新化县第二期乡镇财政干部培训资料.ppt

,新化县第二期乡镇财政干部培训班,乡镇财政预算标准化资料,一、预算标准化工作出台的意义 二、指导思想 三、总体要求和基本原则 四、工作重点 五、预算编制的具体内容 六、预算编制表格设置和填报要求 七、工作计划与实施 八、工作要求及保障措施,一、预算标准化工作出台的意义,预算管理是财政管理的核心。近年来，在各级财政部门的积极推动下，各地普遍建立了较为完整、规范的乡镇财政预算管理制度，乡镇财政预算管理水平有了显著提高。但是，部分乡镇财政预算编制粗放、预算约束力不强、管理基础工作薄弱等问题仍不同程度在部分地区存在。正值全省乡财系统扎实有序开展创建标准化财政所活动中，按照“五个标准化”(组织,机构标准化、业务工作标准化、内部管理标准化、队伍建设标准化、基础设施标准化）的要求，对全省推行乡镇财政预算标准化工作提出了新的要求，是标准化财政所创建活动内容“业务工作标准化”的要求，也是标准化财政所创建验收是否合格的重要指标。因此，务必引起同志们的高度关注。为进一步加强乡镇财政预算管理，建立健全规范的乡镇财政预算管理制度，提高乡镇财政预算管理水平，根据中华人民共和国预算法、,财政部关于发挥乡镇财政职能作用加强财政预算管理的意见（财预2008406号）、省财政厅关于开展乡镇财政预算标准化的通知（湘财乡20124号）精神，今年全省又把我县列为乡镇财政预算标准化工作的试点单位，因此，结合我县实际，必须要全面推进乡镇财政预算标准化工作。,二、指导思想,按照构建覆盖城乡公共财政体系和推进城乡基本公共服务均等化的要求，全面贯彻中央、省、市、县各级重大决策部署，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入实践科学发展观确保乡镇履行职能，规范和加强乡镇财政收支管理，完善乡镇财政预算编制制度，提高乡镇财政预算编制的科学性、准确性和规范性，着力加强乡镇财政管理基础工作，促进乡镇财政预算标准,化，全面提高乡镇财政预算编制和科学化、精细化管理水平。,三、总体要求和基本原则,坚持“乡财县管乡用”财政管理方式，继续保持乡镇“五权”（ 预算管理权、资金所有权、资金使用权、资金审批权、债权债务关系）不变和“五统”（核算统一、账户统设、工资统发、采购统办、票据统管）管理，以完善乡镇财政预算基本资料为基础，以规范乡镇财政预算编制程序为重点，从实际出发，按统一的乡镇财政预算管理的政策和标准，做好乡镇财政预算管理工作。乡镇财政,预算标准化应坚持以下原则： （一）收支平衡原则 （二）依法编制原则 （三）公开透明原则 （四）科学精细原则 （五）结构优化原则 （六）注重绩效原则 （七）零基预算原则,四、工作重点,（一）夯实基础信息工作，建立乡镇财政预算基础数据库 （二）健全定员定额管理，建立乡镇财政基本支出标准体系 （三）分析财源建设成果，科学测算乡镇收入规模 （四）优化财政支出结构，切实细化乡镇预算编制 （五）引入预算绩效评价机制，提高乡镇预算管理水平,五、预算编制的具体内容,（一）收入预算编制 乡镇部门收入预算包括：乡镇一般预算收入、体制补助收入、纳入预算管理的非税收入拨款、财政专户管理的非税收入拨款、上级补助收入（上级项目经费中明确用于工作开支的经费和规定按比例提取的用于工作开支的经费）、上年结余。根据2012年实际收入完成情况和2013年可预测的收入增减因素进行测算，,将乡镇部门所有财政资金全部纳入预算管理，实行综合预算。 1）财政拨款（补助） 2）纳入预算管理的非税收入拨款 3）财政专户管理的非税收入拨款 4）事业单位经营服务收入 5）其他收入 6）附属单位上缴收入 7）用事业基金弥补收支差额 8）上年结转,（二）支出预算编制 乡镇部门支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照统一的定员定额标准予以计算；项目支出预算，根据单位工作的需要和乡镇财力可能予以适当安排，所有支出预算既要按“支出功能分类”科目进行测算，又要按“支出经济分类”科目进行测算。 部门支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算。 一) 基本支出预算：反映行政事业单位为保障,机构正常运转、完成日常工作所需的最基本的支出。包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出等。工资福利支出、对个人和家庭的补助支出，根据国家有关支出政策和单位编制内实有人数及离退休人员据实列报。商品和服务支出根据定额标准预算。各预算单位应按照先基本支出、后项目支出，优先保障基本支出预算按实列报，不打埋伏，不留缺口。所有基本支出项目以编制内2013年2月底单位实有人数为基础进行测算。,1）工资福利支出 包括：基本工资 津贴补贴 奖励工资 绩效工资 社会保障费 其他 2）商品和服务支出 包括：办公费 水电费,邮电费 冷暖费 差旅费 交通费 会议费 福利费 工会经费 招待费 其他 3）对个人和家庭的补助支出,包括：离休费 退休费 抚恤金 生活补助 医疗费 住房公积金 其他 4）村级运转经费 5）其他支出,二)项目支出预算：项目支出是指基本支出之外的专项业务经费、对企业事业单位的补贴、基本建设支出、其他资本性支出和其他支出。乡镇各部门要根据自己的工作职能及2013年工作计划编制项目预算经费。乡镇要按照各自工作实际需要并结合财力状况来合理审核安排项目经费，并积极推进零基预算，单位项目经费总额除国家政策性法定支出因素和县委、县政府会议纪要规定的支出外，原则上在上年预算安排基础上零增长预算，并且对职能已取消或工作事项已完结所,对应安排的项目工作经费停止进行安排。财力许可的乡镇在保证基本支出的前提下，可根据轻重缓急适当安排。并进一步细化项目内容。 专项商品和服务支出 包括：租赁费 培训费 专用材料费 劳务费 专项业务费 其他,对企业单位的补贴 包括：企业政策性补贴 事业单位补贴 财政贴息 其他 其他资本性支出 包括：房屋建筑物购建 办公设备购置 专用设备购置 交通工具购置,基础设施建设 大型修缮 信息网络购建 三）事业单位经营服务支出：反映事业单位在专业业务活动和辅助活动中及其在专业业务活动和辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项支出。 四）对附属单位的补助支出：是指事业单位用非财政预算资金对附属单位补助发生的支出。 五）上缴上级支出：是指附属于上级单位的,独立核算单位按规定标准或比例上缴上级单位的支出。,六、预算编制表格设置和填报要求,（一）表格设置 根据我县乡镇财政预算管理工作的需要，2013年预算编制工作共下发二类表格：一是预算软件表格，其作用是反映乡镇财政2013年收支的总体计划，经审批后作为向乡镇人大报告的依据。二是电子附表，其作用是分类反映现有基本财力和可预测财力情况，其中现有基本财力作为编制2013年乡镇指标录入申报单的依据，追加指标根据指标文件、结算单、进账单等依据适时通,过编制2013年乡镇指标录入申报单对预算指标增减情况进行调整。另外，为确保口径一致，表格格式均已锁定，数据将自动汇总，填报数据保留整数。 （二）平衡关系 附表中现有基本财力+可预测财力=系统软件反映的财力；2013年乡镇指标录入申报单的相关数据=附表中现有基本财力。 （三）填报要求 1、精心组织。预算编制工作时间紧、任务重、,要求高，各乡镇财政所要及时向乡镇主要领导汇报，取得党委、政府的支持，强化内部协调配合，落实工作责任，确保预算工作的顺利完成。 2、严格程序。乡镇财政预算编制程序为部门编制、财政审核、政府审定、人大审议。具体实行“二上二下”的编制程序，并统一使用“e”财部门预算软件。 “二上二下”预算编制程序的具体操作步骤是： 1）“一上” 按照县财政局下发的标准、预算编制格式，由乡镇财政各预算单位细编部门预算需,要数，连同基础数据资料（包括数据电子文件）报乡镇财政所审核。 2）“一下” 乡镇财政所对所属各部门预算建议数初审汇总编报乡镇财政预算草案，按程序报领导审定后，向乡镇各预算部门下达预算控制数。 3）“二上” 根据下达的预算控制数由乡镇财政各预算部门重新调整本单位部门预算，编成本单位部门预算草案，报乡镇财政所汇总，按程序经乡镇人民政府审定，提交乡镇人民代表大会审议。 4）“二下” 乡镇财政所根据乡镇人民代表大,会批准的乡镇本级部门预算批复到乡镇各预算部门。 3、突出重点。现有基本财力要以保工资福利、对个家庭补助、村级运转经费为重点，其他不足部分在可预测财力中安排，力求收支平衡。 4、如实填报。各乡镇财政所要认真审核填报的人员、编制、资产等基础信息，准确编制各项收支预算。收入预算要做到真实可靠，不得随意夸大，不得隐瞒不报；支出预算要符合实际，不得虚增或虚报支出，坚持量入为出、量力而行。 5、准确录入。各乡镇财政所要充分利用县乡,财局下发的乡镇预算管理软件，按照确定的预算编报内容和支出标准，准确录入有关数据，要根据系统数据和乡镇实际编制好下发的4个电子表格。 6、及时报送。2013年5月28日前，要上报以下两个方面的资料到乡财局业务股审核：一是将预算软件中的所有表格形成纸质资料装订成册上报（A4纸，含数据盘），二是将乡财局设置的电子表格形成纸质资料装订上报（含电子资料）。表格共包括四个方