高新技术企业认定条件解析9

1、江苏省科技厅 二、高企政策和认定机构 三、高企认定的必要条件 四、高企认定的工作流程 五、其他注意事项 一、高新技术企业的定义一、高新技术企业定义 在在国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域内内 持续进行研究开发与技术成果转化持续进行研究开发与技术成果转化 形成企业形成企业核心自主知识产权核心自主知识产权 并以此为基础开展经营活动并以此为基础开展经营活动 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年一年以上以上的的居民企业居民企业高新技术企业是指：高新技术企业是指：二、高企政策和认定机构 国科发火国科发火2008172号号p高新技术企业认定管理

2、办法高新技术企业认定管理办法p高新技术企业认定高新技术企业认定管理工作指引管理工作指引 国科发火国科发火2008362号号2008年国家科技部、财政部、国家税务总局联合印发认定依据：l 依照依照中华人民共和国企中华人民共和国企业所得税法业所得税法第四章，第第四章，第二十八条规定：二十八条规定：l国家需要重点国家需要重点扶持的高新技术扶持的高新技术企业，减按企业，减按1515的税率征收企业的税率征收企业所得税。所得税。二、高企政策和认定机构税收优惠政策：二、高企政策和认定机构全国高新技术企业认全国高新技术企业认定管理工作领导小组定管理工作领导小组地方认定机构地方认定机构（省级）（省级）领导小组办

3、公室领导小组办公室认定工作组织架构：二、高企政策和认定机构 组成：组成： 省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局 主要职责：主要职责： 负责本行政区域内的高新技术企业认定工作；负责本行政区域内的高新技术企业认定工作； 接受企业提出的高新技术企业资格复审；接受企业提出的高新技术企业资格复审； 负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关举报；举报； 选择参与高新技术企业认定工作的专家并报领导小组办公选择参与高新技术企业认定工作的专家并报领导小组办公室备案。室备案。我省认定机构：我省认定机构：三、高企认定

4、的必要条件4、研发费用比例研发费用比例5、高品收入比例高品收入比例2 2、八大领域范围八大领域范围3 3、科技研发人员科技研发人员1 1、自主知识产权自主知识产权6 6、定量评分达标、定量评分达标六大条件须六大条件须同时满足同时满足！ 对其主要产品（服务）的对其主要产品（服务）的核心技术核心技术，拥有，拥有自主知识产权自主知识产权 获得时间：获得时间：近三年内近三年内 获得方式：获得方式：自主研发自主研发受让受让受赠受赠并购并购独占许可独占许可a a、全球范围全球范围内内b b、技术接受方对协议约定的知识产、技术接受方对协议约定的知识产权享有权享有五年以上排他五年以上排他的使用权的使用权c c

5、、在此期间内技术供应方和任何第、在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术三方都不得使用该项技术三、高企认定的必要条件1、自主知识产权自主知识产权三、高企认定的必要条件 专利：专利： 发明发明 实用新型实用新型 外观设计：非简单改变产品图案和形状的外观专外观设计：非简单改变产品图案和形状的外观专利，主要是指运用科学和工程技术的方法，经过利，主要是指运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计研究与开发过程得到的外观设计 软件著作权软件著作权 集成电路布图设计专有权集成电路布图设计专有权 植物新品种植物新品种1、自主知识产权、自主知识产权p自主知识产权四大类型自主知识产权四

6、大类型三、高企认定的必要条件 注册地要求：注册地要求： 须在中国境内注册须在中国境内注册 有效期要求：有效期要求： 在中国法律的有效保护期内在中国法律的有效保护期内 对于通过对于通过5年以上的独占许可方式获得的知识产权，年以上的独占许可方式获得的知识产权，要求高新技术企业的有效期应在要求高新技术企业的有效期应在5年以上的独占许可年以上的独占许可期内期内1、自主知识产权、自主知识产权p自主知识产权要求自主知识产权要求三、高企认定的必要条件p国家重点支持的技术领域国家重点支持的技术领域 电子信息技术电子信息技术 生物与新医药技术生物与新医药技术 航空航天技术航空航天技术 新材料技术新材料技术 高技

7、术服务业高技术服务业 新能源及节能技术新能源及节能技术 资源与环境技术资源与环境技术 高新技术改造传统产业高新技术改造传统产业企业产品或者企业产品或者服务属于八大服务属于八大领域规定的范领域规定的范围，才能申报围，才能申报高企！高企！2、八大领域范围、八大领域范围三、高企认定的必要条件 具有具有大学专科以上学历的科技大学专科以上学历的科技人员人员占企业当年职工总数的占企业当年职工总数的30%以上以上 其中其中研发人员研发人员占企业当年职工占企业当年职工总数的总数的10%以上以上 3、科技研发人员、科技研发人员三、高企认定的必要条件l 是指在企业是指在企业从事研发活动和其他技术活动从事研发活动和

8、其他技术活动的，的，累计实际工作时间在累计实际工作时间在183天天以上的人员。以上的人员。p科技人员科技人员l 包括包括直接科技人员直接科技人员科技辅助人员科技辅助人员3、科技研发人员、科技研发人员三、高企认定的必要条件l 主要包括：主要包括：研究人员：企业内主要从事研究开发项目的专业人员研究人员：企业内主要从事研究开发项目的专业人员 技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中一技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与项目的人员导下参与项目的人员 辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工辅助

9、人员：参与研究开发活动的熟练技工p研发人员研发人员研究开发人员主要是统计企业的研究开发人员主要是统计企业的全时工作人员全时工作人员，通过企，通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作，全年须在企业累计工作183天以上天以上 。3、科技研发人员、科技研发人员三、高企认定的必要条件4、研发费用比例研发费用比例企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产

10、品（服务）而持续进行了进行了研究开发活动研究开发活动近三个会计年度的近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合符合规定要求规定要求企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于额的比例不低于60%60%企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算计算三、高企认定的必要条件 是指企业在技术、产品（服务）方面的创新是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价取得了有价值的进步值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列

11、，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有市）相关行业的技术进步具有推动作用推动作用 不包括不包括企业从事的企业从事的常规性升级常规性升级或对或对某项科研成果直接应某项科研成果直接应用用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）服务或知识等）p研究开发活动研究开发活动p研究开发项目研究开发项目 不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动开发活动 4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入近三个会

12、计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入最近一年销售收入小于小于5,000万元万元的企业，比的企业，比例不低于例不低于6%； 最近一年销售收入在最近一年销售收入在5,000万元至万元至20,000万元万元的的企业，比例不低于企业，比例不低于4%； 最近一年销售收入在最近一年销售收入在20,000万元以上万元以上的企业，的企业，比例不低于比例不低于3%。4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件p研发费用归集（样表）研发费用归集（样表）4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件 从事研究开发活动人员（研发人员）全年工资薪

13、金从事研究开发活动人员（研发人员）全年工资薪金 包括：包括： 基本工资基本工资 奖金奖金 津贴、补贴津贴、补贴 年终加薪年终加薪 加班工资加班工资 以及与其任职或者受雇有关的其他支出以及与其任职或者受雇有关的其他支出 p研发费用归集：人员人工研发费用归集：人员人工 4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件 包括：包括： 为执行研究开发活动而购置的仪器和设备为执行研究开发活动而购置的仪器和设备 研究开发项目在用建筑物的折旧费用研究开发项目在用建筑物的折旧费用 研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用的长期待摊费用p研发费用归集：折旧

14、费用与长期待摊费用研发费用归集：折旧费用与长期待摊费用 4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用发生的费用 p研发费用归集：设计费用研发费用归集：设计费用 4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件p研发费用归集：装备调试费研发费用归集：装备调试费 l 包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用研制生产机器研制生产机器模具和工具模具和工具改变生产和质量控制程序改变生产和质量

15、控制程序或制定新方法及标准等或制定新方法及标准等为为大规模批量化大规模批量化和和商业化生产商业化生产所进行的所进行的常规性常规性工装准备工装准备和和工业工程工业工程发生的费用不能计入发生的费用不能计入 4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件 因研究开发活动需要购入的因研究开发活动需要购入的专有技术专有技术所发生的费用摊销所发生的费用摊销 包括：包括： 专利专利 非专利发明非专利发明 许可证许可证 专有技术专有技术 设计和计算方法等设计和计算方法等p研发费用归集：无形资产摊销研发费用归集：无形资产摊销 4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件 企业企业委托委托境内境内其他企

16、业、大学、研究机构、转制院所、技其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和术专业服务机构和境外境外机构机构进行研究开发活动进行研究开发活动所发生的费所发生的费用用 项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关 委托外部研究开发费用的发生金额按照独立交易原则确定委托外部研究开发费用的发生金额按照独立交易原则确定 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80计计入研发费用总额入研发费用总额p研发费用归集：委托外部研究开发费用研发费用归集：委托外部研究开发费用 4、研发费用比例研发费用

17、比例三、高企认定的必要条件 研究开发活动所发生的其他费用研究开发活动所发生的其他费用 办公费办公费 通讯费通讯费 专利申请维护费专利申请维护费 高新科技研发保险费高新科技研发保险费p研发费用归集：其他费用研发费用归集：其他费用 4、研发费用比例研发费用比例此项费用一般不得超过研究开发总费用的此项费用一般不得超过研究开发总费用的1010三、高企认定的必要条件 包括：包括： 企业内部研究开发活动实际支出的全部费用企业内部研究开发活动实际支出的全部费用 委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用专业服务机构

18、等进行的研究开发活动所支出的费用 不包括：不包括： 委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用p研发费用归集：境内研发费用研发费用归集：境内研发费用 企业在中国企业在中国境内境内发生的发生的研究开发费用研究开发费用总额占全部研究总额占全部研究开发费用总额的比例不得低于开发费用总额的比例不得低于60%60%4、研发费用比例研发费用比例三、高企认定的必要条件5、高品收入比例高品收入比例p高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入l 企业通过技术创新、开展研发活动企业通过技术创新、开展研发活动l 形成符合形成符合重点领域重点领域要求的要求的产品（服务）

19、产品（服务）收入收入与与技术性收入技术性收入的总和。的总和。 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%60%以上以上 三、高企认定的必要条件p技术性收入技术性收入l 技术转让收入：技术转让收入：企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；所获得的收入；l 技术承包收入：技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入；收入；l 技术服务收入：技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供

20、技术方案、数据处理、测试分析社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；及其他类型的服务所获得的收入；l 接受委托科研收入：接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发、中企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。间试验及新产品开发所获得的收入。5、高品收入比例高品收入比例三、高企认定的必要条件 包括四项打分指标：包括四项打分指标： 核心自主知识产权核心自主知识产权 科技成果转化能力科技成果转化能力 研究开发的组织管理水平研究开发的组织管理水平 成长性指标成长性指标6、定量分值达标定量分值达标四项指标采取加权记分方式，须达到四项

21、指标采取加权记分方式，须达到7070分分以上以上（不含（不含7070分）。分）。 三、高企认定的必要条件四项指标赋予不同的数值（简称四项指标赋予不同的数值（简称“赋值赋值”）：）：p赋值说明赋值说明序号序号指标指标赋值赋值1 1核心自主知识产权核心自主知识产权 30302 2科技成果转化能力科技成果转化能力 30303 3研究开发的组织管理水平研究开发的组织管理水平 20204 4成长性指标成长性指标 2020合计合计100100企业不拥有企业不拥有核心自主知核心自主知识产权的识产权的赋值为零赋值为零一票否决一票否决6、定量分值达标定量分值达标三、高企认定的必要条件 每项指标分数比例分为六个档

22、次每项指标分数比例分为六个档次(A,B,C,D,E,F) 分别是：分别是： 0.80-1.0 0.60-0.79 0.40-0.59 0.20-0.39 0.01-0.19 0p分数档次分数档次6、定量分值达标定量分值达标指标计算方法：指标计算方法：各项指标实际得分本指标赋值各项指标实际得分本指标赋值 分数分数比例比例三、高企认定的必要条件 企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等植物新品种等核心自主知识产权的数量核心自主知识产权的数量(不含商标不含商标)： A. 6项，或项发明专利项，或项发明专利 B. 5项项 C.

23、 4项项 D. 3项项 E. 12项项 F. 0项项 p单项指标：核心自主知识产权（单项指标：核心自主知识产权（30分）分） 6、定量分值达标定量分值达标三、高企认定的必要条件 最近最近3年内科技成果转化的年内科技成果转化的年平均数年平均数： A. 4项以上项以上 B. 34项（不含项（不含3项）项） C. 23项（不含项（不含2项）项） D. 12项（不含项（不含1项）项） E. 1项项 F. 0项项 p单项指标：科技成果转化能力（单项指标：科技成果转化能力（30分）分） 6、定量分值达标定量分值达标三、高企认定的必要条件p单项指标：研究开发的组织管理水平（单项指标：研究开发的组织管理水平（

24、20分）分） l A. 5项都符合要求项都符合要求 l B. 4项符合要求项符合要求 l C. 3项符合要求项符合要求 l D. 2项符合要求项符合要求 l E .1项符合要求项符合要求l F.均不符合要求均不符合要求（1）制定研究开发项目立）制定研究开发项目立项报告项报告（2）建立研发投入核算体）建立研发投入核算体系系（3）开展产学研合作的研）开展产学研合作的研发活动发活动（4）设有研发机构并具备）设有研发机构并具备相应的设施和设备相应的设施和设备（5）建立研发人员的绩效）建立研发人员的绩效考核奖励制度考核奖励制度6、定量分值达标定量分值达标三、高企认定的必要条件 对反映企业经营绩效的总资产

25、增长率和销售增长率的对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占评价（各占10分）分） 具体计算方法如下具体计算方法如下 ： 总资产增长率总资产增长率1/2（第二年总资产额（第二年总资产额第一年总资产第一年总资产额第三年总资产额额第三年总资产额第二年总资产额）第二年总资产额）1。 销售增长率销售增长率1/2（第二年销售额（第二年销售额第一年销售额第第一年销售额第三年销售额三年销售额第二年销售额）第二年销售额）1； p单项指标：总资产和销售额成长性指标（单项指标：总资产和销售额成长性指标（20分）分） 6、定量分值达标定量分值达标三、高企认定的必要条件用计算所得的总资产增长率和销售增

26、长率分别对照下表指标评价档用计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照下表指标评价档次（次（ABCDE）评出分数比例）评出分数比例用分数比例乘以赋值计算出每项得分用分数比例乘以赋值计算出每项得分两项得分相加计算出总资产和销售额成长性指标实际得分两项得分相加计算出总资产和销售额成长性指标实际得分p单项指标：总资产和销售额成长性指标（单项指标：总资产和销售额成长性指标（20分）分） 成长性指标(20分)得分指标赋值0.350.250.150.050.05ABCDE总资产增长率赋值（10分）销售增长率赋值(10分)6、定量分值达标定量分值达标三、高企认定的必要条件 说明说明 在计算会计年度内企业未产

27、生销售收入或成长性指标在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按为负的按0计算；第一年销售收入为计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；的，按两年计算；第二年销售收入为第二年销售收入为0的，都按的，都按0计算计算 此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的鉴证的企业财务报表企业财务报表为准为准p单项指标：总资产和销售额成长性指标（单项指标：总资产和销售额成长性指标（20分）分） 6、定量分值达标定量分值达标四、高企认定的工作流程2 2、网上注册登记、网上注册登记3 3、准备并提交材料、准备并提交材料4 4、审查认定、审查认定备

28、案、公告、颁发证书备案、公告、颁发证书核实处理核实处理无异议无异议有异议有异议1 1、自我评价、自我评价6 6、申请享受税收优惠政策、申请享受税收优惠政策5 5、公、公示示五、其他注意事项高新技术企业认定管理工作网：高新技术企业认定管理工作网：网上注册和申报网上注册和申报五、其他注意事项财务及专项审计要求财务及专项审计要求l企业企业近三个会计年度研究开发费用近三个会计年度研究开发费用（实际年限不足三（实际年限不足三年的按实际经营年限）、年的按实际经营年限）、近一个会计年度高新技术产品近一个会计年度高新技术产品（服务）收入（服务）收入需经有资质并符合需经有资质并符合工作指引工作指引相关条件相关条

29、件的中介机构出具专项审计报告。的中介机构出具专项审计报告。l企业企业近三个会计年度的财务报表近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、利（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）需经有资质的中介机构鉴证。实际经营年限）需经有资质的中介机构鉴证。五、其他注意事项中介机构的资质中介机构的资质l具备独立执业资格，成立具备独立执业资格，成立3 3年年以上，近以上，近3 3年内无不良年内无不良记录记录l承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的比例不低于平均人数的比例不低于20%20%