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银行管理论文-我国商业银行内审制度的缺陷与改进.doc银行管理论文-我国商业银行内审制度的缺陷与改进.doc

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银行管理论文-我国商业银行内审制度的缺陷与改进摘要:内部审计是公司治理结构的主要环节,在现代企业管理中有其重要的作用。加入WTO以后,我国商业银行为了应对外资银行的挑战,纷纷以客户为中心、以市场为导向进行制度创新和体制创新。作为保障其安全运营的内部审计部门的发展还相对滞后,必须进行相应的调整。借鉴发达国家的成功经验和做法将有助于我国银行业内部审计制度的建设。内部审计作为公司治理结构中的重要环节,其在现代企业管理中的作用越来越受到人们的重视。近几年来,我国各大国有商业银行相继进行了内部审计体制改革,初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系,审计整体合力逐渐形成。但目前我国商业银行使用的传统的审计理论和方法已明显不能适应现实要求。研究与借鉴发达国家有关经验和做法,将有助于我国商业银行内部审计制度的建设和发展。一、发达国家商业银行内部审计制度的特征(一)内部审计部门具有较强的独立性和权威性。金融业是一个高风险的行业,金融机构内部为完成既定的工作目标和防范风险,对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约是非常必要的。如德国银行为了防范和控制经营风险,普遍重视内部审计工作。为了确保内部审计部门的独立性和权威性,内审部门一般都隶属于董事会。审计业务领域的确定、审计计划的制定、审计问题的确认及处理均由审计部门独立完成,一般不征询业务部门的意见。美国的银行也特别设立了审计委员会和风险评估委员会,它反映了董事会及管理部门对内部审计的重视程度。近年来,特别是巴林银行倒闭事件后,为了防止个别董事对风险反应迟缓而引起的风险被隐含或扩大的问题发生,德国联邦银行监管当局明确要求,内部审计部门一旦发现风险高的业务领域时,应及时反馈给董事会;新产品在正式推向市场前,必须经过一段时间的试用,由内审部门对业务流程及风险因素评估以后报董事会,并经全体董事会成员同意后方可投入市场。(二)建立了专业化、垂直型的内部审计体系。进入20世纪90年代以来,出现了商业银行的国际化、金融创新的多样性、国际融资的证券化、业务经营电子化等新的发展趋势,世界各国经济及国际金融领域的变化对商业银行的业务与经营产生了深刻的影响。德国银行在业务战略及组织框架上进行了重大调整,以业务战线为主线的系统管理模式逐步取代了以地区为中心、以分行为主导的块块管理模式。与此相适应,发达国家银行的内部审计系统也
编号:201312161645387431    类型:共享资源    大小:13.33KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-16
  
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