某公司财务管理实施办法

*总公司财务管理办法目 录第一章 财务管理组织机构2第二章 会计核算的原则4第三章 货币资金及结算资金的管理5第四章 固定资产核算9第五章 存货的管理11第六章 收入的管理12第七章 成本费用管理13第八章 发票、收据及其他票据的管理15第九章 利润上交、利润分配15第十章 会计报表17第十一章 财务工作管理18第十二章 财务人员工作交接20第十三章 附 则21*总公司财务管理办法第一章 财务管理组织机构1.1为了加强*总公司对设立在全国的所属各分公司财务收支和资金使用的领导、管理、调度和监督，以利于发挥公司整体资金优势，提高资金的使用效果，总公司在赋予物流、快运公司业务经营管理权的基础上，对物流、快运公司的资金实行统一归集、统一支付、统一筹集，通过银行网络结算与公司内部“*物流信息港”实现“收支两条线”的管理模式。1.2总公司设立财务结算中心，由财务总监领导，对股东会直接负责，其职能为全面负责物流、快运公司的财务工作，下设财务核算部和应收管理部（详见*总公司财务结算中心机构设置图、*总公司财务结算中心岗位设置图）。1.3财务结算中心职能：1）全面负责物流、快运公司的财务管理和经济核算工作，定期向股东会报送财务报表，进行财务分析。2）集中管理物流、快运公司的资金收入。3）统一拨付物流、快运公司核定的备用金，监控备用金的使用方向。4）统一对外筹资。5）参与公司经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导各分公司的会计核算工作。6）及时、准确处理各分公司上传的票据，并按经批准的财务预算对各分公司的资金收支进行有效管理。1.4财务结算中心各岗位具体职责见*总公司财务结算中心岗位职责。1.5总公司财务结算中心分3个环节对全公司的资金支出进行全过程监管：1）事前环节：主要检查用款的依据如业务合同、用款计划和审批程序是否准确无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2）事中环节：主要检查款项是否按已审批的时间、金额使用；检查用途是否被改变等。3）事后环节：依据已签订的合同，检查资金回收或回笼状况等。1.6公司各级财务部门都必须建立稽核制度。1）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2）资金支出实行双签制（见财务报销审批程序）。3）制单员应将填列齐全的客户委托书与电脑数据核对无误后，方可打印ZT票，以此作为财务记账的原始单据；次日上午业务人员到岗立即与前日制单员填列的ZT票进行核对，如发现有误，立即告知制单员按相应程序进行处理，确保财务数据的准确性。1.7公司财会人员的管理：1）财会人员在力求稳定的同时，实行定期轮岗制。2）物流财务经理、快运北京地区财务经理、快运外埠地区财务经理、物流快运应收经理的聘任应当经过总公司财务总监同意。3）公司股东会可视实际情况决定直接聘任或解聘财务结算中心的经理人员及其他财务人员。4）财会人员的岗前培训制度：公司各级财务人员上岗前，人事部将组织岗前培训。5）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月工资的1-3倍：a 核算员一个月内累计出现三次未及时将当日的现金收款送存银行的；b 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；c 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；d 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；e 利用账户替其他单位和个人套取现金的；f 坐支现金的；g 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；h 违反本规定条款认定应予处罚的。6)出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节特别严重的，应追究其经济或法律责任： a 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； b 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； c 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； d 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； e 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； f 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； g 有其他渎职行为和严重错误的。第二章 会计核算的原则2.公司执行会计法、企业会计准则和行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1）财物的收发、增减和使用；2）债权、债务的发生和结算；3）资本的增减和经费的收支；4）收入、成本、费用的计算；5）财务成果的计算和处理等。2.2记账方法，一律采取借贷记账法，记账原则采取权责发生制。2.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。2.4公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司股东会同意，任何人不得随意改变。2.5凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记账依据；2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记账依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据；4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。2.6公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入账，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。2.7借款利息支出，应根据使用部门不同、用款时间不同确认利息归属。2.8 坏帐准备金的计提：公司按月预提坏帐准备金，于年度终了再按年末应收账款余额的2%进行清算，计入当期费用。2.9 坏账的定义：1）坏账是指已经确认入账而又不能收回的应收账款，具体包括以下几种情况：a 因债务单位撤销，依法清算后，确实无法追回的应收账款；b 因债务人死亡，无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收账款；c 因公司服务质量问题，经总经理审批确认后，确实无法追回的应收账款；d 因公司车辆发生交通事故，在保险公司理赔后尚不能完全满足客户索赔要求，而又为了维护客户，确实需要赔付的款项。2.10 应付福利费的计提：根据企业会计准则和行业会计制度的相关规定，按职工工资总额的提取职工福利费。 2.11低值易耗品实行一次摊销法，实行购领登记、专人负责的管理方法。2.12公司发生的修理费用一般计入当期管理费用，修理费用发生不均衡或数额较大的，采用预提修理基金的方法。第三章 货币资金及结算资金的管理3.1 总公司、物流公司、快运公司各设一个一级账户，各分公司在当地设立两个二级账户，其中一个为收入专户，另一个为费用专户。各分公司收入专户由总公司一级账户统一管理，只存不取；资金支出由总公司一级账户往物流、快运公司一级账户拨付备用金，物流、快运公司再根据经营需要往各分公司费用专户划款。3.2公司的资金不得以个人名义开立账户存储。3.3备用金管理1）物流、快运公司资金支出主要来源于总公司划拨的备用金（也可以向总公司借款）。2）备用金限额。物流、快运公司应在每年年初根据股东会下达的利润指标编制经营计划及资金预算，报总公司财务结算中心，财务结算中心根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及物流、快运公司的经济效益状况进行综合平衡后，编制物流、快运公司的备用金限额（采取定额拨付的方式），最高限额报股东会审批后下达执行。3）财务结算中心将严格按照限额计划控制物流、快运公司的备用金额度，如因经营发展需要，备用金超限额的，应专题报告说明备用金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，财务结算中心审查核实后，提出意见，报股东会审批追加，同时加收15%的利息。3.4库存现金的管理1）现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部相关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2）凡能用支票支付的款项不得支付现金。3）一切现金支出必须在*物流信息港上执行分级审批程序，除固定成本费用与公司行政费用执行标准以内的费用以外，均执行“先报批后支出”的原则。4）一切现金往来，必须执行网上审批程序，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账套现和大额度（万元以上）支付的往来。3.5银行存款的管理1）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。2）银行账户印鉴的使用实行人名章与财务章分管并用制；不准人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。3）采用银行付款方式的规定： a、采用银行付款方式，均需通过*物流信息港执行网上申报，经审批后方能付款，申请人应在三日内报销清账，因特殊原因不能在规定期限内报账的，应说明原因，限定报账时间，否则前账不清，后账不借。b、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。c、业务人员收到客户交来的支票应及时到核算员处办理入账手续，不得延误。d、报销时必须附发票等原始单据，对于分期付款的，必须按每次付款金额开具发票方可报销。4）各分公司的现金收入按日存入总公司财务结算中心指定的收入专户。5）根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。6)严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。7)有关资金使用的审批：如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。3.6借款及担保管理 1）物流、快运公司在额定备用金之外申请的资金支出属于对总公司的借款。 2）物流、快运公司向总公司借款，须由财务总监提请股东会审批，同时加收不低于银行同期贷款利率的利息。 3)物流、快运公司向银行借款需要对方担保时，一律由财务总监提请股东会审批。借款担保审批后，由财务结算中心办理具体手续。4）对外借款一律由财务总监提请股东会审批，未经审批，物流、快运公司均不得擅自对外借款及提供担保。 3.7资金管理和检查 财务结算中心以资金的安全性、效益性、流动性为结算中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务总监、总经理、董事长专题报告。 1）定期或不定期检查各分公司的库存现金状况； 2)定期或不定期检查各分公司往来款的结算情况。 3)对各分公司汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。3.8应收账款的管理1）应收账款明细账必须根据经核对的合同为依据予以记账，应按照不同的客户设置明细账，对于流水额200元以下的业务必须采取现收方式。2）应收账款明细账调减必须经主管经理和财务经理审批，任何人员不得擅自冲销应收账款。3）应收回款考核规定A、总公司对物流、快运公司的应收账款实行双向考核，即回款率考核和账龄考核。B、各分公司经理应确保应收账款回款率达到85%，账龄不得超过2.5个月。具体规定如下： 考核周期为一个月，考核日为每月16日，考核基数（有特殊申请的款额不在此基数内）为上月26日之前未结账款。每月16日统计出的考核结果中，回款率达到85%的分公司可正常发放工资；如未达到，将延缓全体员工工资发放，并对分公司经理视其追收账款实际情况处以 元不等的扣款，直到完成规定的应收回款比率。 账龄考核与工资奖金发放直接挂钩，账龄超过2.5个月的,将按超期应收款占考核周期应收款总额的百分比延缓当月工资发放，全额延缓发放当月工资奖金；经总经理及财务经理审批后，可发放扣除超账龄应收账款后的奖金，待结回此笔应收账款后再发放剩余的工资及奖金，但账龄最长不得超过3个月；超过3个月的，以未结应收款的30%作为罚款；超过3.5个月的,将不再发放扣款工资及奖金。4）建立应收款内部管理制度。a物流、快运公司出纳应定期核对各分公司上划的银行存款账户余额与相应截止日的银行存款科目发生额及对应原始票据是否一致（其中重点关注应收账款回款金额）。b财务部应收会计应定期与各分公司核算员核对应收账款，发现漏列、漏冲、虚列、虚冲现像应及时报相关领导后进行处理。 c与客户签订合同时，结账周期在一个月以内的合同，由营销部审核批准；超过30天的合同，必须由总经理签字认可方可执行。d业务人员于合同签订的结账日次日打印清单与客户对账，并于5个工作日内结回账款。e应收会计在每月16日前对上月账中的应收账款进行清理,并根据合同及公司应收款规定进行应收账款回款率分析及账龄分析,并据此对各分公司进行考核；f对拖欠账款(超过合同规定期限10日)及时理出清单,并填列超期应收款通知单发送给该业务经办部门，限期开展收款工作，将有关工作内容形成文件记录，妥善存入客户资信档案。g各分公司在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内提出解决办法，重新确定收款时限及措施。h 对超期应收账款收取利息的规定： 结账周期之内的应收账款，所占用资金为免费使用。 超出结账周期后，按每日2收取利息，直至结清账款或作坏账处理。i业务经办人是清理追收应收账款的第一责任人。公司发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。5）应收账款账务处理流程见*公司应收账款管理及操作流程。第四章 固定资产核算4.1固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。公司固定资产分为五大类：房屋及建筑物 机械设备 电子设备运输工具 其它设备4.2各类固定资产折旧年限为：(1)房屋及建筑物 35年 (2)机械设备 10年 (3)电子设备 5年 (4)运输工具 5年 (5)其它设备 5年 固定资产以3残值率提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。凡按规定可以选用加速折旧法的，应加速折旧。4.3财务部按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片，按固定资产类别统一编号；各分公司应建立固定资产使用台账。财务部固定资产明细账、各分公司建立的固定资产使用台帐与固定资产实物应相符。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理相应的会计手续。4.4 购入大宗固定资产，采用对外公开招标的方式。4.5购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。4.6 固定资产盘盈、盘亏、报废处理1）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。2）盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。3）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。4）报废的固定资产经清理后的净收益作营业外收入，净损失作营业外支出处理。4.7固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经各分公司经理研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承担赔付责任。4.8固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理基金的办法。4.9闲置固定资产应定期向公司行政部门报告，由公司实行有偿统一划拨。4.10固定资产转移处理：固定资产在公司内相互拨转时，应由移出部门填写固定资产移转申请单经相关部门审批后，方可进行移送，财务部应及时更改固定资产卡片中的相关内容。 第五章 存货的管理5.1存货的管理范围包括：物料、劳保用品、低值易耗品、包装物、燃料等。5.2 购入大宗存货，采用对外公开招标的采购方式。5.2存货计价： 1）购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价； 2）自制的按制造成本计价； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价； 4）投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价； 5）盘盈的以同类存货价值计价； 6）接受捐赠的，以发票账单加上由本企业负担的费用计算，无发票账单的，以同类存货的市价计价。5.3发出存货的成本：选用先进先出法，并保持一致，不得随意变更。5.4低值易耗品、周转使用的包装物和材料，采用一次摊销法。5.5存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。 5.6存货非常管理： 1）做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划； 2）超过半年储存期的存货，应履行审批程序，并做好压库清仓工作； 5.7对于逾期货，先归入待处理财产损溢科目，经相关部门审批后方可进行处理。第六章 收入的管理6.1公司收入管理本着加强领导，建立、健全责任制的原则，正确计算各项收入，坚决防止串通舞弊、截留资金。6.2收入核算实行权责发生制。6.3物流、快运公司之间、各分公司之间要相互配合，总公司进行定期和不定期的检查，采取措施，堵塞漏洞，防止错收漏收，不断提高收入管理工作水平。 6.4收入范围包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。1)主营业务收入包括:发货收入、送货收入、仓储收入等。2）其他业务收入包括：材料销售收入、代购代销收入、包装物出租收入、固定资产出租收入等主营业务以外活动取得的收入。3）营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款净收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费附加返还款等。6.5公司发生的退票、退运等业务款项冲减营运收入，公司发现少收、漏收的款项应补列营运收入。6.6公司发生的应收收入应根据审核无误的票据及合同规定入账。6.7各分公司每天的现收收入和应收结款收入与对应的原始票据核对无误后，分以下两种情况进行处理:1)与总公司财务结算中心同城的各分公司、营业部（门市、档口）当晚送交财务结算中心,由财务结算中心于次日上午存入公司指定的银行账户。2）外埠各分公司、营业部（门市、档口）于次日上午存入总公司财务结算中心指定的“收入存款专户”。6.8各分公司必须建立严格的收入管理制度，要做到专人负责，专人监督，核算正确，账款相符，保管安全，上缴及时（同城各分公司上交及时、外埠各分公司存款及时），交接清楚，手续完备，责任分明。对于多收款和少收款不得互相抵冲，必须查明原因，分别处理。 6.9 分公司核算员每日上报的资金日报表,均需与分公司资金监管员一起签字确认,如双方存在异议应立即查明原因,由资金监管员将具体情况、处理意见上报总公司财务结算中心进行处理。第七章 成本费用管理6.1主营业务成本是指与主营业务收入相配比的各项费用，包括铁路运费、汽车运费、航空运费、邮政费、EMS费用等。6.2费用核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。6.3 物流、快运公司发生的经营费、管理费，应按级别、分标准执行审批程序。6.4 对于公司正常运营过程中发生的固定成本费用（如物流公司发生的行包运费、快运公司发生的行李车包租费），可按合同或相关规定即时付款，凭货票予以报销；相关合同或协议需报财务结算中心备案。6.5固定资产折旧费按 “谁使用、谁承担”的原则分配。6.6贷款费用分配原则:1）2003年12月26日之前发生的贷款,按照“谁贷款,谁承担”的原则分配利息费用。（物流公司与快运公司核清相互之间的往来账目后，债务方须向债权方支付年率13%的资金占用费，直至平账。）2）2003年12月26日之后发生的贷款，按“谁使用，谁承担”的原则分配利息费用。6.7其他行政费用支出，在公司规定的执行标准以内的部分，可采取“先支后报”的方式。（行政费用执行标准见*公司行政费用执行标准）6.8公司中高层管理人员实行基本工资加年终奖金的收入分配制度（奖金分配方案见第八章），总经理、财务总监、正副财务经理、郭广章、卫崇明、何培刚、何源泉的工资费用由总公司承担。6.9员工奖金凭票按季发放。6.10虽在本期支付的费用，但应由后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。6.11递延资产的核算：1）递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。2）开办费自投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为5年。3）以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。4）固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。6.12折扣支出及其审批：1）折扣支出是指按ZT票全额开发票、全额结回账款后，根据双方约定按不含税收入的一定百分比返还给客户的折扣额。2）各经办人员应规范填写折扣清单，并严格执行相应的审批程序，总公司财务结算中心以总量控制、单项控制为原则，对物流、快运公司下拨一定的客户折扣额度。超权限、超范围的折扣支出一律由经办人员予以补回，并接受公司的处罚。6.13退运费支出及其审批：1）退运费支出是指在未全额收回ZT票款，且发票按实际收回金额开具时，ZT票票面金额与发票金额的差额。2）各经办人员应规范填写退运费清单，执行相应的审批程序后，方可将退运费支出做红字冲减销售收入。6.14对于运输过程中出现的标的货物灭失、毁损等情况（统称为货损），由第一发现人及时报告所属分公司经理，查明原因后执行网上报批程序，如属人为原因，则按不低于货损金额与直接责任人岗位工资的标准，对其予以处罚。如属不可抗力原因造成的损失，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。 6.15正常的费用开支，必须规范填写支出凭单或借款单，并执行相应的审批程序；报销时必须有正式发票，印章齐全，在票据背后由经手人及其他相关人员签字。第八章 发票、收据及其他票据的管理7.1公司必须按发票管理规定，正确使用发票。公司发票和收据不得转借、转让，不得代其他单位开发票。7.2发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。7.3应对发票实行专人管理，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成的后果由发票保管人负责。7.4发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。7.5公司必须凭合法的发票入账，凡与公司成本、费用、资产有关的支出，均应索取合法发票。7.6总公司根据运输生产的需要，有计划地印制票据，各分公司根据实际需要，及时请领票据，并保持一定的储备量。 7.7公司所有单据（如：ZT票、客户委托书等）均由总公司予以统一连续编号，统一发放，各分公司不得擅自印刷票据、或使用其他未经总公司许可的票据代替。各使用单位应按时向总公司财务结算中心提供使用清单，由档案票据员销号。7.8公司对外票据一律不得涂改使用，作废单据应严格执行网上审批手续，任何人员不得擅自作废单据。 7.9已使用的各种票据及有关原始资料，必须妥善归档保管，不得短缺，以备查考。 第九章 利润上交、利润分配8.1物流、快运公司核算应上交的利润时，除了承担正常的经营费及管理费外，还承担财务人员工资费用、固定资产折旧费用和公司贷款费用。8.2 利润指标：1）物流公司：2004年上交总公司税后利润3000万元，同时上交财务人员全年工资120万元，以后逐年递增 %，遇特殊情况，经股东会决议后予以调整。2）快运公司：2004年上交总公司税后利润2000万元，同时上交财务人员全年工资120万元，以后逐年递增 %，遇特殊情况，经股东会决议后予以调整。8.3物流、快运分公司应按月上交“四费”，即月利润、财务人员工资费用、固定资产折旧费用及贷款利息费用。8.4物流、快运公司应上交总公司的利润及“三费”，必须按月全额上缴。如不按时全额上缴，总公司按银行同期贷款利息率加15计收利息。8.5总公司对物流、快运公司的利润完成情况按季进行考核，并按标准发放奖金。8.6公司奖金按季凭票发放，包括职工奖励资金和中高层管理人员奖励资金，具体内容如下： 职工奖励资金：是指物流、快运公司超额完成利润时，超额利润（税后利润与利润指标的差额）的50%。 中高层管理人员奖励资金：A 达到或超额完成利润指标时：总经理奖励=（实际完成数-职工奖励资金）*5%地区经理：a 综合考虑地区利润增长率、目标达成率、实现利润额等提取奖金。b 奖励方案由物流、快运公司自主确定，但奖励总额不得超过超额利润的25%。地区经理奖励参考方案如下：参考方案1：盈利地区经理奖励=利润增长率*10万元亏损地区经理奖励=减亏率*10万元（或减亏额在100万元以上的，给予 万元的奖励。）参考方案2：地区经理奖励=地区利润超额率*20万元B 未完成利润指标时：总经理奖励=利润指标*5%-未完成利润部分*10%地区经理只对业绩特别突出的进行奖励，奖励金额由股东会决定。8.7公司股东的日常支出（包括业务支出及个人支出）由物流、快运公司提供，具体核算方式为：按同等金额扣减物流、快运公司的上交利润指标（即股东费用从物流、快运公司的利润里支出，不计入两公司的费用）。8.8考核期新开线路所形成的盈利或亏损不纳入考核指标。8.9年终利润分配：1）公司可分配利润=全年营业收入-成本支出-应纳税款-三项资金 =税后利润-三项资金注：三项资金是指法定盈余公积金（企业储备基金）、任意盈余公积金（企业发展资金）和公益金（职工福利基金），提取比例参照国家相关规定，并经股东会研究通过后执行。A 法定盈余公积按年度税后利润的10%提取，达到注册资本金的50%时，可不再提取，主要用于弥补亏损或转增资本。B 任意盈余公积按年度税后利润的70%提取，其中50%用于公司提存下年度的备用金，20%用于公司发展（如购车、建分公司等）。C 公益金按年度税后利润的5%提取,主要用于职工集体福利设施支出。3）公司可分配利润用作全体股东的年底分红。第十章 会计报表9.1会计报表分类：对外报表、内部考核报表。1)对外报表包括按财政、税务要求报送的报表； 2）内部考核报表（公司系统内各种报表） 9.2公司的主要会计报表包括：a资产负债表(年、季、月)b损益表(年、季、月)c现金流量表（年度）d主要营业利润明细表（年、季）e公司资金运作月报表f公司贷款偿还情况表（年、季、月）g 其他内部考核报表9.3会计报表的管理1）各公司必须按照财务会计制度相关要求，使会计报表能准确反映公司的财务状况、经营成果，严禁弄虚作假、虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，坚决维护会计报表信息的真实性。2）会计报表月报必须在每月终了10日内报出，年报在年度终了45天内报出，法定节假日时间可顺延。如未按期报表，每延迟一天扣发当月工资的3%，如遇特殊情况，确实无法按期报出，由财务总监提请股东会批准后免予扣款；如报表不准确，按修正天数，每延迟一天扣发当月工资的6%。3）季度报表和年度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明。a存货计价方法，存放时间超过1年的存货。b坏帐准备提取比例，逾期6个月以上未作坏帐损失的应收账款。c公司待处理财产损溢主要内容及处理情况。d待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况。e公司固定资产变动情况。f公司对外借款及偿还情况。g公司提供抵押、对外担保等或有负债情况。第十一章 财务工作管理10.1会计核算年度自上一年度十二月二十六日起至十二月二十五日止。10.2会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 10.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得合法的原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。10.4 公司成本费用支出一律填写支出凭单；借款一律填写借款单；物流、快运公司之间以及各分公司之间的费用分配、固定资产折旧、待摊费用发生、预提费用计提以及相互之间的转账一律填写转账凭单。 10.5财务工作人员应当会同行政部专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 10.6财务工作人员应及时、准确的根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月按期编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。 10.7财务工作人员对本公司实行会计监督。1)财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；2)对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3)财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理或分公司经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。4）财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。 10.8财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理、股东会。 10.9财务工作人员调动工作或者离职，必须提前三个月作书面申请，并与接管人员办清交接手续。10.10会计档案管理1)凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 2)会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明起止日期、月份、年度、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 3）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录，严防会计档案丢失。 4）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需借领使用在管理远处登记，须有经财务经理书面批准，特殊情况报财务总监批准。第十二章 财务人员工作交接11.1财务人员调动工作或因故离职，必须提前三个月书面申请，并与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。11.2交接人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。11.3被撤消、合并的财务人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。11.4财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加签字或盖经办人员印章；3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。对于电子版的会计账册，移交交接内容包括各类账套的密码、各项数据、磁盘及有关资料（每月结账后，应将本月的往来账簿包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、科目余额表等打印成册，并一一核对调整无误后归档）和实物内容。电子版财务数据的移交交接方式采取实际操作的方式。11.5移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。1）现金要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。11.6 财务经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。11.7移交交接必须监交。公司一般财务人员的交接，由分公司经理会同财务经理进行；物流、快运财务经理的交接，由公司财务总监会同物流、快运公司经理进行；财务总监交接由总经理监交。移交方、交接方、监交方均需在移交清册上签字确认，并注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交方的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。11.8接替人员应当继续使用移交的会计账簿及相关设置，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。 11.9移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第十三章 附 则1、本办法由总公司财务结算中心负责解释。2、本办法自签发之日起生效。*公司经营计划与预算制度第一条 制定本制度的目的为合理规划并灵活运用公司资金，物流、快运两大公司均需按年提交年度经营计划及资金预算，以此作为拟定两大公司经济指标和核定备用金额度的依据，最终达到增收节支、创造利润的目的。第二条 经营总目标加强管理，开拓创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。第三条 预算编制的内容及说明1、发展计划说明书物流、快运公司在预算年度的市场展望、新客户开发、报价政策、授信及账款回收政策、业务人员的增减变动、经营费用的限制、本年度运营方面所可能遭遇的困难及其解决对策等的说明。2、运营计划说明书物流、快运公司业务量发展计划、服务创新计划、设备修护计划、货运车辆淘汰更新计划、人员安排合理化计划、成本控制计划、本年度经营上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。3、采购计划表依据运营计划说明书编制预算年度大宗存货和大宗固定资产的采购计划，及相应的资金来源。4、营业收入预算表依据运营计划说明书分类分项编制预算年度营业收入明细表。5、运营成本预算表依据运营计划说明书分类分项编制预算年度运营成本明细表。6、费用预算表依据发展计划说明书和运营计划说明书分类分项编制预算年度费用明细表。 7、利润预算表依据表四、五、六编制的预算年度利润表。8、流动资金预算表依据前一至八项内容以及资金使用方向编制流动资金预算明细表。第四条 物流、快运两大公司制定的年度经营计划及资金预算，经公司股东大会研究、讨论通过后执行。第五条 物流、快运各分公司应根据经股东大会批准的年度经营计划及资金预算，编制各自的资金收支计划，经总经理批准后执行，报总公司财务中心备案。第六条 各公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表及资金运用比较表。1、各分公司应于每月24日前逐月编制次三个月资金预计表、并于次月10日前编妥上月实际与预计资金运用比较表，报送物流、快运公司财务部，作为考核各分公司的依据。2、物流、快运公司财务部应于每月28日前编妥汇总的次三个月资金预计表，并于次月15日前编妥汇总的上月份实际与预计资金运用比较表，报送总公司财务中心，作为考核物流、快运公司的依据。第七条 由总公司财务中心监督物流、快运公司年度预算的制定、执行和考核。第八条 本制度经股东会研究讨论通过后执行。第九条 本制度由总公司财务中心负责解释。*公司会计科目使用说明一、为了加强*公司的运营收入管理，统一会计核算标准，根据企业会计准则和行业会计制度的相关规定，结合本公司的实际运作特点，特制定本规则。 二、会计科目使用说明 现金1、本科目核算公司在经营过程中核收的人民币及外币收入。现金按业务发生的顺序，及时逐笔登记“现金日记账”。每日终了“现金日记账”的余额必须与金库实际库存额核对，做到账款相符。 2、现金收支的主要账务处理如下：1）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。2) 公司因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。3) 公司因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。4）每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。待查明原因后作如下处理：a如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款 个人”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。b如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款个人或单位”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入现金溢余”科目。 银行存款1、本科目核算公司运营进款在开户银行账户内的存入、支付、上缴和结存情况。银行存款按业务发生顺序，及时逐笔登记“银行存款日记账”。其月末结余额必须和银行对账单的结余额核对相符，如有差额，必须查明原因，编制“银行存款余额调节表”调整相符，属于本公司记账差错，由本公司做更正会计分录补记入账，属于银行责任差错，应即通知银行给予纠正。 2、公司将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。3、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据：1)采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书(存根)”联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。2)采用商业汇票方式。其中：(1)采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。(2)采用银行承兑汇票方式的，收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。3)采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应在收到支票的当日填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行支票后，经银行审查盖章的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证。4)采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。5)以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账”(不再编制银行存款收款凭证)。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”(不再编制现金收款凭证)。6)发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。7）公司应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。8）公司应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查。9）本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行或其他金融机构的款项。 其他货币资金1、本科目核算公司的银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。2、银行汇票存款，是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。公司在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。公司使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“物资采购”或“原材料”、“库