《中财业务题及答案》PPT课件.ppt

2019/6/22,安徽财经大学商学院,1,第二章,练习二 1、2009年4月30日 借：待处理财产损益 150 贷：库存现金 150 2、2009年5月3日 借：其他应收款 100 管理费用 50 贷：待处理财产损益 150 3、2009年5月25日 借：库存现金 100 贷：其他应收款 100,2019/6/22,安徽财经大学商学院,2,练习三 1、借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2、借：其他应收款 1 500 贷：库存现金 1 500 3、借：库存现金 55 000 贷：银行存款 55 000 4、借：应付职工薪酬 55 000 贷：库存现金 55 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,3,5、借：其他货币资金银行汇票存款500 000 贷：银行存款 500 000 6、借：原材料 400 000 应交税金-应交增值税（进项）68 000 贷：其他货币资金银行汇票存款468 000 借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金银行汇票存款32 000 7、借：管理费用 1 350 库存现金 150 贷：其他应收款 1 500,2019/6/22,安徽财经大学商学院,4,8、借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税金（增值税销项税）34 000 9、借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 000 10、借：管理费用 2 100 贷：银行存款 2 100,2019/6/22,安徽财经大学商学院,5,第三章,练习八 1、2009年12月31日 借：资产减值损失 50 000 贷：坏账准备 50 000 2、2010年12月31日 借：资产减值损失 10 000 贷：坏账准备 10 000 3、 2010年3月15日 借：坏账准备 5 000 贷：应收账款 5 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,6,4、 2010年9月30日 借：应收账款 2 000 贷：坏账准备 2 000 同时， 借：银行存款 2 000 贷：应收账款 2 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,7,练习十一 1、 2010年3月10日 借：应收票据（面值） 234 000 贷：应收账款 234 000 2、到期值= 234 000+ 2340006%90/360 =237510 贴现期=90-30=60 贴现息= 234 0009%60/360=3510 贴现净额=237510-3510=234 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,8,3、借：应收票据（应计利息） 1 170 贷：财务费用 1 170 4、借：银行存款 234 000 财务费用 1 170 贷：应收票据（面值） 234 000 应收票据（应计利息） 1 170 5、借：应收账款 237 510 贷：短期借款 237 510,2019/6/22,安徽财经大学商学院,9,练习十二 1、 2010年5月1日（总价法） 借：应收账款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税金-应交增值税（销项税额）17 000 2、 2010年5月9日 借：银行存款 115 000 财务费用 2 000 贷：应收账款 117 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,10,3、 2010年5月18日 借：银行存款 116 000 财务费用 1 000 贷：应收账款 117 000 4、 2010年5月27日 借：银行存款 117 000 贷：应收账款 117 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,11,1、 2010年5月1日（净价法） 借：应收账款 115 000 贷：主营业务收入 98 000 应交税金-应交增值税（销项税额）17 000 2、 2010年5月9日 借：银行存款 115 000 贷：应收账款 115 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,12,3、 2010年5月18日 借：银行存款 116 000 贷：应收账款 115 000 财务费用 1 000 4、 2010年5月27日 借：银行存款 117 000 贷：应收账款 115 000 财务费用 2 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,13,第四章,练习一 1、2011年2月1日 借：交易性金融资产成本 110 000 应收股利 4 000 投资收益 450 贷：银行存款 114 450 2、2011年2月27日 借：交易性金融资产公允价值变动 15 000 贷：公允价值变动损益 15 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,14,3、2011年3月1日 借：银行存款 4 000 贷：应收股利 4 000 4、2011年3月31日 借：公允价值变动损益 8 000 贷：交易性金融资产公允价值变动 8 000 5、2011年4月28日 借：交易性金融资产公允价值变动 3 000 贷：公允价值变动损益 3 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,15,6、2011年5月10日 借：银行存款 77 700 贷：交易性金融资产面值 66 000 公允价值变动6 000 投资收益 5 700 同时， 借：公允价值变动损益 6 000 贷：投资收益 6 000 7、2011年5月31日 借：公允价值变动损益 8 000 贷：交易性金融资产公允价值变动 8 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,16,练习三 1、2011年2月1日 借：可供出售金融资产成本 110 450 应收股利 4 000 贷：银行存款 114 450 2、2011年2月27日 借：可供出售金融资产公允价值变动 14 550 贷：资本公积其他资本公积 14 550,2019/6/22,安徽财经大学商学院,17,3、2011年3月1日 借：银行存款 4 000 贷：应收股利 4 000 4、2011年3月31日 借：资本公积其他资本公积 8 000 贷：可供出售金融资产公允价值变动 8 000 5、2011年4月28日 借：可供出售金融资产公允价值变动 3 000 贷：资本公积其他资本公积 3 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,18,6、2011年5月10日 借：银行存款 77 700 贷：可供出售金融资产成本 66 270 公允价值变动5 730 投资收益 5 700 同时， 借：资本公积其他资本公积 5 730 贷：投资收益 5 730 7、2011年5月31日 借：资本公积其他资本公积 8 000 贷：可供出售金融资产公允价值变动 8 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,19,练习五 1、2011年7月1日 借：持有至到期投资成本（面值）3000 000 利息调整 183 000 应计利息 120 000 贷：银行存款 3303 000 不能计算实际利率,2019/6/22,安徽财经大学商学院,20,第五章,练习八 1、借：委托加工物资 816 000 贷：原材料 800 000 材料成本差异 16 000 2、借：委托加工物资 34 000 贷：银行存款 34 000 3、增值税=3400017%=5780 消费税=（816000+34000）/(1-10%)10% =94444,2019/6/22,安徽财经大学商学院,21,第五章,练习八 3、借：应交税金（进项增值税）5780 应交消费税 94444 贷：银行存款 100224 4、借：委托加工物资 1 000 贷：银行存款 1 000 5、借：原材料 850 000 材料成本差异 1 000 贷：委托加工物资 851 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,22,练习十二 1、转出包装物，并摊销50% 借：周转材料-包装物-出租 20 000 贷：周转材料-包装物-在库 20 000 借：其他业务成本 10 000 贷：周转材料-包装物-摊销 10 000 2、收取押金 借：银行存款 24 000 贷：其他应付款 24 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,23,3、每月收取租金 借：银行存款 6 000 贷：其他业务收入 6 000 4、租赁期届满，退回押金 借：周转材料-包装物-摊销 10 000 周转材料-包装物-在库 9 000 营业外支出 1 000 贷：周转材料-包装物-出租 20 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,24,借：其他应付款 24 000 贷：银行存款 21 600 营业外收入 2 051 应交税金-应交增值税（销项）349,2019/6/22,安徽财经大学商学院,25,练习十八 借：待处理财产损溢 2040 贷：原材料 2 000 材料成本差异 40 借：其他应收款 1193.4 管理费用 1193.4 贷：待处理财产损溢 2040 应交税费-应交增值税-进项税转出346.8,2019/6/22,安徽财经大学商学院,26,第六章,练习一（单位：万元） 1、2010年1月1日 借：长期股权投资 200 贷：银行存款 200 2、2010年4月22日 借：应收股利 3 贷：投资收益 3 3、2010年5月10日 借：银行存款 3 贷：应收股利 3,2019/6/22,安徽财经大学商学院,27,4、2010年2月1日 借：应收股利 4 贷：投资收益 4 练习二（单位：万元） 1、2008年1月1日 借：长期股权投资乙公司（成本） 1100 贷：银行存款 1100 2、2008年度 借：长期股权投资损益调整 220 贷：投资收益 220,2019/6/22,安徽财经大学商学院,28,3、2009年3月20日 借：应收股利 110 贷：长期股权投资损益调整 110 4、2009年4月2日 借:银行存款 110 贷：应收股利 110 5、2009年度 借：投资收益 132 贷：长期股权投资损益调整 132,2019/6/22,安徽财经大学商学院,29,6、2010年度 借：长期股权投资损益调整 55 贷：投资收益 55,2019/6/22,安徽财经大学商学院,30,第七章,练习一 1、不需安装 借：固定资产 234 000 贷：银行存款等 234 000 2、需要安装 （1）设备运抵企业，等待安装 借：工程物资专用设备 86 000 应交税费应交增值税（进项税额）13 260 贷：银行存款 8 000 应付账款 91 260,2019/6/22,安徽财经大学商学院,31,2.设备投入安装，并支付安装成本 借：在建工程 114 400 贷：工程物资 专用设备 86 000 原材料 10 000 库存商品 10 000 应付职工薪酬 5 000 应交税费应交增值税（进项税转出）1 700 应交税费应交增值税（销项税额） 1 700 3.设备安装完毕，达到预定可使用状态 借：固定资产 114 400 贷：在建工程 114 400,2019/6/22,安徽财经大学商学院,32,练习五 （1）设备运抵企业，等待安装 借：工程物资专用设备 10 000 应交税费应交增值税（进项税额）1 530 贷：银行存款 1 000 应付账款 10 530,2019/6/22,安徽财经大学商学院,33,2.设备投入安装，并支付安装成本 借：在建工程 13 000 贷：工程物资 10 000 银行存款 3 000 3.设备安装完毕，达到预定可使用状态 借：固定资产 13 000 贷：在建工程 13 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,34,练习六 1.购入为工程准备的物资 借：工程物资专用设备234 000 专用材料117 000 贷：应付账款 234 000 银行存款 117 000 2.工程领用物资 借：在建工程 339 000 贷：工程物资专用设备234 000 专用材料105 300,2019/6/22,安徽财经大学商学院,35,3.工程领用原材料 借：在建工程 117 000 贷：原材料 50 000 库存商品 50 000 应交税费应交增值税（进项税转出）8 500 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500 4.支付工程人员薪酬 借：在建工程 50 000 贷：应付职工薪酬 50 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,36,5.工程物资盘亏 借：在建工程 1 170 贷：工程物资 1 170 6、资本化利息 借：在建工程 10 000 贷：银行存款 10 000 6.工程交付使用 借：固定资产 517 170 贷：在建工程 517 170 7.工程完工，退回多余材料 借：原材料 9 000 应交税费应交增值税（进项税额）1 530 贷：工程物资专用材料 10 530（117000-105300-1170）,2019/6/22,安徽财经大学商学院,37,练习十 （1）固定资产转入清理 借：固定资产清理 6 000 累计折旧 4 000 贷：固定资产 10 000 （2）支付清理费用 借：固定资产清理 800 贷：银行存款 800 （3）收到价款时 借：银行存款 2 000 贷：固定资产清理 2 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,38,（4）结转固定资产清理后的净收益 借：营业外支出 4 800 贷：固定资产清理 4 800 （6000+800-2000）,2019/6/22,安徽财经大学商学院,39,第八章 无形资产,练习二 借：无形资产专利权 500 000 贷：银行存款 500 000 借：管理费用 50 000 贷：累计摊销 50 000 借 ：银行存款（实收金额） 470 000 累计摊销（已摊销的累计摊销额）150 000 贷：无形资产（账面余额） 350 000 应交税金-应交营业税 23 500（470000*5%） 营业外收入处置非流动资产利得 246 500,2019/6/22,安徽财经大学商学院,40,（4）2007年12月31日 借：管理费用 728 972 贷：累计摊销 728 972 （5）2010年8月5日 借 ：银行存款（实收金额） 4 000 000 累计摊销（已摊销的累计摊销额）3 478 817 无形资产减值准备 633 333 贷：无形资产（账面余额） 4 521 183 应交税金-应交营业税 200 000 营业外收入处置非流动资产利得 3 390 967,2019/6/22,安徽财经大学商学院,41,第十二章 流动负债,练习一（单位：万元） 1、借：应交税金未交增值税 10 贷：银行存款 10 2、借：原材料 200 应交税金-应交增值税（进）34 贷：应付票据 234 借：应付票据 234 贷：银行存款 234,2019/6/22,安徽财经大学商学院,42,3、借：原材料 43.5 应交税金-应交增值税（进）6.5（50*13%） 贷：银行存款 50 4、借：银行存款 468 贷：主营业务收入 400 应交税金-应交增值税（销）68 5、借：在建工程 184 贷：原材料 50 库存商品 100 应交税费应交增值税（进项税转出）8.5 应交税费应交增值税（销项税额） 25.5,2019/6/22,安徽财经大学商学院,43,6、借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢28.4 贷：原材料 10 库存商品 15 应交税费应交增值税（进项税转出）3.4 借：其他应收款 12.88 营业外支出 5.52 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢28.4 7、借：应交税金-应交增值税（已交税金）10 贷：银行存款 10,2019/6/22,安徽财经大学商学院,44,练习四（1）公司购入材料，作会计分录如下： 借：原材料 1 050 000 应交税费应交增值税（进项税额）170 000 贷：应付票据 1 170 000 银行存款 50 000 （2）支付承兑费 借：财务费用 12 285 贷：银行存款 12 285 （3）到期无力支付 借：应付票据 1 228 500（1170000*6*10%/12+1170000） 贷：短期借款（这里是将应付票据转到短期借款） 1 228 500,2019/6/22,安徽财经大学商学院,45,练习五 （1）5月20日收到定金： 借：银行存款 160 000 贷：预收账款 160 000 （2）6月2日销售货物： 借：预收账款B企业 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费应交增值税（销项税额）68 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,46,（3）6月2 日收到补付的款项 借：银行存款 308 000 贷：预收账款 308 000 （4）收取押金 借：银行存款 50 000 贷：其他应付款 50 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,47,第十五章,练习一 借：银行存款 196 000 贷：股本 100 000 资本公积-股本溢价 96 000 练习二 1、借：原材料 200 000 专用物资 97 000 应交税金-应交增值税（进）25 500 贷：股本 322 500,2019/6/22,安徽财经大学商学院,48,2、借：固定资产 20 000 贷：股本 20 000 3、借：银行存款 2182.5万元 贷：股本 1500万元 资本公积-股本溢价 682.5万元 4、借：资本公积 300 000 盈余公积 200 000 贷：股本 500 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,49,5、借：利润分配-提取法定盈余公积 50 000 -提取任意盈余公积 75 000 -应付现金股利 300 000 贷：盈余公积 -法定盈余公积 50 000 -任意盈余公积 75 000 应付股利 300 000 6、借：利润分配-未分配利润 425 000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 50 000 -提取任意盈余公积 75 000 -应付现金股利 300 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,50,1、每股10元（单位：万元） 回购时 借：库存股（实际支付的金额）1 000 贷：银行存款 1 000 注销时 借：股本（面值） 100 资本公积股本溢价 900 贷：库存股 1 000,2019/6/22,安徽财经大学商学院,51,2、每股15元（单位：万元） 回购时 借：库存股（