xx集团公司责任预算管理制度

XX集团公司责任预算管理制度第四章预算管理制度1第四章预算管理制度一、概述一）预算制度的管理定位预算是集团公司经营计划的组成部分，通过完整的财务数据系统，具体描述业务计划内容，并落实相关责任目标；预算管理以经营计划、营销计划为基础，以责任会计制和经济责任制为基本管理工具，对集团公司实施目标化和责任化管理；集团公司的中期战略规划、年度经营计划基本指标是预算管理的原则基准；预算编制结果是用以指导集团公司年度经营、财务评价和绩效考核的依据。二）预算管理制度的内容预算管理制度包含以下内容预算管理模式预算组织，涉及部门及关系预算目标体系预算编制与调整预算执行监控预算考评与反馈三）预算管理基本循环图预算目标考虑各业务部门工作预期，结合集团公司战略发展规划和总体业务预测，参考上期预算执行情况和考评结果，制定预算方针，确定公司预算目标；预算目标包括为集团公司总目标和各责任中心分解目标的全面目标体系，在预算中主要包括各项财务指标及部分重点关注的业务运行指标；总目标包括净资产收益率，息税前利润，资产总周转率等综合财务指标，分解目标包括二级利润中心的利润、收入中心的销售收入、成本中心的生产成本、各基层单位的明细预算目标项等。预算编制/调整通过总目标确定和目标分解，确定预算年度的目标体系，分解各部门预算目标之后，各部门根据公司预算基本方针及预算组织方案，编制本部门预算草案，由各公司财务部及集团公司财务部对各级预算进行汇总，并据此编制损益预算表、资产负债预算表和现金流量预算表。年度预算执行过程中，可根据外部环境的变化、实际经营情况与预算的差异程度、业务目标的修正等因素的变动，按照相应的管理权限及调整规范，对年度预算进行调整，剩余年度的经营按调整后的预算方案执行。预算执行/监控各级责任中心和基层业务/职能部门按预算标准开展经营活动；在预算执行过程中，为保证预算执行的严肃性和可控性，通过计划调整控制、资金收付权限监控、业务审批权限监控、部门预算反馈报告等手段来进行预算执行和监控，确保预算目标实现；预算考评预算年度考评报告反映了预算目标的完成情况，是下一年度预算目标确立的基础，同时也是对部门和员工进行绩效考核的依据。四）预算管理控制目标保障集团公司按既定的战略规划开展年度经营活动，并为经营计划的完成提供保障体系；细化公司的整体经营目标，使其建立在各部门切实可行的预测基础之上，从而有助于监控公司风险，落实公司的长远战略发展；以事前控制的方式加强业务循环的内部控制，有效降低成本费用；及时进行过程反馈，加强事中控制，了解存在的差距和问题并采取改正措施，与绩效管理体系相结合，使公司对于部门和员工的考核“有章可徇，有法可依”；鼓励员工参与制订全面预算，加强员工对公司战略目标和基本政策的关注，便于公司管理层与员工的及时沟通，使各责任单位和责任人按照预算目标实现自我控制，保证目标利润的完成。二、预算管理模式集团公司推行责任预算模式。定义责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式；预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分；责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益；责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展；责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。XX集团公司责任预算管理制度第四章预算管理制度2三、预算管理组织及关系预算组织体系是预算推进的主体与基础，必须与公司现行治理结构、管理体制及业务流程、岗位分工、组织结构相结合，明确每一预算层次和预算岗位的权责利。责任预算的组织要素包括预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构、预算考评机构。结合责任预算组织体系的要素，集团公司设立四层预算管理组织一）预算决策层1董事长办公会预算管理组织性质预算决策机构，预算管理体系的最高决策机构。构成集团公司董事会成员，核心高管层。基本职能提出年度预算管理的总目标、总方针；审议审批集团公司的年度预算和决算；审议审批预算调整案；其他预算管理重大事宜决策。2总裁办公会预算管理组织性质预算决策机构，预算编制和调整的总体平衡决策。构成包括集团总裁、副总裁、总工程师、集团总部各部门经理。基本职能讨论、审核、调整部门上报预算草案及整体预算方案，提出必要的改进建议，确定各责任中心和本年度总目标利润；负责预算编制综合平衡和决策；预算分解的月度经营计划和周资金计划的综合平衡和决策；预算冲突的综合协调；预算执行过程中超预算行为的审批控制；预算调整决策和审核；对财务部门反馈的预算执行情况汇总和分析报告进行审查；预算考评意见的审核。二）预算组织层各级财务部门预算管理组织性质预算组织机构。构成财务部门设预算管理岗，与财务部部门负责人具体负责预算管理事宜；具体岗位为集团公司财务管理部的预算管理岗，财务管理部部长，下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部部长。基本职能各级财务部纵向接受集团公司财务管理部职能管理，负责预算组织工作的计划和控制。负责组织各部门编制预算，承担预算目标汇总和分解、预算政策等上下沟通的职能；负责预算制定程序中对各级预算编制部门的预算编制辅导；预算冲突的汇报；预算编制信息汇总和财务数据转换、处理等工作；三）预算编制执行层责任中心预算管理组织性质预算编制和执行机构。构成包括集团公司的各级责任中心（利润中心、收入中心、费用中心和成本中心），明确为各业务部门和职能部门。基本职能负责填报预算报表，参与编制和修订预算和具体分解年度预算至月度经营计划和周资金计划；在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为；定期提供预算实际执行数据；预算冲突上报。四）预算监控及考评层1各级财务部门预算管理组织性质预算监控和考评机构。构成财务部门设预算管理岗，与财务部部门负责人具体负责预算管理事宜；具体岗位为集团公司财务管理部的预算管理岗，财务管理部部长，下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部部长。基本职能预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能；汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向总经理办公会和董事长办公会反馈报告；定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提供数据基础；对各预算执行部门的预算执行情况予以考评。2董事长办公会和总经理办公会预算管理组织性质预算监控机构。构成集团公司董事长办公会、总经理办公会。基本职能以预算为依据进行各项经营事务超预算行为的审查审批。3监察审计部预算管理组织性质预算监控和考评机构。构成集团公司监察审计部基本职能对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报；定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查；对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。四、预算目标体系预算目标是集团公司和各级责任中心编制详细责任预算的基本依据，以责任中心考核指标为基础，表现为综合的财务指标结构体系。集团公司的预算目标体系由总战略规划目标和分解的各级责任中心责任目标两个层次构成。1目标制定权限集团公司的总战略规划目标由董事会提出，并根据实际情况进行修正；集团财务管理中心门根据董事会的战略规划目标，对比过去年度预算执行情况，制定集团公司一级利润中心的各项综合财务目标；集团总经理办公会根据一级利润中心的综合财务目标向集团下属各公司或部门分解责任中心目标，形成分解目标草案；各负责编制本部门预算的责任中心根据集团分解的责任中心目标草案，分别开展确定自身预算期责任目标的工作；各基层责任中心根据部门情况和上年度预算执行情况，编制本部门预算目标草案，并形成各责任中心预算分解目标草案说明（对与总目标分解一致和不一致的说明），向上层层汇总至集团公司财务部；最终由集团总经理办公会统一综合平衡，确定责任中心目标，并向上汇报至董事会办公会审批通过。2重点预算目标列示以下列示了主要的责任预算目标单位重点预算目标利润中心ROE（净资产利润率）EBIT（息税前总利润）净资产增长率资产现金回收率收入中心销售额增长率销售利润率销售回款率销售收现率费用中心费用率（费用/营业收入；费用/产品销售收入；资金费用率）费用总额单项费用定额成本中心成本利润率产品单位成本产品生产成本消耗定额XX集团公司责任预算管理制度第四章预算管理制度4六、预算执行与监控1预算执行与监控职责11预算执行机构及职责各责任中心和各单位/部门是预算的执行机构；实际经营活动严格执行分解的预算案各项标准；预算执行的直接责任人是各责任中心的负责人和各单位/部门的负责人。12预算监控机构及职责1）预算监控包含以下方面的内容预算执行监控对实际运营中各单位执行预算情况的监控；预算制度性监控对预算体制的合理性、运行有效性、效率性等进行整体制度性监控。2）预算执行实行四级监控一级监控为预算执行机构自控，由各责任中心的负责人和各单位/部门的负责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制，根据本部门/本公司的责任预算控制资金及成本的支出，努力达成和超过责任预算的收入利润指标；二级监控为财务部门审核监控，由各级财务部门预算管理岗依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营；三级监控为高层审批监控，由总经理办公会、董事长办公会对各预算执行机构的预算外行为进行审批控制；四级监控为监察审计部独立监控，由监察审计部通过不定期抽查、流程穿行测试等方式对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。13预算监控权限预算监控权限指各级监控主体在预算执行过程中各种预算事项的控制权限。预算监控权限的划分详见下表预算执行事项权限部门预算内行为预算执行机构责任人经济行为预算执行实质审定；财务部门对比预算执行有效性审核；预算外行为集团公司总经理办公会预算外行为的合理性审定；董事长办公会预算外行为发生的最终审批。2费用开支监控费用开支监控主要指销售部门发生的办公业务费用，以及其他职能部门发生的管理费用支出；费用开支监控主要监控各责任中心的可控费用。21费用性质列表预算表中根据各部门的各种费用可控性，将可控费用和不可控费用分别列示下表概括了管理费用和销售费用中的可控和不可控费用。销售费用管理可控费用费用项目费用项目职工工资职工工资职工福利/社保费职工福利/社保费固定资产折旧费职工教育费集团销售费用分摊工会经费其他税金/外部行政费用集团管理费用分摊不可控费用其他业务招待费业务招待费运输费修理费保险费物料消耗广告费办公费差旅费水电费交通费劳务费租赁费差旅费物料消耗交通费委托代销手续费运输车辆费办公费培训费修理费诉讼费劳保费咨询费销售佣金劳保用品其他公杂费可控费用外事费董事会会费审计费其他22预算费用项目监控各级财务部门预算管理员负责根据预算标准监控费用开支。各部门发生的预算内费用开支报销时，持有关原始凭证和“费用预算执行监控表”，按审批权限要求报签。各级财务部门预算管理员根据原始凭证及签字后的费用预算执行监控表付款。预算外费用，实行逐笔申请制。即每笔预算外费用均由经办人持经部门经理签字的申请单，由审批权限人审签。23费用预算执行监控表费用预算执行监控表预算部门开支项目年月日金额单位元本期预算额度累计已付款尚可使用额度本次付款部门经理签字超预算审批权限人签字财务部预算管理岗填表人七、预算考评与反馈1预算考评11预算考评内容预算执行考评对各责任中心的预算执行情况进行考核评价；预算体制制度性考评对预算体制的合理性、运行有效性、效率性等进行整体制度性评价。12预算运行实行三级考评一级考评为预算执行机构自评，由各责任中心的负责人和各单位/部门的负责人对本部门内部人员的预算执行情况实施考评；二级考评为财务部门考评，由各级财务部门预算管理岗依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营；三级考评为监察审计部考评，由监察审计部对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性进行考评。13预算考评机构和考评依据财务管理部与人力资源部共同完成预算考核指标及其标准的制订；考评的基本依据是各责任中心的可控预算目标。2预算反馈制度为保证预算目标顺利实现，在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。21各责任中心每月召开预算例会；根据本部门预算执行情况，进行总结分析，确定下期工作重点；将本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部门。22财务部门财务部每月分部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析，作为财务部门检查和考评预算执行情况的依据；对预算管理制度提出制度改进建议和相关的规程修正建议。23总裁办公会每月召开预算检查工作会，预算检查工作会的主要内容听取财务部关于公司利润预算执行情况的分析报告、预算考核报告以及制度建议等；沟通公司预算执行情况，确定工作重点，针对业务运行中存在的问题，及时进行协调，督促、帮助各部门积极完成预算。八、附件预算编制与调整流程图下面是诗情画意的句子欣赏，不需要的朋友可以编辑删除谢谢1染火枫林，琼壶歌月，长歌倚楼。岁岁年年，花前月下，一尊芳酒。水落红莲，唯闻玉磬，但此情依旧。2玉竹曾记凤凰游，人不见，水空流。3他微笑着，在岁月的流失中毁掉自己。4还能不动声色饮茶，踏碎这一场，盛世烟花。5红尘嚣浮华一世转瞬空。6我不是我你转身一走苏州里的不是我。7几段唏嘘几世悲欢可笑我命由我不由天。8经流年梦回曲水边看烟花绽出月圆。9人生在世，恍若白驹过膝，忽然而已。然，我长活一世，却能记住你说的每一话。10雾散，梦醒，我终于看见真实，那是千帆过尽的沉寂。11纸张有些破旧，有些模糊。可每一笔勾勒，每一抹痕迹，似乎都记载着跨越千年万载的思念。12生生的两端，我们彼此站成了岸。13缘聚缘散缘如水，背负万丈尘寰，只为一句，等待下一次相逢。14握住苍老，禁锢了时空，一下子到了地老天荒15人永远看不破的镜花水月，不过我指间烟云世间千年,如我一瞬。16相逢一醉是前缘，风雨散，飘然何处。17虚幻大千两茫茫，一邂逅，终难忘。相逢主人留一笑，不相识，又何妨。18天下风云出我辈,一入江湖岁月催皇图霸业谈笑间,不胜人生一场醉。19得即高歌失即休，多愁多恨亦悠悠，今朝有酒今朝醉，明日愁来明日愁。20直道相思了无益，未妨惆怅是清狂。21看那天地日月，恒静无言青山长河，世代绵延就像在我心中，你从未离去，也从未改变。22就这样吧，从此山水不相逢。23人天自两空，何相忘，何笑何惊人。24既不回头,何必不忘。既然无缘,何须誓言。今日种种,似水无痕。明夕何夕,君已陌路。25有缘相遇,无缘相聚,天涯海角,但愿相忆。有幸相知,无幸相守,苍海明月,天长地久。26相见得恨晚，相爱的太慢，进退让我两难。缘过了远分，缘过了聚散，是否回头就能够上岸27天凉了,凉尽了天荒地老了,人间的沧桑，爱哭了,这么难舍心都空了,想放不能放。天亮了,照亮了泪光泪干了,枕边地彷徨28心微动奈何情己远物也非,人也非,事事非,往日不可追29渺渺时空,茫茫人海,与君相遇,莫失莫忘。30如果换我先开口，日子是否还一样细水长流31也许是前世的姻也许是来生的缘错在今生相见徒增一段无果的恩怨32人道海水深，不抵相思半。海水尚有涯，相思渺无畔。33醉眼看别人成双作对，34无人处暗弹相思泪。35终于为那一身江南烟雨覆了天下，容华谢后，不过一场，山河永寂。36千秋功名，一世葬你，玲珑社稷，可笑却无君王命。37凤凰台上凤凰游，负约而去，一夜苦等，从此江南江北，万里哀哭。38嗟叹红颜泪、英雄殁，人世苦多。山河永寂、怎堪欢颜。39风华是一指流砂，苍老是一段年华。40夜雨染成天水碧。有些人不需要姿态，也能成就一场惊鸿。41你要记得，紫檀未灭，我亦未去。42谁在岁月里长长叹息。43汉霄苍茫，牵住繁华哀伤，弯眉间，命中注定，成为过往。44红尘初妆，山河无疆。最初的面庞，碾碎梦魇无常，命格无双。45江南风骨，天水成碧，天教心愿与身违。46山河拱手，为君一笑。47如是颠簸生世亦无悔。48荏苒岁月覆盖的过往，白驹过隙，匆匆的铸成一抹哀伤。49那被岁月覆盖的花开，一切白驹过隙成为空白。50褪尽风华，我依然在彼岸守护你。51那些繁华哀伤终成过往，52请不要失望，平凡是为了最美的荡气回肠。53你的路途，从此不见我的苍老。54长歌当哭，为那些无法兑现的诺言，为生命中最深的爱恋，终散作云烟。55随你走在天际，看繁花满地。56我自是年少，韶华倾负。57你要记得，那年那月，垂柳紫陌洛城东。58苍茫大地一剑尽挽破，何处繁华笙歌落。59寄君一曲，不问曲终人聚散。60谁将烟焚散，散了纵横的牵绊听弦断，断那三千痴缠。61清风湿润，茶烟轻扬。重温旧梦，故人已去。1水滴虽小，却可以折射出太阳的光彩。2梦落三千尺愁深似海，繁华遗落散满地。记忆轮回里，我举杯，在奈何桥上满口饮尽。3人生没有轮回，就像花，人活一世，花开一季、人生如花，花似梦。4生活的苦涩和美好给了我对人生的领悟，如今，千山万水走遍，我发现自己再也不愿离开文学的蓝天，再也不愿离开那个让我痴迷的文学舞台。5在烟雨红尘中，轻拾季节花瓣飘落的音符，组成美妙曲符，然后，倚在时光的路口，撷一缕明媚，许自己一份唯美的怀想，与快乐、浪漫相约，闲淡清欢。6未经历坎坷泥泞的艰难，哪能知道阳光大道的可贵未经历风雪交加的黑夜，哪能体会风和日丽的可爱未经历挫折和磨难的考验，怎能体会到胜利和成功的喜悦。挫折，想说恨你不容易7燕子斜飞人家，炊烟零乱，柳絮飘飘，弥漫了山里人家。8这样知解自己的生命即使是心灵空荡我也无所畏惧9中秋之曰不可能岁月明如水，偶然的暗淡，恰似镜子的背后之面，有所缺憾，人生才会是积翠如云的空濛山色。10在经受了失败和挫折后，我学会了坚韧在遭受到误解和委屈时，我学会了宽容在经历了失落和离别后，我懂得了珍惜。11曾经盛开的蔷薇，虽经风吹雨打，但和着微风，还有屡屡暗香飘过。12我只希望，不管三年，五年，或是十年以后。某一天，我们相遇，还能相认，你大喊一声，我想死你了。那一刻，我定会泪流满面。我们是朋友，永远的朋友。13最爱的未必适合在一起，相爱是让彼此做自己。14时间断想，时间不断。流逝，像是水，可弯可直，像是风，可柔可刚。15如果说人生是一望无际的大海，那么挫折则是一个骤然翻起的浪花。如果说人生是湛蓝的天空，那么失意则是一朵飘浮的淡淡的白云。16云层雾气，缠着几户古木人家，清新自然，如诗如画。17我喜欢你，只是一个现在我爱你，却是一整个未来。18夜雨染成天水碧。有些人不需要姿态，也能成就一场惊鸿。19再大的风不会永不停息，在浓得雾不会经久不散，风息雾散仍是阳光灿烂。20牵着时光的衣襟，走进芳菲五月，轻轻地将春光拥入怀中，于一抹素白流韵中，弹奏一曲江南的婉韵，把盏，将似水流年浅斟轻酌。21我穿越轮回而来，在奈何桥相思盈袖，凄然守候。莫落泪，纵若水落三千尺东流，云动八万里西散，我依旧会化身城碟，翩翩起舞跨过奈何桥与你相会。22如果我爱你，我就会理解你，通过你的眼睛去看世界。我能理解你，是因为我能在你身上看到我自己，在我身上也看到了你。23似乎风在转向，送走了缓缓袭来的味道，又将刚刚溜走的风，静静地换回来。24生活告诉我，童话只不过是小孩子幻想的游戏。25人生就像穿着一件长满虱子的华丽睡袍，外表美丽，而内心却充满了干啊和恐慌。26必须用另一种真实方式来代替时光里已经逝去的东西27岁月，依一抹浅香于心间，看年华向晚，闻花香送暖。给时光一个浅浅的回眸给自己一份微笑从容。沉淀，馨香念起，温暖。28人生的起起落落间，总会有一些情怀需要安静回味总会有一些伤痛需要独自体会总会有一段路需要一个人走总会有一些事需要坦然面对。29疏影横斜水清浅，暗香浮动月黄昏。30心若没有栖息的地方，到哪里都是在流浪。31今后，我会从尘世中的纷争走出，远离喧嚣，把岁月打磨成诗，让自己的文字静如睡莲，动如涟漪，无论何时都能描绘成美丽的水墨丹青。32全是理智的心，恰如一柄全是锋刃的刀，它叫使用它的人手上流血。泰戈尔33我们都不擅长表达，以至于我们习惯了揣测。去肯定，去否定，反反复复，后来我们就变得敏感而脆弱。34心心念念的往事、曾经深爱过的人、年少琐碎的过往，它们就像缠绕之间的一阵风，来的缱绻，去的时候让人来不及挽留。35如果在乎的没有那么多，想要的没有那么多，生活便会简单得很多。36在极度的喧嚣中，独自微笑独自平静是憾，落花是美的，淡淡的书香，淡淡的花香，淡淡的馨香。37曾芬芳过的那片土地，幸福的花儿虽早已凋谢，只留下风雨吹打的痕迹。38辗转半世红尘，缘去缘灭，空留满池伤痕。雨花迟落，霜雪纷飞，池水泛冰，已益处月的苍凉。39一条古道，一匹瘦马，一个人影，被落日的余晖缓缓拉长。40我们人生的大幕才刚刚拉启刀光剑影，英雄本色是非恩怨，儿女情常。41我们要去流浪，虔诚地定格住每一寸记忆我们要去成长，潇洒地忘却掉每一条纹路。42嗅着昨日芬芳遗留的气息，寻寻觅觅，仍不见踪迹。邂逅了一场烟火，终还是那般凄凉。迷失的夜晚，点缀了无数颗孤单的星星，不知道那是否有属于我的一颗。43像这样轻飘飘的日子和平平静静的心情，也算是生活中的一种享受吧。44想着远方的你，绝美的笑容，只为你一个人展露，那一泓羞涩的笑容，悄悄。45细碎的声音，如羞涩的蓓蕾，夜暮花影，轻浅六月，寂寂流年，拢一阙清绝，归隐在宋词里。46夕阳沉落在海水深处却不见浪花翻滚，淡淡的只留下一个让人沉思的背影。落雨是晚风中的殇，带着晨曦的翘首滑落最后的伤痕雨尽含羞，淡抹嫣红47无影击碎了泪水，岁月在那个光年划下的痕迹原来是一刀一刀地刻在了我