公司财务管理制度范文3篇(范本)

公司财务管理制度范文3篇公司财务管理制度范文3篇公司财务治理制度范文一整体财务人员应认真贯彻执行国家无关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严厉依照公司财务制度做好本人的本职工作。对待工作认真虚浮，树立为客户服务认识。一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家无关财务治理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务治理制度，严厉依照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务收支计划，督促无关部门增强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促无关部门降低耗费、节约费用，进步经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。8、及时核算和上缴各种税金。9、参与业务项目结算，参与采供部与资料供应商结算。10、会计档案材料的收集、整顿，确保档案材料的残缺、安全、有效。11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。12、增强本部门人员的培训，进步本部门工作人员素质。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准1、出差借款出差人员应先到财务部支付借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批持已批借款单至财务处领款。前次借收入差前往时间超过5天无端未报销者，不得再借款。2、出差在外人员借款已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部支付借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批持已批借款单至财务处领款。3、日常费用借款各部门因办理业务需求借款，到财务部支付借款单，填写好资金性质支票或现金、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。4、其他临时借款如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。6、一切借款均遵照前帐不清后帐不借的准则。7、严厉禁止个人借款，特殊状况需由公司部门经理以下级他人员批准后方可借支。三、日常费用报销1、公司员工在日常费用收入时，需坚持勤俭节约的准则。2、日常收入时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证实。3、报销时须由经手人在发票下面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销4、一切日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销5、补充阐明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务部岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严厉依照我国无关现金治理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库2、顺序、及时地注销现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容精确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失4、保管好印章，严厉按规定用途应用印章5、严厉治理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票6、担任注销各项经管的明细帐、分类帐、总帐7、全面了解、掌握国家无关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务治理的各项规定，并正确执行8、担任总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调理工作，汇总会计凭证，注销总帐9、对其他应收、应收帐款及时催收清理按公司规定安排固定资产及库存资料等资产的盘点10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚11、担任装订、治理会计档案12、清楚工程全体详情，包括规模、合同额、所需次要资料、开完工时间及项目部人员造成等13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳形式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款14、依照各工程预算进行工程成本的控制15、每月末及时督促各项目部报帐16、及时、精确核算各种原始票据，并制单入帐17、精确把握各项资料采购、分包劳务合同，按合同执行付款18、工程付款根据合同、财务帐、工程预算进行审核19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和应用方案20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司无关部门降低耗费、节约费用，进步经济效益21、参与业务项目、采购部与资料供应商的结算22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务治理方法，监督执行会议23、完成领导布置的其他工作。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指点和解释。一、票据1、票据的品种1内部取得的原始发票2公司自制的差旅费报销单3公司自制的收入证实单。2、票据的报销要求1内部取得的原始发票要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称填写陕西艺林实业有限责任公司、服务项目、金额大小写应分歧、收款单位盖章、日期。2公司自制的差旅费报销单此报销单专为出差报销应用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。3公司自制的收入证实单此收入证实单有两种用途，一种为对于确实无奈取得原始票据的状况，填写此单据，经相干领导签字后，可以报销另一种为对于一次报销，票据非常多的状况，应用收入证实单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。附则本规定由总经理办公会担任解释。本规定自发布之日起生效。公司财务治理制度范文二第一章总则第一条爲增强财务治理，规范财务工作，促进公司运营业务的发展，进步公司经济效益，依据国家无关财务治理法规制度和公司章程无关规定，结合公司实际状况，特制订本制度。第二条公司会计核算遵照权责发生制准则。第三条财务治理的基本任务和方法一筹集资金和有效应用资金，监督资金正常运转，维护资金安全，致力进步公司经济效益。二做好财务治理基础工作，建立健全财务治理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。三增强财务核算的治理，以进步会计资讯的及时性和精确性。四监督公司财産的购建、保管和应用，配合综合治理部定期进行财産追查。五按期编制各类会计报表和财务阐明书，做好分析、考核工作。第四条财务治理是公司运营治理的一个重要方面，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务治理的基础工作第五条增强原始凭证治理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项运营活动不可缺少的书面证实，是会计记录的次要根据。第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还该当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，依照国家一致会计制度的规定和会计业务的需求设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲根据，依照规定的会计解决方法进行，保证会计目标的口径分歧，互相可比和会计解决方法前後相分歧。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续残缺性和材料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，严重事项应由财务担任人复核。第九条会计人员依据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的无关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计材料都应建立档案，妥善保管。按会计档案治理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将自己所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人担任监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债治理第十二条资本金是公司运营的外围资本，必须增强资本金治理。公司筹集的资本金必须延聘中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证实，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定添加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债方式筹集资金，须致力降低筹资成本，同时应按月计提利息收入，并计入成本。第十六条增强应酬帐款和其他应酬款的治理，及时核对馀额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应酬而未付的款项应查找缘由，对确实无奈付出的应酬款项报公司总经理批准後解决。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务治理中心注销後才能正式对外签发，财务治理中心据此纳入公司或有负债治理，在担保期满後及时督促无关业务部门撤销担保。第四章流动资産治理第十八条现金的治理严厉执行人民银行颁布的现金治理暂行条例，依据本公司实际需求，正当核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明缘由。财务治理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和残缺。公司的所有现金收付都必须有合法的原始凭证。第2/6页第二十条银行存款的治理增强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需求不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人一致保管应用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调理表，对未达帐项进行分析，查找缘由，并报财务部门担任人。第二十二条应收帐款的治理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分析，并报无关领导和分管业务部门，督促业务部门踊跃催收，避免构成坏帐。第二十三条其他应收款的治理应按户芳槌记帐，要严厉个人借款审批程式，借款的审批程式是借款人部门担任人财务担任人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的领取。第二十四条短期投资的治理短期投资是指一年内能够并预备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算支出成本和损益。第五章长期资産治理第二十五条长期投资的治理，长期投资是指不预备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批答应权的规定批准後，由财务治理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资産的治理有下列状况之一的资産应纳入固定资産进行核算应用期限在一年以上的屋宇、修建物、机器、机械、运输工具和其他与运营无关的设施用具、工具等不属於运营次要设施的物品，单位价值在201X元以上，并且应用期限超过2年的。第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部担任固定资産的价值核算与治理，综合治理部担任实物的记录、保管和卡片注销工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲一屋宇、营业用房30年二通信设施、交通运输设施3年三电子电脑、办公及文字解决设施3年四电器设施、安全保卫设施3年第二十九条已经提足折旧、继续应用的固定资産不再提取折旧，提早报废的固定资産，不再补提折旧。当月添加的固定资産，当月不提折旧，当月缩小的固定资産，当月照提折旧。第3/6页第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合治理部担任盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务解决。第三十一条无形资産指被公司长期应用而没有实物状态的资産，包括专利权、土地应用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需求在以後年度内分期摊销的各项费用，包括停办费，租入固定资産的改良收入和摊销期限超过一年，金额较大的修缮费收入。停办费自营业之日起，分期摊入成本。摊派期不短於5年，以运营租入的固定资産改良收入，在有效租赁期内分期摊销。第六章支出治理第三十三条公司的营业支出包括手续费支出、其他营业支出等。营业支出要严厉依照权责发生制准则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业支出要依照规定列入相干的支出专案，不得截留到帐外或作其他解决。第七章成本费用治理第三十五条公司在业务运营活动中发生的与业务无关的收入，按规定计入成本费用。成本费用是治理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞治理漏洞、进步公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括利息收入、营业费用、其他营业收入等。一利息收入指领取以负债方式筹集的资金成本收入。二营业费用包括职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修缮费、治理费、通信费、交通费、款待费、差旅费、车辆应用费、报刊费、会议费、办自费、劳务费、董事会费、奖励费、各种预备金等其他费用。三固定资産折旧费指公司依据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。四摊销费指递延资産的摊销费用，摊派期不短於5年。五各种预备金各种预备金包括投资危险预备金和坏帐预备金。投资危险预备金按年末长期投资馀额的1实行差额提取，坏帐预备金按年末应收帐款馀额的1提取。六治理费用包括物业治理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14计提，工会经费按工资总额2计提，教育经费按工资总额3计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条增强对费用的总额控制，严厉制订各项费用的开支标准和审批答应权，财务人员应认真审核无关收入凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违犯无关制度规定的行爲应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务治理中心担任治理和核算，费用收入的治理实行预算控制，财务治理中心要定期进行成本费用检查、分析、制订降低成本的措施。第八章利润及利润分配治理第四十条公司营业利润营业支出营业税金及附加营业收入利润总额营业利润投资收益营业外支出营业外收入一投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。二营业外支出是指与公司业务运营无直接关系的各项支出，具体包括固定资産盘盈、解决固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没支出、罚款支出，确实无奈领取而按规定程式经批准的应酬款项等。三营业外收入是指与公司业务运营无直接关系的各项收入，具体包括固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、守约金等。第四十一条公司利润总额按国家无关规定作相应调整後，按照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配一被没收的财物损失，领取各项税收的滞纳金和罚款二弭补公司以前年度亏损三提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金依照税後利润扣除前两项後的10提取，盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取。四提取公积金、公益金按税後利润的5计提，次要用於公司的职工集体福利收入。五向投资者分配利润，依据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制造，必要时延聘会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务状况阐明书。财务状况阐明书次要内容包括一业务、运营状况，利润实现状况，资金增减及周转状况，财务收支状况等。二财务会计方法变动状况及缘由，对本期或下期财务情况变动有严重影响的事项资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务情况有严重影响的事项以及爲正确理解财务报表需求阐明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务治理的重要组成部分，财务治理中心应答公司运营情况和运营成果进行总结、评价和考核，经过财务分析促进增收节支，充散发挥资金效劳，经过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或无关部门的决策提供根据。第四十五条总结和评价本公司财务情况及运营成果的财务报告目标包括运营情况目标流动比率、负债比率、一切者权益比率运营成果目标利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设施是指公用於会计电算化的微机及其配套设施，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设施由财务治理中心一致治理和应用，非会计电算化工作人员普通状况下不得应用，特殊状况确需应用时，应经财务治理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作状况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、解决会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计性能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修正、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务材料和性能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计材料进行备份。操作人员运用财务软体必须是经过零碎性能表选项进入零碎操作，应依据工作需求设置操作答应权和密码。操作人员对应用的硬体设施的安全担任。上班时，应关闭设施的电源。设施的开啓和关闭应严厉按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未经过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐分歧。第五十条企业银行电子领取零碎的治理，严厉依照企业银行电子领取程式和答应权规定执行。电子领取密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是应用企业银行零碎的要害因素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应依照分管并用的准则，由财务治理中心担任人和操作员分别设制密码，不得一人统管应用。第十一章附则第五十一条本办法由公司财务治理中心担任解释。第五十二条本办法自董事会经过之日起开始施行。公司财务治理制度范文三一、总则第一条为增强公司的财务治理工作，发挥财务治理在公司运营治理和进步经济效益中的作用，并做到精确、及时地核算公司的资金运作和效益状况，依据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业会计制度等无关法规和公司章程的无关规定，结合本公司的实际状况，特制订本制度。第二条公司财务治理部门的职能1、认真贯彻执行国家无关的财务会计治理法规的规定。2、在公司经理层的领导下，建立健全财务治理的各项规章制度，编制财务预算，增强运营核算治理，反映、分析财务预算的执行状况，监督各部门对各项财务治理制度和财务预算的执行状况。3、踊跃为运营治理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、帮助并参与公司经理层的各项运营治理决策，对高效地调度、应用公司资产提出正当的意见。5、依照国家颁布的会计制度要求，精确核算公司的支出和成本，及时缴纳应缴的各项税费。第三条公司财务部的人事组成财务经理、会计、出纳。财务经理由公司的一名董事或副总经理以上包括副总经理的人员专任，财务经理是公司的会计主管。负责会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相干法规规定的基本条件和公司的人事治理制度规定的要求会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的运营发展情况而定。第四条为了便于公司的治理，公司的上司分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相干职能由公司财务部门一致进行治理。第五条公司各部门和一切工作人员办理财会事务，必须恪守本制度。二、财务治理基本要求第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计材料必须真实、精确、残缺，符合会计制度的规定。第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员依据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。第八条财务会计人员该当会同相干部门的工作人员定期进行财务追查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在追查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明缘由，作出解决。财务会计人员对上述事项无权自行作出解决。第九条财务会计人员应依据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相干信息须要方。公司外部应用的治理分析性报表，须经编制工作人员和主管担任人签字后方可发出公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理会计主管、单位担任人签字并加盖公章后方可发出。第十条财务会计人员对公司外部各部门及一切工作人员的会计行为进行监督。财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理对记载不精确、不残缺的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十一条财务部门必须建立外部牵制稽核制度。出纳人员不得专任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的解决、注销帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。普通财务人员办理交接手续，由财务经理监交。财务经理办理交接手续，由单位担任人或其授权人员监交。三、次要会计政策第十三条执行企业会计制度。第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。第十五条以人民币为记账本位币。第十六条会计核算采用权责发生制准则和借贷记账法进行核算资产计价以历史成本为计价基础。第十七条现金等价物是指公司持有的期限短普通是指从购买日起三个月内到期、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动危险很小的投资。第十八条坏账核算方法直接转销法。第十九条存货存货次要包括原资料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原资料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等造成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际收入作为实际成本，包括直接资料、直接人工和制作费用。产成品包括半成品的发出以种类法即个别计价法计价。原资料以加权平均法计价。低值易耗品采用一次摊销法核算成本。第二十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资即债券、股票等。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20以下含20或对被投资企业的运营治理无严重影响的，采用成本法核算。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20以上且对被投资企业的运营治理有严重影响的，采用权益法核算。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。第二十一条固定资产及折旧固定资产的标准应用年限在1年以上，单位价值在201X元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。固定资产折旧采用年限法，从其投入应用之次月起按固定资产类别、估计应用年限和残值率确定折旧率各类固定资产的折旧年限和残值率如下类别屋宇及修建物机器设施电子设施运输工具办公设施残值率55353应用年限20年510年35年58年3年第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待装置或正装置机器设施及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建形成本以及用于新建、装置及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入应用时转入固定资产，并中止相干费用及利息的资本化。第二十三条无形资产公司外购的土地应用权以实际成本入帐，按土地应用期限平均摊销。投资方投入的土地应用权以评估值入帐，按土地应用期限与公司存续期孰短的准则确定摊销年限并在期限内平均摊销。其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。第二十四条支出的实现销售产品的支出以企业已将产品一切权上的次要危险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与一切权相联系的继续治理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相干的经济利益能够流入企业，相干的支出和成天分够可靠地计量，即作为支出的实现。在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认支出。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按竣工百分比法确认为营业支出。利息和应用费支出在与买卖相干的经济利益能够流入企业，支出的金额能够可靠地计量时确认为营业支出。第二十五条其他会计政策参照企业会计制度的相干规定执行。四、工作岗位职责第二十六条财务经理的次要工作职责是1、具体领导公司的财务会计工作。对各项财务会计工作要定期钻研、布置、检查、总结。要踊跃宣传、严厉恪守国家的无关法律法规和公司的各项规章制度，始终地进步财务会计工作的品质和效率，为公司的长远发展提供松软的财务保障。2、组织制定公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相干人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研究制订。制度正式公布实施后，要踊跃向公司外部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行状况，发现违犯法律法规和公司财务治理制度的，要及时制止和纠正，严重成绩应向单位担任人或公司董事会报告。对制度执行中出现成绩要及时总结，始终地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会经过后，组织实施。4、会同公司外部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，增强对实物资产的治理，进步资金应用效益。5、开展财务预算完成状况的分析，进步经济效益。依据月、半年、年的预算状况和实际完成状况分析差异缘由，找出治理中的漏洞，提出改善运营治理的建议或措施，进一步发掘增收节支的潜力。6、参加公司运营治理会议，参与运营决策。充分运用会计材料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。7、审查或参与拟定经济合同、协定及其他经济文件。对于违犯国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协定，应拒绝执行，并向公司担任人报告。对重要的经济合同和协定，要踊跃参与拟订，增强事前监督。8、担任向公司领导层和股东会报告财务情况和运营成果，审查对外提供的会计材料。要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏状况，以便领导层进行决策，增强运营治理。要依照公司财务治理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计材料，都要通过认真审查，保证真实可靠。9、承办公司领导交办的其他工作。第二十七条会计的次要工作职责是1、依照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备，数字精确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。2、依据国家税收政策和公司的支出成本，正确核算应缴税金并按时缴纳若因核算缘由形成税收少缴、漏缴，相干会计人员应承担由此而形成的公司损失。3、帮助财务经理和主管领导编制无关财务计划或预算，并监督其执行状况。4、依照经济核算准则，定期检查、分析公司财务情况、成本和利润的执行状况，发掘增收节支潜力，考核资金应用效果，及时向财务经理和公司治理层提出正当化建议，当好公司参谋。5、帮助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务追查和资产清点核实，并及时对追查和清点核实状况进行汇总并编制无关阐明帮助财务经理对追查和清点核实结果提出解决意见和建议。6、帮助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制定，并将制定的方案提交公司领导层探讨定案。7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计材料。8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第二十八条出纳的次要工作职责是1、办理现金领取和银行结算业务。严厉依照国家无关现金治理和银行结算制度的规定，依据公司财务制度的程序要求办理款项领取事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖收讫、付讫戳记。库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严厉控制签发空白支票。如因特殊状况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位担任人书面赞同，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设注销簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回登记。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。2、注销现金和银行存款日记账。依据已经办理终了的收付款凭证，逐笔顺序注销现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调理表，使账面余额与对账单上余额调理相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。出纳人员不得兼管支出、费用、债权、债务账簿的注销工作以及稽核、会计档案保管工作。3、保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无损。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交别人。4、保管无关印章、空白票据和空白支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严厉依照规定用途应用。但签发支票所应用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白票据和空白支票必须严厉治理，专设注销簿注销，认真办理领用登记手续。5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。五、支票治理第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票应用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、注销号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员一致编制凭证，按规定注销银行存款日记账，原支票领用人在支票领用单及注销簿上登记。第三十一条已领用而未登记的支票，财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还无余，逐月延扣当前的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资解决。第三十二条公司财务人员领取包括公私借用每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字本制度另有规定除外。总经理外出时，应授权财务经理担任审签普通性、金额不大的款项领取对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其赞同后可先付款后补签。六、现金治理第三十三条公司可以在下列范围内应用现金1、职员工资、津贴、奖金。2、个人劳务报酬。3、出差人员必须携带的差旅费。4、结算终点以下零星收入。5、法律法规规定可用现金领取的其他开支。前款结算终点定为1000元，结算终点标准的调整由总经理确定。第三十四条出纳人员该当建立健全现金账目，逐笔记载现金领取。账目该当日清月结，每日结算，账款相符。第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员领取个人款项，超过应用现金限额的部分，该当以支票领取确需全额领取现金的，经财务经理审核，总经理批准后领取现金。第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性收入必须采取转账结算形式，不得应用现金。第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10