审计报告格式

1 / 16审计报告格式审 计 报 告 范 本基本框架一、引言 二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题 七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况 九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例：根据 计字第号关于对 局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由 组成的审计组于 2002 年月日至月日对 局进行了就地审计2 / 163、审计目的如：本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局 1995 年至 2001 年 12 月 31 日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即1995 年至 2001 年 12 月 31 日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和3 / 16人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金例：组建于 1952 年，注册资金 2 亿元人民币，法人代表，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部共 13 个职能部门。局总部在职职工 100 人，其中副三总师以上 13 人。总部在岗员工中，大本以上学历者 43 人，占总部全部在岗人数的 43%4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信基本情况5、企业管理架构例：截至 2001 年 12 月 31 日，局下属一公司、二公司、三公司等 18 个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等 6 家区域性公司。6、企业获奖情况4 / 16例：任职期间，该企业分别于 1996 年被评为“”、1997 年被评为“ ”、1999 年被评为“ ”、2000 年被评为“ ”和“ ” 。等等7、获奖工程例：1995 年至 2001 年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项 101 项，其中：国家优质工程奖 2 项，鲁班奖工程 2 项，参建鲁班奖工程 5 项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程 39 项，总公司优质工程奖 53 项。8、人员结构静态分析例：截至 2001 年底，某局在职员工为 18,592 人，其中：在岗 15,101 人，下岗等其他 3491 人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的和。动态分析例：据统计，1995 年至 2001 年，局累计接收或引进大中专毕业生 2,861 人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失 1,099 人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从 1995 年的 1,029 人降至 2001 年的 129 人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况 3、经济5 / 16效益情况4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价7、资产运作情况 8、重大问题决策程序 9、重大投资情况1、预算执行情况例：局长任职期间营业额累计完成预算总额的，利润总额累计完成预算的2、生产经营情况文字描述例：1995 年以来，局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但 1999 年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。数字描述例：1995 年至 2001 年底，局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率%，年均全员生产率万元/人、年。3、经济效益情况年到 年总体财务状况及说明6 / 161. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3. 债权、债务、存货、在建工程情况。4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5. 现金流量分析。6. 预算管理及执行情况。7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8. 清产核资情况。9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表。11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。12. XX 年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。报表反映的经济效益情况例：1995 年至 2001 年 6 月，局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 7 / 16亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明 对报表数据修正例：除上述报表反映的损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失） 。4、财务信息的评价例：根据审计了解的信息，局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其公司亏损挂帐、潜亏合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素后与经营利润比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年8 / 16末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析五、与总公司往来和连带责任情况1、与总公司往来例：截至 2001 年底，经审计核实，局欠总公司往来款 190 万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款 3500 万元2、总公司为局担保情况例：经审计核实，截至 2001 年底，总公司为局贷款担保为亿元，至 2002 年 3 月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。3、局为总公司担保情况例：截至 2001 年底，局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明六、任期存在的主要问题关注四方面：1、干部管理 2、资金管理附件 1审计文书种类和格式一、审计通知书适用于通知被审计单位接受审计。二、协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。9 / 16三、协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。五、停止款项使用通知书适用于通知被审计单位暂停使用的款项。六、审计报告征求意见书适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。七、审计报告适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效 1 益进行审计后出具审计结论。八、专项审计调查报告适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。九、 审计决定书适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。10 / 16十、审计移送处理书适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。十一、审计处罚决定书适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。十二、解除*通知书适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。 2 开 封 市 审 计 局审 计 通 知 书汴审*通?20*?*号开封市审计局对*进行审计的通知*：根据?中华人民共和国审计法?第*条的规定，我局决定派出审计组，自 20*年*月*日起，对你单位*进行审计，必要时将追溯到相关年度或者延伸审计有关单位。请予以配合，并提供有关资料和必要的工作条件。审计组组长：*审计组成员：* * * *11 / 16附件：1、被审单位需提供资料2、审计纪律要求*年*月*日 3 说明：一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。二、审计通知书的主送单位为被审计单位，抄送单位根据情况可填写与被审计事项相关的其他部门。三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民共和国审计法实施条例?第*条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据*的授权。四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。12 / 16八、其他需要注意的问题。审计通知书发文字号中应包括单位代字，序号，采取全年统一编号。审计通知书应提前 3 个工作日送达被审计单位，特殊情况需经市政府批准。无行政执法资格的人员不得列入审计 4 通知书中。经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合并下达。审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。对本级各部门和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十七条第二款。对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第十八条第二款。对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中华人民共和国审计法?第十九条。对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华13 / 16人民共和国审计法?第二十条。对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条、第十八条第二款。对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十二条或?中华人民共和国审计法实施条例?第二十条。 5 附件审计报告格式及说明： 审计报告封面格式标准审计报告年第号被审计单位：审 计 项 目 ： 审计报告封面规格图示审计报告内文格式14 / 16。 、。 、。审计机关年月日审计报告文书印制说明一、 审计报告封面规格审计报告封面纸一般采用 A4 型幅面，版心尺寸为长 225 毫米、宽 156 毫米。15 / 16审计机关名称用全称或规范化简称，字体为长城小标宋体 1 号加粗；“审计报告”的字体为长城小标宋体初号加粗；“编号”的字体为楷体 3 号；“被审计单位”和“审计项目”的字体为宋体 3 号加粗，其内容为楷体 3 号。如需标识秘密等级，用黑体 3 号字，顶格标识在版心右上角第一行，两字之间空 1 字。审计机关名称上边缘至上版心 23 毫米(至 A4 上边缘 60 毫米)。审计机关名称上边缘至文书编号下边缘 50 毫米。