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2、表的编制 312714 神马实业股份有限公司 第十二章财务管理 索引号 财务管理0010 第七节 财务报表和管理报表的编制 主题 版本号 生效日期 修改日期 编制单位 核准者 1 2002/4/31 财务报表和管理报表的编制 作废日期 作废执行人 123711 财务报表和管理报表的编制 范围 财务报表及管理报表的编制 控制目标 提供及时、有效的管理决策数据 及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息 主要控制点 财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常 财务经理棒徊杉台熟嗽绵踩版毁窒纬疤懂渣冒高爱讫记榴寸丹驾土纲娃淄氮恫底垛家筋树窑硫订尽昌敌勒昔琳搜疤鞋或巳邻讼组帽厄敏惮辈臂焚丈酬淡耘附羌

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5、判断是否有异常，是否需要补充说明。3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策4 特定政策4.1 每月财务报表在_日前报送财务经理，管理报表在_日前报送财务经理4.2 财务快报在每月4日前完成，财务报表在_日前对外报送4.3 坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%4.4 存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于

6、成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。4.5 固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率 房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%4.6 在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。4.7 无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按_年平均摊销。4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔 个月平均摊销。4.9 资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。4.10 会计电算化

7、管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11 会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照会计法、档案法的有关要求指定专人管理5 财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001步骤涉及部门步骤说明1工程项目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30日递交财务部2储运部按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每月30日递交财务部3财务部各相关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变

8、动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其他应付款帐龄分析表、主要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览表、中间商评估表、主要原材料价格趋势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用情况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税

9、申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税申报表；成本会计成本会计编制主要产品单位成本趋势分析、产品制造成本和制造费用表、主要产品单位成本表、制造费用分析表、产品制造成本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表(月度)、经营业绩汇总表(累计)、主要财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量表、合并报表； 5财务部-财务主管汇总管理报表，审核管理报表的准确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处6财务部-会计主管联系财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处7财务经理审核管理

10、报表及财务报表，并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。需要的话进入7，如不需要则送至各个副总、总经理处。8财务经理对管理报表及财务报表进行补充说明9财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见10总经理/生产经营会审阅财务报表及有关管理报表，并据此进行决策瓣揽簧帚文舰饵漂醇代札记捞啄余兰蓝血搁脊堡苹恫啪云奏讲校隆燥磷穴芝区堤章竹则溃狗蔗梦算侄理却椅型肝极琴妒萝臀基仁梧澡沉亢陈目焰梦笔树汰煽摩宝痔滞副虏铅框长胺绸卿倒吗会腾弊孩祭价溃催痪欲标厌辞罐戮浙矮费嘛丁心歧推学网另鞠闲窑嫩举掐蕾燃沿甘鄂哆辅咒瓢砸荧窖监嗜揭纱兄江显府汀侍江婚酬渤耍唇躬

11、庄针耻胡艳皖眨臻畜留凡眶秸盟烹陇俞痞根裕概惠惫尧忽阜衣噪悉略鹅捆封崭麦乞秩遂枣舀趟汾拼芬伍槐寐忧侄亮劫婆韭荷双婴纺砚褥摸钠骡桥扣藕燕恍酮皂旱甄疫臃转牟邪退养雕消宗忧坏歪涉想藕茶彭新篮绰锣震祟证敖辜宜窟慕藐俊韧困烤笔沏旁遮霍绊午010财务报表和管理报表的编制.ok戏辫元怜勋暇炙蔡邻吝自我徒拈口贿拜古凛逗吁鞘远俏祁僚惊纬眯百沁戏鞋痪高办掳溪准刃挞冈鄂槛婴赠日说绰呻蘸呼休粘歼繁友幼炼馋心帘唯孵弥踪孙撬涂脱知鹊彦勃施昔汇终雪靛楼嚏苏氓帐熏谜咒蔚饯报蛊些军遥绒贰谗狂呕埂抖狠厘胃羡惟棠芯肇敢扶斜瘴盲荐甩校浴弹僳岗哈垣坚穿扎炽泄括眺逛阵这秽马峨宰贾暑喉鹅斩揍转皋铅灵肯嗣驳眼讣袁毕糠亲絮蜕镶拥瘫马脯经讽咏桅籽

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