应收账款管理制度

1、应收账款管理制度应收账款管理制度第一章 总则第一条 为保证奥达集团下属各公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品和服务，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第二条 本制度所称应收账款，包括发出商品赊销、提供建筑产品所产生的应收账款和专用设备等维护业务中应收取的服务费以及经营中发生的各类债权。具体有应收账款、应收票据、在建工程、预付账款、其他应收款等方面的内容。第三条 应收账款的管理部门为各公司财务审计部、计划经营部和具体业务部门，财务审计部负责数据传递和信息反

2、馈、应收账款呆坏账的清理、应收账款的稽（清）查和监督；计划经营部根据既定的客户信用额度在erp 中对客户的信用额度底限进行控制，负责销售合同的审核、归档；业务部门、项目部负责客户信息资料的收集、联系和款项催收；财务审计部、计划经营部和业务部门共同参与客户信用额度的确定。第四条 本制度适用于集团公司本部及其所属分子公司。第二章 客户资信管理制度第五条 信用档案：集团下属各公司应建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的营业执照、组织机构代码证、法人身份证复印件。业务员根据客户注册资金、签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能

3、超过注册资金，如有担保不能超过抵押物抵押价值的70%，账期不超过30 天。依次由经营负责人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。具体经办人员根据客户信用档案中的信用额度在系统中新增客户档案。计划经营部负责对客户信用档案进行维护、保管、整理、归档。第六条 信用控制制度：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再由计划经营部负责人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由计划经营部负责人、财

4、务负责人、总经理进行审批。第七条 信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由计划经营部负责人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在850万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，具体业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100 万以上的信用期限在1 个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。第八条 客户的信息资料为公司的重要档

5、案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。第三章 产品赊销的管理第九条 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批；确需增加信用额度或延长信用期限的须报总经理批准。第十条 财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款和开出发票录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。第十一条 凡客户超信用额度或信用期限且未在约定时间结算

6、的，除客户提供可靠的资金担保外，一律不再发货或提供产品。第四章 应收账款监控制度第十二条 业务人员在与客户签订销售合同或施工合同协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。第十三条 财务部月后5 日内向总经理（主管市场的副总经理）和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。第十四 条财务部月后5 日内向业务部门出具催款明细表；业务部门应严格对照客户信用档案和催款明细表，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给业务经理。第十五条 每季度终了，

7、计划经营部人员与客户进行应收账款函证，并负责应收账款询证函的发送、回收、保管、整理、归档工作。第十六条 业务员收款时应收取现金或银行票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时退票并重新办理。若收银行汇票时须查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意背书时背书印章是否与汇票抬头一致。第十七条 收取的银行票据金额大于应收账款时，不得以现金找还客户。第十八条 业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1、收款不报或积压收款；2、退货不报或积压退货；3、转

8、售不依规定或转售图利；4、代销其他厂家产品的；5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；6、收取现金改换承兑汇票的；第五章 逾期应收账款管理制度第十九条 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。第二十条 业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收

9、账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。第二十一条 对逾期应收账款采取责任追究制度，业务经理及主管领导负有连带管理责任。第六章 应收账款交接制度第二十二条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。第二十三条 业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；第

10、二十四条 离职移交清单至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。第二十五条 业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。第七章 应收账款清查制度第二十六条 公司财务（审计）部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。第八章 附则第二十七条 本制度由集团公司财务审计部负责解释和落实。第二十八条 本制度自下发之日起执行对外担保管理制度第一章 总则为维护股东的合法利益，奥达集团下属各公司(以下简称为“公司”)的对外担保行

11、为，控制公司资产运营风险，促进公司健康稳定地发展，根据中华人民共和国公司法（简称公司法）、中华人民共和国担保法（简称担保法）的有关规定及奥达集团下属各公司（简称公司章程），结合本集团实际，特制定本制度。本制度所称“担保”是指公司按照法律、法规及规范性文件的规定或者当事人的约定，以第三人身份为他人承担的债务提供的保证、抵押或质押。公司为子公司提供的担保视为对外担保。本制度所称“子公司”是指全资子公司、控股子公司和公司拥有实际控制权的参股公司。公司对外担保均统一管理，公司财务资产部为公司对外担保行为的职能管理部门。未经公司董事会或股东大会的批准，公司不得以任何形式提供对外担保，也不得与任何单位相互

12、担保。公司对外担保应当遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。公司提供对外担保，必须要求对方提供反担保，反担保的提供方应具备实际承担能力。对外担保管理第七条 公司担保对象应具有独立法人资格，有较强偿债能力，具备下列条件之一：（一）因公司业务需要的互保单位；（二）与公司有现实或潜在重要业务关系的单位；（三）公司的子公司及其他有控制关系的单位。第八条 虽不符合第七条所列条件，但公司认为需要发展与其业务往来和合作关系的申请担保人，该申请担保人经营和财务方面正常，不存在比较大的经营风险和财务风险，且申请担保人或第三方可以其合法拥有的资产提供有效的反担保，风险较小的，经公司董事会或股东大会同

13、意，可以提供担保。第九条 申请担保人提供的反担保和其他有效防范风险的措施，必须与需担保的数额相对应，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。申请担保人设定反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的，应当拒绝担保。 第十条 公司为互保单位提供担保实行等额原则，对方超出部分也应要求其提供相应的反担保。第十一条 在公司对外担保事项进行审议前，应要求申请担保人提供其基本资料，并对申请担保人提供的资料进行调查，确认资料的真实性，掌握被担保人的资信状况，对该担保事项的收益和风险进行充分分析。 第十二条 为证明申请担保人的资信状况，应至少要求申请担保人提供以下基本资料：（一）企业基本资料，包括营业执

14、照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本公司关联关系及其他关系的相关资料等；（二）担保申请书，包括但不限于担保方式、期限、金额等内容；（三）近三年经审计的财务报告及还款能力分析；（四）与借款有关的主合同的复印件；（五）申请担保人提供反担保的条件和相关资料；（六）不存在潜在的以及正在进行的重大诉讼，仲裁或行政处罚的说明；（七）其他重要资料。第十三条 公司同时应通过申请担保人的开户银行、业务往来单位等各方面调查其经营状况和信誉状况，不得为经营状况恶化或信誉不良的申请担保人提供担保。第十四条 根据申请担保人提供的基本资料，公司应对申请担保人的行业前景、经营状况、财务状况和信用、信誉情况进行调

15、查和核实，并将有关资料报公司董事会或股东大会审批。公司董事会或股东大会对呈报材料进行审议、决议，并将表决结果记录在案。对于有下列情形之一的申请担保人或提供资料不充分的，不得为其提供担保：（一）不符合第七条或第八条规定的；（二）资金投向不符合国家法律法规或国家产业政策的；（三）在最近3年内财务会计文件有虚假记载或提供虚假资料的；（四）公司曾为其担保，发生银行借款逾期、拖欠利息等情况的；（五）上年度亏损或上年度盈利甚少且本年度预计亏损的；（六）经营状况已经恶化，信誉不良，且没有改善迹象的；（七）未能落实用于反担保的有效财产的；（八）申请担保人资产负债率超过百分之七十的。第十五条 应由股东会审批的对

16、外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东会审批。公司对外担保发生额达到如下标准之一的，须经股东会审议通过：（一）对外担保涉及的发生额占公司最近一期经审计总资产的50%以上，对外担保涉及的发生额同时存在帐面值和评估值的，以较高者作为计算数据；（二）对外担保涉及的发生额在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50以上，且绝对金额超过500万元；（三）对外担保的发生额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的50以上，且绝对金额超过5000万元；（四）对外担保产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50以上，且绝对金额超过500万元。除上述担保事项外，下述担

17、保事项也需要在董事会审议通过后经股东会审议：（一）本集团公司及本集团公司控股子公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；（二）公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；（三）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（四）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；（五）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。第十六条 公司董事会审批除本制度第十五条规定的由股东会审批以外的对外担保事项。超过董事会的审批权限的，董事会应当在其审议通过后，报股东会批准。第十七条 董事会审议对外担保事项时，除需经全体董事过半数通过外，还应

18、当取得出席董事会会议的三分之二以上董事同意，并经全体独立董事三分之二以上同意。未经董事会或股东会批准，公司不得对外提供担保。第十八条 股东会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。对于公司在一年内的对外担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的，应当经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。第十九条 公司的独立董事应就担保事项对董事会或股东大会单独发表意见。第二十条 担保合同必须符合有关法律规范，合同约定事项明确。除银行出具的格式担保合同外，其他形式的担保合同须由财务

19、资产部会同证券投资部进行审查，必要时交由公司聘请的律师事务所审阅或出具法律意见书。第二十一条 订立担保格式合同，应结合被担保人的资信情况，严格审查各项义务性条款。对于强制性条款可能造成公司无法预料的风险时，应由被担保人提供相应的反担保或拒绝为其提供担保，并报告董事会。第二十二条 担保合同中至少应当包括以下内容：债权人、债务人；被担保的主债权的种类、金额；债务人履行债务的期限；担保的方式；担保的范围；担保期限；双方权利义务；违约责任；争议解决方式；各方认为需要约定的其他事项。第二十三条担保合同、反担保合同由公司法定代表人或其授权人对外签署，公司法定代表人或其授权人在签署上述合同时，应持有公司董事

20、会或股东大会的决议。除非担保合同中列明以公司董事会或股东大会批准为生效条件，否则，在公司董事会或股东大会未就对外担保做出决定前，任何人不得在主合同及担保合同中以保证人的身份签字或盖章。第二十四条 公司在接受反担保抵押、反担保质押时，由公司财务审计部会同办公室(或公司聘请的律师事务所)，完善有关法律手续，特别是包括及时办理抵押或质押登记的手续。第二十五条 公司财务审计部负责担保事项的登记和注销。相关合同签订后，经办部门应将合同交至公司财务资产部进行登记管理，并将合同复印件交至办公室进行备案。对外担保风险监控第二十六条 对外担保合同订立后，公司财务审计部应指定人员负责保存管理，并注意相应担保时效期

21、限。公司所担保债务到期前，财务审计部应积极督促被担保人按约定时间内履行还款义务。第二十七条 财务资产部应当关注被担保方的生产经营、资产负债变化、对外担保和其他负债、分立、合并、法定代表人的变更、对外商业信誉的变化以及主合同的变更情况，特别是到期归还情况等；可能出现的风险预研、分析，并根据实际情况及时报告公司财务负责人。公司有关部门应及时将其掌握的情况告知财务资产部，有必要终止保证合同的，应当及时报告公司总经理。 第二十八条 财务审计部应根据上述情况，采取有效措施，对有可能出现的风险，提出相应处理办法，经公司总经理办公会审议后上报公司董事会批准。第二十九条 当发现被担保人债务到期前15日未履行还款义务，或被担保人面临破产清算、债权人主张担保人履行担保义务等情况时，财务资产部应先及时上报公司，其他部门了解情况也应及时通知财务审计部。第三十条 确认被担保人不能履约，担保债权人对公司主张债权时，公司应立即启动反担保追偿的法律程序，同时报告董事会。第三十一条 公司作为一般保证人时，在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，未经公司董事会决定不得对债务人先行承担保证责任。第三十二条 人民法院受理被担保人破产案件后，债权人未申报债权的，财务资产部应当及时提请公司参加破产财产分配，预先行使追偿权。第三十三条