住房公积金贷款情况审计调查-审计署长春特派办

1、审计专家经验示例住房公积金贷款情况审计调查 一、标题 住房公积金贷款情况审计调查 二、经验类别所属分类：审计调查经验专项资金审计调查住房公积金审计调查三、经验种类 所属种类：重点事项经验 四、经验描述我国的住房公积金制度是为了解决广大职工住房问题而建立的一项重要社会保障制度，是解除职工后顾之忧、实现“居者有其屋”的有效途径。自住房公积金制度建立以来，对加快我国城镇住房制度改革、改善中低收入家庭居住条件等方面发挥了重要作用。但是，从目前的审计调查情况来看，住房公积金在管理和使用中还存在一些亟待解决的问题。由于公积金贷款属于政策性贷款，贷款利率低于商业银行贷款利率，为了能够享受低息住房贷款的优惠政

2、策，一些人在公积金管理中心重复贷款或夫妻双方贷款购买两套以上住房，使原本为解决职工基本住房需求的住房公积金贷款变成了个别人的投资资本，违背了住房公积金制度建立的初衷。此外，在住房公积金贷款过程中还存在与地方制定的住房公积金政策制度相违背的现象，一是向缴存公积金未满一年的个人发放贷款，二是贷款金额超过当地住房公积金管委会规定的最高限额。因此，如何确定住房公积金贷款违规问题线索是此项审计调查业务的重点。 五、所需资料（一）公积金个人贷款账户信息。重要内容如下:1. 个贷账户账号2. 姓名3. 性别4. 身份证号码5. 工作单位6. 配偶姓名7. 配偶性别8. 配偶身份证号码9. 配偶工作单位10.

3、住房公积金借款11.银行网点编码 （二）银行贷款数据库。重要内容如下:1. 个贷账户账号2. 姓名3. 身份证号码4. 住房公积金借款5. 贷款期限6. 放款日期（三）借款合同特别条款。重要内容如下：1. 借款合同编号2. 借款人3. 身份证号码4. 贷款期限5. 公积金贷款金额6. 贷款开始日期7. 贷款终止日期 （四）公积金个人基本信息表。重要内容如下：1. 个人账户账号2. 姓名3. 单位账户账号4. 单位名称5. 性别6. 身份证号码7. 月工资额8. 余额9. 开户日期六、审计步骤步骤一：生成公积金个人贷款数据库将公积金管理中心提供的公积金个人贷款账户信息与银行提供的贷款数据库作关联

4、，验证公积金管理中心贷款数据真实性。将不一致的数据提供给公积金管理中心，要求重新核实，形成准确的公积金贷款数据。步骤二：确定一人多贷个人名单利用核实后的公积金个人贷款账户信息，通过查找贷款信息中相同姓名和身份证号码，发现同一人有多笔公积金贷款现象。步骤三：确定夫妻双方重复贷款名单通过查找公积金个人贷款账户信息中借款人姓名、身份证号码与配偶姓名、配偶身份证号码，发现夫妻同时有公积金贷款的行为。步骤四：确定向未缴存公积金的个人发放贷款的名单对比公积金个人贷款账户信息与公积金个人基本信息表，查找向未缴存公积金发放贷款的现象。将公积金个人贷款账户信息与公积金个人基本信息表左连接，公积金个人基本信息表各

5、对应数据项为NULL者即为没有缴存公积金却有贷款的个人信息。步骤五：确定向缴存公积金不足一年的个人发放贷款的名单利用借款合同特别条款中贷款开始日期和公积金个人基本信息表中开户日期，查找个人公积金缴存不足一年就贷款的现象。步骤六：确定公积金个人贷款超过最高限额的名单通过查找公积金个人贷款账户信息中住房公积金借款字段，发现个人公积金贷款金额超过30万的现象。步骤七：检查公积金个人贷款审批档案，做出结论。七、经验模型借款合同特别条款银行贷款数据库公积金个人贷款账户信息以个人账户账号进行关联，核对贷款金额，形成准确的公积金贷款表。新公积金个人贷款账户信息公积金个人基本信息表以姓名和身份证号码进行关联，

6、发现贷款日期距个人公积金账户开户日期不足一年的现象。通过查找大额贷款信息，发现贷款额度超过规定的现象。通过对比贷款人与配偶的姓名和身份证号码，发现夫妻双方同时贷款的现象。查找相同贷款人姓名和身份证号码，发现一人多贷现象。对比贷款信息与个人缴存信息，发现未缴存公积金就贷款的现象。超额贷款表有贷无缴表缴存时间不足表夫妻双方贷款表一人多贷表利用上述五个表对情况进行核实，做出结论。八、类SQL描述步骤类SQL描述备注1SELECT a.个贷账户账号,a.姓名,a.住房公积金借款 as 公积金管理中心记账借款额,b.住房公积金借款 as 银行记账借款额 FROM 公积金个人贷款账户信息 a inner

7、JOIN 银行贷款数据库 b ON a.个贷账户账号=b.个贷账户账号 WHERE a.住房公积金借款<>b.住房公积金借款2SELECT 姓名,身份证号码,count(个贷账户账号) as 贷款笔数 INTO 住房公积金贷款表 FROM 公积金个人贷款账户信息 GROUP BY 姓名,身份证号码SELECT * INTO 一人多贷表 FROM 住房公积金贷款表 WHERE 贷款笔数>13SELECT a.个贷账户账号,a.姓名,a.性别,a.身份证号码,a.住房公积金借款,b.个贷账户账号 as 配偶个贷账户账号,b.姓名 as 配偶姓名,b.性别 as 配偶性别,b.身份

8、证号码 as 配偶身份证号码,b.住房公积金借款 as 配偶住房公积金借款 INTO 夫妻双方贷款表 FROM 公积金个人贷款账户信息 a inner JOIN 公积金个人贷款账户信息 b ON (a.姓名=b.配偶姓名 AND a.身份证号码=b.配偶身份证号码)4SELECT a.个贷账户账号,a.姓名 as 贷款人姓名,a.身份证号码 as 贷款人身份证号码,a.住房公积金借款,b.* INTO 有贷无缴表 FROM 公积金个人贷款账户信息 a LEFT JOIN 公积金个人基本信息表 b ON (a.姓名=b.姓名 AND a.身份证号码=b.身份证号码)5SELECT a.个贷账户账

9、号,a.姓名,a.性别,a.身份证号码,a.住房公积金借款,b.开户日期,c.贷款开始日期,c.贷款终止日期 INTO 公积金个人汇总信息表 FROM （公积金个人贷款账户信息 a inner JOIN 公积金个人基本信息表 b ON a.姓名=b.姓名 AND a.身份证号码=b.身份证号码） inner JOIN 借款合同特别条款 c ON a.姓名=c.借款人 AND a.身份证号码=c.身份证号码SELECT *,datediff(dd,开户日期,贷款开始日期) as 贷款距开户时间差 INTO 公积金贷款日期距开户日期时间差 FROM 公积金个人汇总信息表SELECT * INTO

10、缴存时间不足表 FROM 公积金贷款日期距开户日期时间差 WHERE 贷款距开户时间差>0 AND 贷款距开户时间差<3656SELECT * INTO 超额贷款表 FROM 公积金个人贷款账户信息WHERE 住房公积金借款 > 300000 ORDER BY 住房公积金借款 DESC7手工操作九、适用法规法规名称：建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见发文文号：建金管20055号法规条目：第十三条“职工没有还清贷款前，不得再次申请住房公积金贷款”。生效日期：二五年一月七日失效日期：无适用范围：住房公积金贷款十、典型案例结合上述计算机审计步骤，发现某住房公积金管理中心及其分支机构存在一人同时有两笔公积金个人住房贷款以及夫妻双方同时有公积金贷款等现象。经过检查核实个人住房贷款业务档案等资料，确认2005年某住房公积金管理中心及其分支机构存在一人多贷、夫妻重复贷款66人次，贷款总额为1