道路工程跟踪审计实施方案.doc

东营市广南水库改造提升龙岛工程跟踪审计实施方案第一章 项目管理机构配备情况项目管理机构组织方案公 司 总 部 分 管项目负责人(袁卫军)道桥:袁卫军道桥:孙思新安装:孙茂峰资料:孙茂峰绿化:孙思新审核(荆惠英)项目负责人:具有同类工程相关专业知识及经验,负责结算审查咨询合同的履行,主持结算审查业务工作,最终签发结算审查成果文件和相关咨询成果文件。专业负责人:根据结算审查业务岗位职责分工和项目负责人的安排,具有同类工程、同类专业知识及经验，负责实施某一专业或某一方面的结算审查工作,签发相应结算审查成果文件。审核人员:经我单位技术管理部门委派,具有同类工程相关专业知识,全面参与结算审查业务,对结算审查成果文件进行全面复核。第二章 审计实施方案项目基本情况本工程是与西城区建设配套的4#、6#、7#路工程的跟踪审计。审计目的通过审计促进项目各建设方切实履行职责，加强管理，按时、节俭、优质完成工程建设任务。审计服务内容本工程的跟踪审计服务内容为：（1）工程结算审计：包括工程结算审核及提供造价管理以及相关的法律、法规、政策的咨询；（2）参与现场的变更、签证工作，并对变更、签证资料进行收集、整理；（3）参与现场的隐蔽验收，并收集、整理验收结果的现场记录；（4）参与业主、项目管理公司对材料、设备等的市场询价、定价工作。总体审计思路及策略审计的总体思路是：立足于规范和完善建设单位的各项管理制度。通过监督各项制度的严格执行，保证工程项目严格遵循安全、质量、功能、工期、成本“五统一”原则，体现工程的一流管理水平。 因此，我们在审计过程中将运用以下策略：-通过对控制环境的深入了解，对相关控制制度、管理制度进行测试，确定关键控制点和控制薄弱点，以明确审计重点，并提出完善内控制度的建议；-通过建立有效的定期报告制度提高监督的及时性，及时发现问题、报告问题并有针对性地在过程中解决问题； -加强对新材料、新工艺的审计， 防止因大量使用新材料、新工艺而引起投资和造价的失控。人员配备及具体分工我们公司根据本工程的特点及工作量情况委派四名工程师，组成了具有从业资格、实践经验丰富、责任心强、专业齐全的咨询队伍，在主要负责人的组织下，按审批的审计方案和计划实施审计工作。资料的收集1.工程前期资料搜集内容：(1)全套工程设计图、施工图设计技术交底，图纸会审答疑记录等资料；(2)建设项目、设备及主要材料招投标文件（含招标答疑）、中标通知书；中标价的工程量及综合单价、综合单价组成明细、合价；(3)建设项目施工安装工程合同、设备及主要材料订购合同，补充合同或协议；(4)建设项目地质勘探资料；2.施工项目实施中（含工程结算）资料收集内容： (1)建设项目开工许可证、建设项目施工许可证；(2)经建设单位认可的施工组织（修改）设计；(3)施工单位报批，建设单位核定的建筑和安装材料、设备价格签证单（如需要）。施工中补增的材料价差结算办法；(4)涉及新材料、新工艺的工程项目，应提供由建设单位、施工单位、监理单位在现场共同测定两次以上单位人工、材料、机械台班消耗量,报当地造价管理部门审批新增的补充定额及相关原始签证资料；()隐蔽验收签证、设计修改变更通知单。建设单位或建设单位授予现场监理职权范围内的技术核定签证和现场签证；()材料检验、混凝土及砌筑砂浆试块试压报告；设备及主要材料合格证明、新型材料技术参数及单位重量；()影响工程质量进度等重要事宜研究的会议记录；()有关工程结算方面的会议纪要；(9)工程竣工验收报告；工程竣工资料；加盖送审单位、编制单位公章、造价工程师（造价员）专用章的工程结算书及配套的工程量计算式、钢筋下料单等；(10)施工单位企业资质等级证书、营业执照副本（复印件）；(11)建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表；(12)其他与建设项目有关的文件资料。审计程序1.审前准备阶段成立项目审计小组编写项目审计方案并报业主审批初步收集相关信息签订委托审计协议书。2.审计实施阶段进入被审计单位(项目)收集详细资料了解具体情况计算、分析、比较、测量、复核等得出初步审计结论与被审计单位交换审计意见审计结果调整定案草拟审计报告征求被审计单位对审计报告的意见审核、复核审计报告形成正式审计报告。3.审计终结阶段整理并归还审计资料撤离审计现场整理审计档案。4.后续服务阶段针对审计中发现的内部控制漏洞和盲区提出管理建议书。跟踪审计实施方案我们将从事前、事中、事后三个方面进行全过程跟踪审计。1.事前控制，是针对项目基本建设程序的合法性、合规性、投资概算的真实性、合理性进行审计。主要审查以下内容：（1）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告的申报和审批情况；（2）设计方案的论证、概算的编制和审批等情况；（3）建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、环保与消防等审报和审批情况；（4）建设资金来源和落实情况；（5）项目建设组织管理情况,项目法人责任制、招标投标制、合同制和工程监理制实施情况；（6）与建设项目基本建设程序有关的其它情况。重点检查相关部门对建设项目的审查批复是否符合国家有关规定；检查招投标有关程序性文件是否齐全、合法、真实、有效；检查合同内容及合同双方的权利、义务和责任的约定是否规范、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，注重合同价与中标价的关联性；注重补充合同与原合同文字表达的关联性；检查概算编制内容的完整性、真实性,编制依据的充分性、准确性、时效性；概算是否按照国家规定的编制办法、定额标准编制,是否由具有资质单位编制,是否经批准。重点从规范、公平、公正的角度进行监督。2.事中控制：是针对项目施工期间对工程管理、工程材料、变更洽商等事项的审计。主要审计以下内容：（1）内部控制制度的建立和执行情；（2）设计变更、现场签证、隐蔽工程验收记录的现场勘察与确认；（3）主要设备材料订购、保管、使用等管理情况；（4）材料、设备的市场考察和审计确认；（5）会同建设单位、项目管理公司、监理人员和施工单位相关人员对施工中采用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认；（6）利用丰富的跟踪审计工作经验，审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜；（7）与项目施工期间管理有关的其它情况。施工期间审计应重点抓好以下工作：加强对隐蔽验收、设计变更、现场签证的控制管理隐蔽工程验收工作应在设计、监理、建设方、施工单位共同参加的前提下进行，应附有可以便于事后进行工程量复核的隐蔽工程验收图纸资料；设计变更和现场签证项目，应属于施工合同或工程补充合同界定的范围。所有设计变更和现场签证项目，应按照合同约定给予的监理权限和相关程序办理手续并依据设计概算，对变更费用进行宏观控制。加强设备、材料价格的控制管理审查经现场监理、建设单位批复的工程设备、材料价格的合理性。检查建设单位对用量大或价格高的设备、材料、实施招标程序的规范性。现场变更及经济签证的管理：1 其工作重点是：a. 重大变更事前进行投资分析论证；b. 变更生效时对原已施工的工作量督促办理有效手续，变更的原因和各方应承担的责任是否清楚，可重复利用的材料是否进行收量；c. 材料、设备代换手续是否齐全；d. 经济签证索赔原因和各方应承担的责任是否清楚，费用计算是否准确；2 审查变更及经济签证造价的工作流程：审查变更造价的工作流程 审核经济签证的工作流程建设方（施工方）提出经济签证申请监理方进行审查建设方施工方审查项目管理进行审核监理方签发经济签证建设方（施工方）提出变更意图监理方进行初审设计方提出变更方案项目管理进行造价分析建设方判定变更方案设计方做变更设计监理方下达变更设计指令我们将及时收集上述审定的变更、签证资料，并进行整理；设备及主要材料价格管理：1 主要材料及设备的定价的工作重点：a. 参与材料、设备的采购招标，及其定价；b. 非招标采购的材料、设备须建设方定价，咨询方工作重点是配合好建设方搞好市场调研，为建设方决策部门或决策人提供定价咨询建议；2 审查材料及设备的定价的工作流程：审查材料及设备定价的工作流程 建设方咨询方确定材料及设备采购方案供应商提供材料及设备清单报价建设方供应商定价商务谈判建设方咨询方定价草案建设方咨询方等考察调研建设方供应商确定材料及设备价格施工方提供材料及设备需求清单3.工程竣工后的事后控制，是针对工程竣工后最终造价的审计。竣工结算审计主要包括下列内容：（1）工程结算编制的依据；（2）审核施工单位提报的竣工结算，接受建设单位的评审或复审；（3）工程价格计价方式的执行情况；（4）工程量计算及人工费、材料费、机械使用费等价格及费用执行情况；（5）对工程相关预算定额和与工程造价有关的咨询服务；（6）与项目竣工结算有关的其它情况。竣工结算审计是以施工合同和补充合同（协议）为依据，以每月实际完成的合格工程量为基础资料，结合施工过程中的隐蔽验收、设计变更、现场签证导致工程量调整的实际情况，对施工方报审的结算工程量及价格进行全面复核；结合工程实施过程中设备、材料购置价格优化措施，对合同和补充合同（协议）价进行调整,确定最终结算造价。 第三章 审计报告的具体内容公司在对本项目实施必要的审计程序后，在委托审计协议书规定的时间内出具审计报告，其具体内容主要包括：（1）审计基本情况。审计起讫时间和人员、审计范围和内容、被审计单位和审计人员责任等；（2）建设项目基本情况。工程建设目的、批准单位、项目主管部门和建设单位、建设地点及建设内容、规模、形象进度、项目基本建设程序执行情况、项目建设管理情况、工程质量管理情况、投资控制情况等；（3）被审计单位的财政财务隶属关系，财政财务收支状况等；（4）被审计单位对被审计的建设项目提供的会计资料真实性和完整性的承诺情况；（5）实施审计的步骤和采取的方法及其它有关情况的说明；（6）被审计单位建设项目的财务收支的真实、合法、效益情况及具体意见；（7）审计查出的被审计单位在项目建设中违犯国家规定的财务收支行为的事实以及定性、处理、处罚的法律、法规规定；（8）对被审计单位提出改进建设项目工程管理及改进财务管理的意见和建议。（后附跟踪审计所须有关附表：附表一至附表十一）表一、 报告编号： 工程结算审查工作计划序 号工 作 程 序 计 划 项 目责 任 人时间预算（天）备 注1结算审查类型2调查客户工程基本情况3签订审计约定书4接受被审项目的资料并初审检查5确定项目负责人、责任工程师、助理人员及外来协助审计专家6审计人员与委托方共同解决疑难问题7具体审查结算，计算工程量8与甲、乙方共同核对工程量9材料价格审定、定额套用、取费10汇总审定结果、并发出征求意见函11落实征求意见函反馈意见 定案12拟定报告书、实行三级复核并打印装订13收费、发出报告书14整理工作底稿并存入档案1516171819中大信（北京）工程造价咨询有限公司山东分公司 编制人： 年 月 日 审核人： 年 月日表二、 委托方提供资料清单委托单位： 日期： 委托项目名称： 项目类型：序号须提供资料内容份数要求提供日期页数收件日期/收件人与责任工程师的交接委托方经办人： 项目负责人：表三、 项目操作人员配备一览表委托单位： 日期：委托项目名称： 项目类型：有关操作人员姓名职称年龄执业资格注册编号省工程造价专业人员资格证号项目负责人技术负责人专业造价工程师土建安装市政绿化概预算人员概预算人员技术总负责人： 单位法定代表人：表四、 现场勘察纪录表建设单位参 加 人 员甲 方施工单位乙 方工程名称咨 询勘察地点勘 察 日 期勘查内容建设单位（签字）： 施工单位（签字）： 咨询单位（签字）：表五、 责任工程师对量前需阐明的问题项目名称：序号需 阐 明 的 问 题内 容1对量中问题解决情况2取费定级、工程类别3材 料 价 格4其 它具体说明：项目负责人： 技术总负责人： 日 期： 日 期：表六、 项目负责人发函前需阐明的问题项目名称：序号需 阐 明 的 问 题内 容1对量中问题解决情况2取费定级、工程类别3材 料 价 格4其 它具体说明：（后附拟发的征求意见函及结算表明细，经技术总负责人签字后发出）项目负责人： 技术总负责人：日 期： 日 期：表七、 责任工程师定案前需阐明的问题项目名称：序号需 阐 明 的 问 题内 容1对量中问题解决情况2取费定级、工程类别3材 料 价 格4其 它具体说明：项目负责人： 技术总负责人： 日 期： 日 期：表八、 工程造价审核定案表工程名称：建设单位：施工单位：审 核 结 果原报工程造价（元）审定工程造价（元）净审减（-）额（+）额（元）其中：审增额（元）审减额（元）建 设 单 位施 工 单 位审 核 单 位 (公章)签字： 年 月 日 (公章)签字： 年 月 日 (公章)签字： 年 月 日表九、 成果文件交付登记表编号：序号成果文件名称份数委托方名称收件人交付时间、地点签 收 单兹收到中大信（北京）工程造价咨询有限公司 一式 份。 签收单位 经 手 人： 时 间：表十、 归还给委托方的文件资料签收单中大信（北京）工程造价咨询有限公司山东