行政裁定、商品归类决定的要求，确定进出口货物商品编码的活动。 目的：是确定该商品进出境应当适用的税率、贸易管制及其他进出口管理政策；同时，海关可以据此编制海关统计。,43,（五）查辑走私,1、走私的定义 走私是指逃避海关监管，进行非法的进出境活动，偷逃关税，非法牟取暴利，扰乱破坏社会经济秩序，严重危害国家主权和国家利益的违法犯罪行为。 2、中国查缉走私体制 （1）设立专门侦查走私犯罪的公安机构 国家在海关总署设立专门侦查走私犯罪的公安机构，配备专职缉私警察，负责对其管辖的走私犯罪案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审。 （2）实行联合缉私、统一处理、综合治理的缉私体制 国家实行联合缉私、统一处理、综合治理的缉私体制，海关负责组织、协调、管理查缉走私工作。,44,三、进出口货物原产地管理,外贸法第二十二条：国家对进出口货物进行原产地管理。 原产地通常是货物的原产国(地区)，是指为实施海关税则、数量限制或其他有关贸易措施而要加以确定的生产或制造货物的国家(地区)。 原产地规则各国用来确定货物的原产地而适用的法律、法规和行政管理规定。,45,原产地规则的分类,原产地规则分为两大类： (1)非优惠原产地规则不以对不同原产国标记的商品实施差别待遇为主要目的，更多是用于海关统计或供进口成员方分析进口商品结构。WTO原产地规则协议规定的就是这类原产地规则。 (2)优惠原产地规则在最惠国原则以外由一国单方面实施，或由两个以上国家或地区通过谈判达成协议后相互适用的原产地规则。,46,我国确定产品原产地的标准,1、完全获得标准。 2、实质性改变标准。以税目变更为基本标准，以增值百分比和加工工序为补充标准。 判断是否发生“实质性改变”通常有三种标准： (1)税目变更标准 如果商品经过加工后在税则的商品分类目录中改变了某一级的分类,即被认为发生了实质性改变 (2)加工工序标准 将获得实质性加工效果的加工工序列成清单,只要经过了清单中所列的加工工序,即被视为实质性改变 (3)增值百分比标准 加工后的产品比加工前的产品增值达到一定的百分比,可视为实质性改变,47,四、外汇管理,外汇管理是指一国政府授权国家的货币管理当局或其他机构，对外汇的收支、买卖、借贷、转移以及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的控制和管制行为。 （一）外汇管理内容 经常项目管理 资本项目管理 储备项目管理 汇率管理 外汇市场管理,48,贸易外汇管理原则,中国对经常项目管理的原则是，放松对经常项目的管制，实行人民币在经常项目下可自由兑换。 具体到贸易外汇管理主要遵循以下原则： 1、境内机构的经常项目外汇收入必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。 2、对贸易项下外汇支付不予限制，境内机构贸易项下用汇可以按照市场汇率凭相应的有效凭证和商业单据，用人民币向外汇指定银行购汇或从其外汇账户上对外支付。 3、实行以事后监管为主的真实性审核，通过对银行付汇数据和进口报关到货数据的核对审核进口付汇的贸易真实性；以出口收汇核销单为依据对出口外汇收入的真实性进行事后核查。,49,贸易外汇管理制度,1、银行结汇制度 境内机构贸易项下的外汇收入，除国