河北省内审师内部审计基础采购与付款内部会计控制试题

1河北省内审师内部审计基础采购与付款内部会计控制试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面A进一步强调控制职能。B提高审计技术。C加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D更多提请被审计人的关注。2某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制A根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D在付款总金额基础上签署合同。3以下哪项关于公司治理的陈述不正确A公司控制机制包括内部和外部机制。B管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。4在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图A定义B控制C测量D改进5以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映A趋势分析透露1销售额增长50，2销售成本增长25；B比率分析透露销售成本占销售额的一半；C同等规模的行业分析显示1公司的销售成本占销售额的40，2行业平均销售成本占销售额的50D同等规模的行业分析显示1公司的销售成本占销售额的502行业平均销售成本占销售额的40。6在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化A定义B控制C测量D改进7以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A固定现金收入点；B尽早建立收入责任；2C将收入与其它内部责任如应收账款或销售额的收集相联系；D由第三方实施银行对账。8为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定A内部审计部门书面规章；B审计委员会使命声明；C每次审计任务下达之前的业务备忘录；D在合适的审计报告中特别声明。9文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C应付账款明细账列示了对发票的付款；D已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。10对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A专家官僚式B机械式C矩阵式D机械官僚式11在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性A总体样本抽取机会均等B样本标准差小于等于总体标准差C手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D抽取的样本能够有效代表样本总体12以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。13某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A核查公司的收购清单；B与公司的出纳员和现金主管面谈；C获得外部银行的确认函；D通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。14某公司将可变成本提高60作为零售价。如果平均减价10，公司的边际贡献率是多少A417B375C306D275315内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。16管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A仅有B仅有C仅有D仅有和17根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A没有B一项C两项D三项18与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。A只有II，IV和V是对的；B只有I，III，IV和V是对的；C只有I和III是对的；D只有I，II和IV是对的。19以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务A流程设计服务；4B协调业务；C培训业务；D合规性业务。20内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A有关审计发现原因的意见表述；B对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C对审计期间形成的事实和意见的表述；D对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。21公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”即全面缩减员工人数计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10；B各审计经理可以通过同时削减10的审计程序获得相当于以前界定的90的审计覆盖面；C审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10；D所有上述各项。22以下哪项内容属于预防性控制措施A将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B对事先已编号的文件的顺序进行检查C在装运商品之前批准客户赊账D扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额23根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外A编制初步的时间预算。B确定实质性测试的性质和范围。C总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。D获得审计委员会批准。24根据萨班斯奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。A完整的控制。B分立的控制。C软性控制。D硬性控制。25内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。26应用高度结构化的“指挥控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大A低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B员工认为领导无能，因而士气低下C因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。27部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪5一风险属于这一事件的风险A已加工数据的可靠性降低；B这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C使用者可能不知程序已更动；D这一变更可能未经相关测试即告运行。28下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式A审计委员会定期检查部门工作质量B针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C计划每三年进行一次外部检查D由外部审计师检查和评价部门工作29内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B根据多年的经验做出的后备计划；C对人力资源挑选标准的很好设计；D认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。30创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是A提取；B分类；C合并；D连接31只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到125美元以取得100的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A增加50,000美元B增加25,000美元C不变D减少25,000美元32与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A确定用于记录实际成本的系统的准确性；B考评标准成本系统的有效性；C评估标准成本的合理性；D协助管理层对其效果和效率进行评价。33通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改A定期运行测试数据。B制定合适的职责分离。C对已完成工作的报告进行检查。D将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。34建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B重视重复出现的问题6C工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D减少了对计算机控制措施测试的数量35为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A初步调查PRELIMIMARYSURVEY后立即进行。B已经证实有重大缺陷存在时。C当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。D为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。36以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率A与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。37在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该A把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。38要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A询问管理人员B观察业务客户的处理程序C实地检查D外部提供的文件39在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师A编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。40确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A内部审计职员STAFFTAUDITOR。B审计委员会AUDITCOMMITTEE。C内部审计督导INTERNALAUDITINGSUPERVISOR。D内部审计主任。41某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的A由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；7D由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师CIA，因而内部审计部门不具备独立性。42当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法ITF的缺点A整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B测试数据可能进入真实的数据环境；C在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。43为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A由定期评估支持确定。B等于单个资产的账面价值。C根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D由董事会决定。44为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确A总体的预计账面金额B样本标准差C样本的实际规模D有限样本修正因子45一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统A决策支持系统B管理信息系统C高级经理支持系统D知识工作系统46为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准为达到这一目的所做的工作总和称为A范围B计划C进度D目标47根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作A承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C确定并接受公司的风险水平；D以