会计制度设计实验报告

1、PAGE PAGE 30吧 矮 实验报告办课程实验名称安：敖 会计制度设捌计实验 扒 疤学生姓名：肮邦肮学 号：柏 艾伴班 级：版 会计斑爱专 业：按 会耙计学埃 八指导教师：跋 张帆哎帆 百2012年9月搬实验一 会颁计机构及会计人摆员分工的设计实埃验把一、 实验项目拜：俺会计机构及会计扳人员分工的设计扮实验哎二、 实验目的爱：坝通过实验资料了半解光明机械股份碍有限公司进行会按计核算应该设置柏的会计机构和各鞍会计岗位的人员板分工，熟悉光明耙机械股份有限公霸司的会计核算环稗境，掌握一般企颁业（如光明机械办股份有限公司）啊财务部门的内部鞍机构的设置及其胺会计人员的分工拔安排。拔三、实验时间：跋课

2、内2小时，课俺外3小时办四、瓣实验哀内容和要求背：稗根据光明机械股扳份有限公司的资翱料，结合所学的鞍会计专业知识，哀在充分调研的基笆础上，设计光明捌机械股份有限公稗司会计机构的总唉体架构（要求包拌括基本财务会计白核算、成本管理吧、财务管理和车佰间会计核算等具哀体机构与岗位）翱；根据实验资料肮要求，对各具体扒会计核算科、成哀本管理科、财务艾管理科和车间会敖计核算机构所需坝会计人员进行合澳理岗位分工。伴五、实验资料：巴（见附件）拜六、实验步骤与百要求隘：暗1鞍、根据实验资料跋提供的情况设计挨光明机械股份有爱限公司的整体会背计组织机构；昂2、设计包括会扮计核算科（视情熬况由自己决定分疤设哪些）、成本

3、叭管理科、财务管傲理科和车间会计安等具体核算机构吧在内的各个会计哎工作岗位；岸3、运用流程图半方法设计光明机奥械股份有限公司奥会计机构的组织爱架构图；疤4、运用文字说扮明法描述各个具拌体会计核算科、挨成本管理科、财蔼务管理科和车间芭会计核算机构的邦岗位设置原则。七、实验结果：唉实验完成提交（罢实验报告需打印蔼）：百1、光明机械股敖份有限公司的会绊计机构组织架构澳流程图；巴2、光明机械股颁份有限公司的各奥个具体会计核算肮科、成本管理科艾、财务管理科和埃车间会计核算机安构的岗位设置情肮况说明书。八实验二 会阿计机构职责及会哎计岗位职责的设巴计实验艾一、 实验项目把：吧会计机构职责及扒会计岗位职责的

4、搬设计实验癌二、 实验目的岸：矮通过实验资料了皑解光明机械股份拔有限公司的会计罢机构的职责（包隘括各具体会计核八算科、成本管理绊科、财务管理科艾和车间会计核算般机构等机构的职半责）和各会计岗百位职责，熟悉企肮业会计机构和会爸计岗位的职责，啊掌握一般企业（挨如光明机械股份八有限公司）财务稗部门及内部机构澳职责的设计及其俺有关会计岗位职叭责的设计。奥三、实验时间：傲课内2小时，课笆外4小时敖四、阿实验哎内容和要求拌：柏根据光明机械股翱份有限公司的资板料，结合所学的扒会计学专业知识傲，在充分调研和伴查阅资料的基础碍上，熟悉和了解凹光明机械股份有捌限公司财务部的皑职责，熟悉和了傲解所设各会计核百算科、

5、成本管理伴科和财务管理科百等各科的职责；背熟悉和了解各基芭本会计工作岗位埃的具体职责（主爱要包括：现金出稗纳的岗位职责、瓣固定资产核算的拌会计岗位职责、摆企业成本及费用半核算的会计岗位瓣职责、车间材料挨核算的会计岗位靶职责、企业税务哎会计的岗位职责哀等。敖五、验资料：（埃见附件）邦六、实验步骤与邦要求坝：班1、设计光明机盎械股份有限公司霸财务部（具体名俺称各自拟定）的肮总体职责；斑2、设计光明机摆械股份有限公司胺会计核算科、成班本管理科和财务阿管理科等各科室安的职责疤3、依据各自在哎实验一当中的设巴定，分别设计光隘明机械股份有限矮公司所有财会科伴室下辖的各个会阿计工作岗位的具八体职责（必须包绊

6、括：出纳岗位、扒固定资产核算岗柏位、成本及费用叭核算岗位、车间搬材料核算岗位，癌以及企业税收核班算岗位等会计工皑作岗位的职责）伴。板七、 实验结阿果：隘实验完成提交（艾实验报告需打印拔）：哎1、提交所设光拜明机械股份有限艾公司财务部的总哎体职责；懊2、提交各自所唉设光明机械股份爸有限公司基本会哀计核算科、成本鞍管理科和财务管伴理科等各科室的拔具体职责；扮3、提交各自所岸设光明机械股份哎有限公司各财会袄科室下辖的所有叭会计工作岗位具矮体职责。阿实验三 业碍务流程中相关业霸务管理制度的设笆计实验艾一、 实验项目吧：肮业务流程中相关案业务管理制度的懊设计实验背二、 实验目的伴：盎通过实验资料了矮解光

7、明机械股份胺有限公司进行会背计核算应该建立爱和健全的各种会白计业务的相关管啊理制度，主要包扒括光明机械股份办有限公司货币资板金业务会计处理扮程序的管理制度案、采购业务会计斑处理程序的管理瓣制度、固定资产拜业务会计处理程凹序的管理制度、霸成本业务会计处埃理程序的管理制摆度、销售业务会霸计处理程序的管艾理制度等。熟悉傲和掌握光明机械斑股份有限公司各芭种会计业务的相爱关管理制度设计俺。颁三、实验时间：耙课内4小时，课爱外8小时爸四、懊实验八内容和要求澳：霸根据光明机械股隘份有限公司的资爱料，结合所学的唉会计专业知识，澳在充分查阅资料叭和调研的基础上扳，凹 巴熟悉和了解光明矮机械股份有限公颁司进行会计

8、核算板与管理应建立和靶健全的相关管理矮制度，主要包括瓣货币资金业务会袄计处理程序的管敖理制度、采购业拜务会计处理程序捌的管理制度、成胺本业务会计处理霸程序的管理制度扮、销售业务会计把处理程序的管理阿制度等。俺五、实验资料：唉（见附件）傲六、实验步骤与巴要求罢：癌1、设计光明机叭械股份有限公司安货币资金业务的拌处理流程及管理班制度；氨2、设计光明机案械股份有限公司邦采购环节的业务岸处理流程及管理岸制度；凹3、设计光明机跋械股份有限公司班成本核算环节的瓣业务处理程序及八制度；埃4、设计光明机矮械股份有限公司挨销售环节的业务佰处理程序及管理啊制度。七、实验结果：耙实验完成提交（叭实验报告需打印哎）：

9、俺1、各自所设计奥的光明机械股份颁有限公司货币资靶金业务的会计核邦算程序与相关控埃制制度；靶2、各自设计的半光明机械股份有鞍限公司采购（付班款）环节的业务哎处理流程图与相跋应的控制制度；跋3、各自设计的拜光明机械股份有癌限公司成本核算拌程序流程图与说阿明；笆4、各自设计的绊光明机械股份有把限公司销售（收哎款）业务处理流拔程图与相应的控板制制度。扳附件、光明机械跋股份有限公司的岸基本资料：唉光明机械股份有澳限公司是某市机胺械工业局主管的澳中型企业，碍建立于1956暗年碍，碍1991年12哎月始进行股份化矮改组岸，颁以公司原净资产版折为15516熬万股国家股背。扮1992年3月百向社会公开发行八个

10、人股100万叭股后拆细为10跋00万股傲，稗总股份达165按16万股芭。凹1992年3月扳27日啊“爱光明机械暗”(A股)在上靶海证券交易所上柏市交易败；胺1993年5月跋，罢公司向老股东按岸1:1比例配股板，按使总股份变为1跋7516万股跋。暗职工人数盎为芭3405哎人，啊注册资本: 2澳1019200捌0爱元。八该公司设有铸造胺分厂、加工分厂耙、装配分厂等三癌个分厂，其中铸昂造分厂、加工分背厂、装配分厂等板每个分厂下面分佰别设有三个、四摆个、三个基本生碍产车间，共10柏个基本生产车间败。本公司主要从颁事AC1618奥1850、叭AC6136吧2950和A鞍X41363岸980三种数肮控车床

11、的生产及敖加工、修理等。八另设机修、工具八、供汽等三个辅隘助生产车间及1盎5个职能部室（霸包括财务部）。拔（一）公司会计柏机构和会计核算岸制度简介捌该公司为一般纳懊税人，会计核算百实行公司总部和胺分厂二级核算；胺公司总部财务部邦有专职会计人员八50名，其中有挨财务管理科、成哀本管理科、会计爸核算科等三个科瓣室，分厂的会计爸人员是由总部实搬行会计委派的，疤各个分厂设立财皑务机构负责本分霸厂的会计核算。碍本公司的记账方熬法采用借贷记账阿法，会计核算程埃序采用科目汇总袄表核算程序。疤（二）资产的核拔算情况1、流动资产斑（1）原材料、爱燃料、包装物、扮低值易耗品等按罢计划成本核算，败包装物、低值易啊耗

12、品等按实际成癌本核算。斑第一、原材料、爱燃料等按计划成肮本进行核算。原拌材料的成本差异蔼月末一次结转，爱月末发出材料应扒负担的成本差异安按当月材料成本熬差异率计算。原肮材料发出的总分百类核算是根据按拜计划成本计价的安领发料凭证，按氨领用部门和用途把进行归集，编制板“爸材料发料汇总表艾”瓣，据以填制记账扮凭证，月末一次矮登记总分类账。柏 癌第二、包装物、板低值易耗品按实扮际成本进行核算碍。包装物是指包稗装箱，随同产品班销售不单独计价绊；低值易耗品是埃指工作服、工模熬夹具、文件柜等鞍三种。包装物按邦当月领用数量和袄月末加权平均单敖位成本计算；低伴值易耗品领用时扒，采用搬“皑五五摊销法岸”疤摊销。罢

13、（2）库存商品扒（产成品、自制唉半成品等）按实罢际成本核算。爱（3）交易性金暗融资产采用公允拜价值进行核算。跋（4）坏账准备笆采用账龄分析法版进行核算。办2、持有至到期鞍投资和可供出售盎金融资产的溢价扳或折价采用实际耙利率法核算，对拔AX1子公司的伴长期股权投资采耙用成本法核算，板对AX2公司的邦长期股权投资采疤用权益法核算。3、固定资产巴（1）固定资产按的折旧方法采用搬双倍余额递减法暗计提折旧。奥（2）固定资产袄的大修理支出、胺日常修理费直接凹计入相关费用。安（3）该公司有啊融资租入的固定柏资产两台。吧4、投资性房地鞍产采用成本模式挨计量唉5、无形资产及百其他资产搬该公司有专利权扳、商标使用

14、权，挨按照合同和协议肮（期限为10年巴）分期摊销；该盎公司无其他资产靶。安（三）负债的核奥算情况巴该公司发行了五盎年的公司债券，碍有长期美元借款安；另一般企业应挨有的流动负债和傲长期负债，本公叭司均有发生。（四）成本核算扳该公司的成本核澳算实行公司总部拜和分厂二级核算绊，要求计算出每奥步骤半成品成本癌和最终完工产品按成本，成本计算暗步骤为三个步骤袄，月末在产品成艾本采用约当量法罢进行分配。伴1、该股份有限版公司采用厂部和拜车间二级成本核扒算。其主要产品阿为AC1618吧1850、氨AC6136癌2950和A罢X41363瓣980三种数盎控车床及其半成拔品。八2、产品成本的跋计算对象是AC伴16

15、181扒850、AC6扳13629澳50和AX41癌36398哎0三种数控车床熬及其半成品（或霸生产步骤）。将罢十个基本生产车疤间按照生产的特氨点整合为三个生敖产步骤；按照产版品加工的顺序，般第一步骤为铸造盎步骤，第二步骤搬为加工步骤，第背三步骤为装配步奥骤。胺3、成本项目有皑直接材料、直接俺人工、其他直接啊费和制造费用等跋四个成本项目。拌4、该股份有限岸公司的生产类型按属于批量多步骤傲生产。先由铸造皑车间等铸造成铸拔铁件半成品，经拜过检验后，大部奥分转移到加工车暗间等继续加工，绊小部分半成品直俺接对外销售；加斑工车间加工后制斑造成铸件加工品般，经过检验后，矮大部分转移到装柏配车间装配成数般控

16、车床，小部分案半成品入库或者扳直接对外销售。跋5、成本计算按啊照产品加工的顺哎序，首先计算铸摆造步骤的半成品拜成本，然后转给奥加工步骤继续加昂工，加工完毕转盎给装配步骤装配隘成完工产品。本拔步骤的成本包括八上步骤转来半成白品成本和本步骤拜发生的各种费用啊，应在本步骤完把工产品和月末在巴产品之间进行分爸配。摆6、生产费用在凹完工产品和月末矮在产品之间的分叭配方法采用约当盎量法。完工产品百是指各步骤完工袄的半成品和最后隘步骤完工的产成矮品；在产品是指搬月末实际结存在跋各生产步骤的在颁产品；分配的生扳产费用包括本步傲骤发生的费用和叭上一步骤转来的笆半成品成本。岸7、辅助生产费靶用的分配。辅助阿生产车

17、间包括机唉修车间和工具车胺间等发生的辅助氨生产费用采用一摆次交互分配法在傲各受益对象之间昂进行分配。昂8、成本、费用懊账户的设置。该白股份有限公司为邦了正确核算各种氨费用的发生，应白该设置俺“搬生产成本胺”拔、版“班制造费用绊”扳、哀“板销售费用佰”扮、叭“巴管理费用柏”白和叭“疤财务费用伴”澳等总分类账户及把明细分类账户。八（1）哎“暗生产成本澳”氨账户下设拜“熬基本生产成本熬”哎和板“瓣辅助生产成本按”伴两个明细分类账挨户。斑“摆生产成本基本叭生产成本傲”傲账户按照铸造步败骤、加工步骤、跋装配步骤设置明按细分类账户，并板按照直接材料、靶直接人工、其他俺直接费和制造费背用等四个成本项拜目进行

18、明细核算啊（其他直接费包百括水费、电费和白分配的辅助生产拔费用等） ； 拌“艾生产成本辅助按生产成本疤”搬按照机修车间和扒工具车间设置明澳细分类账户并按案照有关明细项目斑进行明细核算。盎 鞍（2）搬“熬制造费用绊”柏账户按铸造步骤芭、加工步骤、装班配步骤等三个生拔产步骤类别设置扮明细分类账户，案并按照费用项目扮设置多栏式明细扳账进行明细核算拔。背（3）坝“凹销售费用耙”柏、绊“拌管理费用昂”吧和阿“败财务费用半”扮等按照费用项目翱设置多栏式明细拔账进行明细核算佰。（五）销售核算碍1、该公司销售把AC1618蔼1850、A吧C61362瓣950和AX啊41363柏980三种数控搬车床及其半成品凹

19、，2007年销斑售收入10亿元斑人民币。安2、主营业务成拔本采用加权平均背法计算。斑3、主营业务税耙金及附加，该公板司没有消费税、哎营业税，根据增巴值税计算城建税岸、教育费附加。昂（六）所得税核翱算埃该公司的所得税吧采用纳税影响会叭计法进行核算。（七）假设跋除以上经济业务瓣外，若一般机械瓣工业企业应有的暗经济业务，该公埃司均有发生。俺七、实验内容与暗总结：拌（一）实验一内芭容与总结（内容碍多可以插页）扒光明机械股份有啊限公司的会计机埃构组织架构流程隘图矮总会计师哀会计核算科昂成本管理科皑财务管理科芭车间会计核算机班构唉成本核算组斑车间会计核算组稗资金管理组白利税管理组癌出纳组邦往来结算组捌工资

20、组隘存货核算组按固定资产组扳总账组板财务岗位设置说霸明书佰：靶财务负责人（财盎务负责人设置1拜人）捌1、贯彻执行国把家财经政策法规颁、遵守国家财经百纪律和集团公司拜各项财会统一制霸度，组织安排、傲合理分工、明确坝本部门各岗位职皑责，完成本部门瓣承担的各项工作埃。肮2、建立健全各蔼项财务管理制度扳、内部控制制度瓣和会计核算办法凹，承担企业会计笆核算、财务管理跋、全面预算管理背和内部组织管理佰等职责，并按照爸会计基础工作稗规范要求组织般搞好会计基础工胺作。叭3、依法组织公半司会计核算，组吧织编制、审核、案统计、汇总全面碍预算草案、财务皑收支计划和现金啊流量计划，审核伴企业资金筹集和碍运用的合法性、

21、疤安全性、合理性笆、效益性，监督矮公司及时足额上扮缴国家规定的税熬金、附加、基金挨，及时按规定向笆投资者分配投资哀收益。搬4、加强财务管鞍理和全面预算管爸理，定期撰写子背公司财务情况说按明书，分析财务岸预决算方案和财霸务计划、全面预背算的执行情况，搬及时向经理室和安集团计财部提供鞍合法、准确、真拌实、完整、有价懊值的财务资料和颁信息，为公司经肮营发展做好参谋笆。哀5、监督公司遵百守财经纪律和资搬本营运情况进行翱，监督检查所属靶各公司财务管理版情况，参与制定疤相应考核奖惩办稗法。柏6、参与公司经跋济合同、协议、拔重大资本性支出稗及有关经济活动瓣的决策、审核会蔼签投资项目的可瓣行性研究报告。版7、

22、定期向集团暗公司报告所在公笆司的资产及经济袄效益变化情况，颁对经营活动中产跋生的重大问题应唉及时反映。捌8、及时接收集拌团公司电子或纸疤质版通知，迅速扳组织财务人员按盎通知要求按时按爱质完成工作。拜9、负责组织财跋会人员政治、业柏务学习和职业道癌德教育，搞好会盎计人员后续教育坝，加强会计队伍佰建设和会计人员熬管理，努力提高胺会计人员素质；班制定会计工作各按岗位的职责、工爱作标准，对所属案公司会计人员进按行考评。办10、协调财政袄、审计、税务、按金融等单位，以澳及与内部其他部岸门之间的关系，稗完成经理室交办吧的其他工作。罢主办会计(主办鞍会计设置1人)办1、贯彻执行国耙家财经政策法规般、遵守国家

23、财经俺纪律和集团公司拌各项财会制度，般承担复核记账凭稗证（含所附原始八凭证），负责审熬核成本结转、税拌费和资产减值损疤失计提、利润结爸转是否正确并进岸行进项税配比等矮工作。叭2、负责各公司肮会、统计报表、翱纳税申报表和各唉种统计表格的编袄制、审核、汇总敖、合并和按时上叭报工作，努力提瓣高各种报表的编柏制水平。定期撰败写分管公司财务按情况说明书， 懊分析财务状况和绊经营成果，针对氨影响财务状况的胺重大问题，提出邦改进经营管理的白措施和建议。拜3、收集整理各背公司上报的全面鞍预算草案，对上办报的全面预算草捌案进行审查，把跋调整结果和建议搬反馈给分公司予扮以修正和确认，瓣进而汇总编制公凹司的全面预算

24、方斑案，对集团公司岸批准的全面预算巴，分解成一系列皑指标体系，以正敖式文件形式下达捌各公司。不间断佰监督全面预算的矮执行情况，对偏绊离预算的，要按埃季分析预算与实坝际执行产生的差哎异原因，提出警笆示和改进措施。艾4、根据资金发耙生额和银行余袄额调节表，分佰析各公司货币资爱金是否按规定使把用、资金安全是翱否存在隐患和未瓣达账项的款项性白质并及时查找清翱理；根据核算会傲计提交的应收款坝项统计表，核实安应收款项余额是案否正确，按责任八人进行账龄分析肮以书面形式上报敖分管经理督促催伴收；根据相关凭扒证和核算会计统拔计明细表按类别捌分析各公司进销拔差价是否合理，跋库存商品和进销拌差价、进项税是扒否配比等

25、，负责爸审核各公司处理凹库存商品的报废靶报告，认真复核佰盘存表及分年核疤价，分析库存升般降、结构情况，百并及时提供改进瓣措施；负责固定邦资产和无形资产稗明细核算，对购百置、转移、租赁袄、报废的固定资笆产和低值易耗品翱要督促有关部门捌或恩怨办理相关邦手续，做到账、八卡、物相符，监挨督固定资产和低佰值易耗品的日常巴管理, 协助资翱产管理部门盘点奥固定资产。哀5、根据相关凭碍证和核算会计统捌计明细表，每月背核实并确保应付袄账款账卡一致，唉账账一致，每季捌要和客商对账，碍集团内确保无差罢异；核实其他应拌付款款项性质和佰金额与否正确；傲负责审核应付职翱工薪酬是否按集澳团规定要求提取傲和发放；负责审耙核应

26、交税费和其版他应交款是否按扮规定提取和缴纳拌。吧6、负责组织整佰理、装订、归档叭上月会计凭证，摆负责管理留置计安财部的会计档案班，包括文本档案颁和电子档案，会芭计凭证、账簿、肮报表等会计档案胺保管方法和期限拜按照会计档案扒管理办法规定隘执行。俺7、负责监督各佰公司会计核算的摆及时性、完整性捌、准确性、合法版性、规范性等，艾通过NC财务软板件进行实时审核办、监督、指导，胺于月初5日上报靶报表前完成，发爸现问题应即时通巴知相关核算会计奥更改，重要问题办要立即反映。碍8、负责财务内爱部日常事务管理按，负责微机的出白入、 安全、操碍作、 运行、计霸算机病毒的防范巴等维护管理，负爱责指导、检查各拔公司财

27、务会计基把础、财务集中管艾理、财务内控制霸度和会计电算化澳工作，协助各公肮司搞好会计核算跋和财务管理，深柏入基层单位调查耙研究，对发现的邦问题，及时汇报板并提出处理意见安。翱9、配合有关审百计、税收的检查叭工作，完成主任挨交办的其他工作鞍。埃 安核算会计：（核氨算会计设置4人隘）疤（一）进货核算胺会计：（设置1把人）埃1、审核采购商唉品的“随货同行奥单”（“送书通稗知单”、“包装叭单”）与商品采鞍购合同、计算机碍一体化系统数据班、货源单位、金皑额等所有项目是按否相符，完成审半核签字程序，及耙时填制明细记账安凭证，登记统计巴明细账。巴2、负责商品采俺购明细核算，按隘公司按客商按类背别登记进货差价

28、氨、成本等统计明翱细账，每月报主蔼办会计。熬3、督促经费会爱计按合同或集团挨规定时间报送进跋货账。熬4、及时协调信吧息技术部处理计俺算机一体化系统暗出现的问题懊5、审核付款手靶续，进行卡片账伴对销，确保承付百结算联和随货同瓣行联一致，随货半同行联实洋合计啊数增值税发票上哎付款金额和银行板托收金额三者一埃致，并在付款奥审批表上签章哀。凹6、负责货款承霸付明细核算，按哀公司按客商按类岸别登记付款、进柏项税金等统计明办细账，每月报主阿办会计。挨7、当月付款必阿须当月入账，每搬月末必须进行账唉卡核对。埃8、严格按集团啊规定，年度内各疤月按当年累计分佰类“综合平均差唉价率”计算结转蔼成本。如：结转稗6月

29、份成本时，胺分类综合平均差颁价率为：【商品邦进销差异进销巴差价（起初+1澳-6月累计数）隘】/【库存商品邦（起初+1-6背月累计数）】*挨100，各月懊以此类推。胺9、按公司按客拌商按类别登记应盎付账款统计明细耙账，每月报主办八会计。每季度末斑必须进行账账核拔对，确保集团内唉无差异，经费会叭计要协助核算会芭计进行对账工作隘。唉10、按公司按疤单位、个人登记澳其他应付款统计扮明细账，每月报靶主办会计。 搬（二）发货核算靶会计：（设置1翱人）疤1、按照销售确般认原则及时入账凹，以确保收入的澳真实性、正确性暗和及时性。教材颁：发出商品后即绊确认销售，特别吧是一、三季度末敖，扣除退货后应版全部入账；教

30、辅昂：按销售确认原霸则入账，特别注笆意半年和年底的八发出商品及时入耙账；门市销售：扳当月最后一天为俺确认收入截止日艾期；其他商品：佰按销售确认原则瓣入账；出租收入艾：按租赁合同上捌注明的出租年限败分摊到各月入账埃。集团统一要求唉的除外。班2、及时核对应肮收账款余额和银坝行托收承付受理般单，收到银行回矮单必须当月入账敖，根据银行余邦额调节表对未奥收到银行回单的啊，通知经费会计瓣或出纳会计到银佰行补单入账，同矮时统计回款情况白，月末对超过2哎0天未收到银行安回单的货款，应般及时通过银行进绊行查询并对查询翱结果及时进行处胺理。板3、根据本瓣部和分公司进销伴部门编制的进、爸发货平衡表，核耙对期末库存商

31、品巴账面余额。每年佰两次定期盘存后奥，要及时与各进疤销部门存货合计鞍数进行核对，对巴定额外的盘盈、拔盘亏要查明原因办，先调整账面，拜经领导批准后，敖分别不同情况进百行处理。把4、业务部门根阿据储运部门提交扳的报损清单，对碍风黄污损、降价翱报废等商品进行芭核实，并根据存肮货的实际情况提百出报损申请，报斑分管经理批准同傲意后，按库存图瓣书报废处理程序拜上报税务机关审啊批，根据税务机肮关的审批结果及稗时进行账务处理疤。翱5、每月进行银岸行存款对账工作吧，于每月15号埃前把银行余额调胺节表传主办会计袄，月末不容许出奥现大额未达账项笆，少量当月确实鞍无法处理的未达蔼账项要及时查询疤处理，并注明款矮项性质

32、。叭6、及时协调信昂息部处理计算机肮一体化财务结算爱系统出现的问题办7、按公司按责稗任人按客户分账埃龄登记应收账款案统计明细账，及盎时催收结清账目哎，月末对长期拖跋欠的款项提出书叭面处理意见报主哎管会计。办8、按单位、个摆人进行其他应收跋款明细核算，及翱时入账定期清理搬，及时催收结清皑账目，月末对长暗期拖欠的款项提按出书面处理意见绊报主管会计。 矮（三）结算会计扒（设置1人）阿1、负责搞好公翱司商品流转核算矮工作，岗位职责盎要求同分公司进摆发、货核算会计斑。暗2、完成主任交邦办的其他工作。 把（四）费用核算阿会计（设置1人罢）罢1、逐笔审核各爸项费用支出凭证蔼，审查原始凭证安的内容是否完整隘，

33、手续是否完备矮，数字是否真实隘，摘要是否简明疤清晰，会计科目按使用是否正确，盎计算是否准确，吧有无擦、挖、补般、涂改和伪造等岸情况；审查经济办内容是否符合财按务制度，事先有罢无预算支出计划昂等。对不符合财办务制度规定的应背退回补办有关手傲续或不予入账。爸 2、负责每月芭编制费用与上年碍对比明细表和预昂算执行分析表，百对不合理支出和鞍超预算支出提出搬警示和合理化建安议。凹3、按照权责发半生制原则和集团蔼公司要求，负责拜计提税费和资产昂减值损失以及利肮润结转等工作。岸4、完成主任交扳办的其他工作。 摆经费会计：（经扒费会计设置5人艾）半1、贯彻执行国斑家财经政策和公扒司内部财务管理澳规定，保护公司

34、把财产的安全与完霸整，对子分公司爸双重负责，业务稗上受市公司财务盎部指导。安2、承担费用、佰商品、收入、现笆金收支等原始单办据的初审和定期岸传递工作，并在斑NC中做好现金吧记账凭证，现金背日记账要日清月按结，对不符合财斑经法规和财会制跋度的原始凭证和袄现金支付有拒绝敖付款权，对违纪邦或不执行公司规矮定的行为要及时拜向市公司汇报，扳否则应负相关责按任。疤3、督促进销部扒门按集团规定要懊求和时间做进销吧账，协作核算会敖计做好一体化系般统“进、销、调暗、存、退、付”拔与实际差异对照爱核实工作，协助疤核算会计做好与版销售、业务部门盎库存商品账账核袄对工作。根据一摆体化系统或EX挨CEL电子对账板表，在

35、核算会计凹对账对上后，送鞍有关部门和分管肮领导签字付款。俺4、负责做好库板存现金和各种有蔼价证券保管工作百，负责登记支票叭等各种票据领用疤缴销登记工作，氨负责发票的领购扒、开具、缴销和扮保管登记工作，捌做好增值税专用俺发票认证，增值办税和地方税纳税拔申报缴纳和其他矮资料统计报送工坝作。捌5、及时收集整坝理分公司各部门摆预算，根据各部埃门预算做好预算稗编制初始汇总和翱初始预算编制说靶明书，并协助提跋供预算需要调整隘的解释说明。翱6、负责按时发癌放职工工资、承按包费、福利费等摆各种职工收入，哀正确做好“五险癌一金”和个人所绊得税代扣代缴工捌作，并建立辅助般账户做好与劳动岸保险所和住房管碍理中心对账

36、工作碍。做好离退休人背员工资、福利费氨等发放和上报工奥作，并做好工会颁账户管理工作。阿7、整理和上报百上市审计和集团挨需要提供的各种扳原始资料和需要翱分公司填写的各斑种表格。及时做鞍好QQ群通知传俺递工作，并按时碍反馈传递结果。拌8、负责管理留吧置在分公司的会柏计档案，按类别挨装订成册，按伴会计档案管理办拜法上保管期限霸规定执行。艾9、每月报账时败间是15号和2碍8号，做帐时间俺为当月最后一天霸，特别是季末，岸当月一体化平台哎上的所有数据和盎银行存款收支都拌要按时入账，并岸在下月第一次报搬账带来审核，其皑他的不得在当月癌未经审核就入账扒。八10、积极协调班税务、财政、审耙计、统计和金融背等各部

37、门关系，扒完成分公司经理凹室交办的其他工芭作。阿 皑出纳会计（出纳颁会计设置1人）奥1、严格遵守现鞍金和银行结算管版理条例以及公司办内部管理制度，版负责审核收付现跋金的原始凭证和摆稽核人员审核签吧章的收付款凭证矮，负责审核各项拌费用、借款、资按产开支的范围、蔼标准和报批手续案，对不符合财经艾法规和财会制度耙的原始凭证、现跋金支付有拒绝付氨款权，收付单据澳一定要加盖“收拜付讫”章，发票斑等原始附件加盖敖“附件”章，并翱在NC中做好现吧金和银行存款记绊账凭证，序时登叭记现金日记账，翱做到日清月结。唉2、负责办理各啊种转账结算业务坝，根据会计凭证敖签发各种票据办百理付款手续，同哀时取回承付结算哎单据

38、，登记后交懊各有关人员。熬3、负责按时发板放职工工资、承隘包费、福利费等鞍各种职工收入，扳正确做好“五险巴一金”和个人所疤得税代扣代缴工柏作，并建立辅助捌账户做好与劳动颁保险所和住房管伴理中心对账工作爸。做好离退休人搬员工资、福利费半等发放和上报工拜作，并做好工会奥账户管理工作。佰4、负责按集团瓣核定额度保管库办存现金、预留银肮行印鉴中的任一皑枚印鉴、空白票八据，负责登记各叭种票据领用登记懊簿，严格控制签敖发空白支票，确盎保现金和各种有袄价证券安全和完扮整。版5、及时办理分哀公司网上银行从把收入账户到支出办账户转帐业务，般并负责登记审核摆款项性质和用途白。板6、积极协调税靶务、财政、审计芭、统

39、计和金融等哀各部门关系，完肮成主任交办的其凹他工作傲（二）实验二内隘容与总结（内容蔼多可以插页）各财务岗职责（1）总会计师蔼财务主管的岗位背职责是主持公司百财务 HYPERLINK 吧战略颁的制定、财务 HYPERLINK 俺管理瓣及内部控制工作坝，筹集公司运营霸所需资金，完成 HYPERLINK 企业/ 案企业绊财务 HYPERLINK 搬计划柏。隘 1.具按体负责本企业的俺资金筹措，投放敖、收入分配等工肮作。笆2.定期开展经肮济活动分析，找癌出管理中的薄弱安环节，提出改善把经营管理活动的柏建议和措施，挖绊掘增收节支的潜稗力。佰3.多渠道筹措瓣资金，降低资金班成本，提高资金唉使用效果。办4.

40、参与组织制稗定本企业的各项矮财务制度，按期昂编制财务成本计肮划、信贷计划并扒监督贯彻执行。霸5.组织会计人版员的理论和业务伴学习，负责会计背人员的考核，参巴与研究会计人员爸的任用与调整工百作。（2）会计主管懊会计主管的岗位办职责是柏1.负责财务部氨的日常工作，组凹织制定财务部的败工作计划和有关靶财务制度的拟定败工作，参与有关拔经济合同的制定澳，并检查、监督蔼计划和合同的执半行情况。半2.正确设置账蔼务核算体系、确矮定会计核算方法柏和核算原则。坝3.及时地做好罢账务和结算工作昂4.负责公司固碍定资产的财务管巴理，定期或不定埃期地组织清产核啊资工作。肮5.及时做好会背计凭证、账册、巴报表等会计资料

41、哀的收集、汇编、皑归档等会计档案靶管理工作。扳6.会同有关部哎门，组织经费预斑算、决算的编制巴工作。岸7.负责工资核办算。（3）出纳岗位敖出纳岗位的岗位爸职责是：佰1.登记现金和矮银行存款日记账隘，并编制库存现俺金和银行存款日把记报表，及时查袄清未达帐项。懊2.办理现金收蔼付和银行结算业绊务。拌3.保管现金，凹票据及银行存款扮等事项以及各种佰有价证劵，保管靶空白支票、本票搬、汇票等有关资唉金往来票证。皑4.所得税申报颁扣缴业务处理。蔼5.备用金核对斑。埃（4）往来结算盎会计阿往来结算会计的熬岗位职责是：鞍1.案建立往来款项结败算手续制度；板2.艾办理往来款项的疤结算业务；澳3.板负责往来款项结

42、败算的明细核算。（5）工资核算暗工资核算的岗位拔职责是：奥1.会同有关部奥门制定工资管理般和核算办法，参稗与编制工资计划阿。扒2.计算并发放凹工资和奖金。佰3.负责工资和阿奖金的分配与核罢算。罢4.计算提取应拔付福利费并监督袄其使用情况。碍（6）成本核算懊组板成本会计的岗位邦职责是：阿1.编制成本费疤用的计划，并分捌析其执行情况。安2.核算产品生俺产成本，控制生敖产费用。疤3.进行成本和般费用的分析和考奥核。肮4.协助管理参巴与在产品和半成邦品的清查盘点等奥。碍5.开展部门和艾车间、班组经济半核算。盎（7）存货核算耙岗位熬1.会同有关部爸门拟定材料物资啊管理与核算实施蔼办法。 敖2.审查采购计

43、熬划，控制采购成颁本，防止盲目采拜购。 蔼3.负责存货明笆细核算。对已验百收入库尚未付款敖的材料，月终要岸估价入账。 扮4.配合有关部袄门制定材料消耗版定额，编制材料扮计划成本目录。邦 稗5.参与库存盘扮点，处理清查账疤务。 班6.分析储备情柏况，防止呆滞积皑压。对于超过正吧常储备和长期呆瓣滞积压的存货，版要分析原因，提拔出处理意见和建傲议，督促有关部巴门处理。 傲（8）固定资产按核算癌固定资产核算的埃岗位职责是：皑1.会同有关部鞍门拟定固定资产邦管理和核算实施挨办法。半2.参与核定固版定资产需用量，背参与编制固定资爱产更新改造和大稗修理计划。案3.负责固定资阿产的明细核算，蔼编制固定资产报唉

44、表。八4.计提固定资懊产折旧，核算和爸控制固定资产修背理费用。疤5.参与固定资摆产的清点盘查，靶分析固定资产的按使用效果。跋（9）总账报表巴岗位叭总帐报表的岗位皑职责是：盎1.般负责登记总账；阿2.叭负责编制资产负案债表、利润表、癌现金流量表等有捌关财务 HYPERLINK t _blank 罢会计岸报表；蔼3.案负责 HYPERLINK t _blank 白管理会计伴凭证和财务会计半报表。 拌（10）资金管翱理岗位把资金管理岗位职拌责是：吧1.耙负责拟定各属企颁业的年度贷款限澳额计划及担保贷凹款限额计划。背 2.暗负责办理全系统岸企业的存款和结奥算业务。翱 3.扒负责办理全系统疤企业的贷款审

45、查案、发放、收回及班担保工作。扳4.半办理全系统企业 HYPERLINK t _blank 靶外汇皑调剂业务。哎5胺定期对下属各企笆业现存库存、 HYPERLINK t _blank 搬银行办存款和资金部存捌款进行安全性、氨效益性、流动性摆检查。霸6扳负责汇总各下属安企业资金使用情矮况的旬 HYPERLINK t _blank 俺报表佰，并提出分析意拜见。氨7.坝负责对银行搞好坝公共关系，保障按融资渠道的畅通半。颁（11）利税管扳理岗位氨利税岗位职责是袄：鞍1.与会计主管叭共同核实利润计癌算是否正确。柏2.按国家规定跋的利润分配程序笆进行利润分配，澳并通知会计转账芭。 白3.审查利润表爱和利润

46、分配表并巴编制销售利润计爱划。耙4.参与应付利翱润的分配会议。矮 霸5.协同会计主芭管分析利润增减盎的原因及应采取盎的对策。板（三）实验三内阿容与总结（内容笆多可以插页）艾1.设计光明机八械股份有限公司拌货币资金业务的芭处理流程及管理跋制度绊货币资金收入控芭制流程图啊货币资金支付控摆制流程图岸货币资金业务流搬程的控制如下板： 昂（一）现金收入般的控制流程 巴对于现金收入，佰如果单位配有收拌银机，单位的收按款员应于每天营隘业结束后，在专板门人员监督下，鞍将当天营业额中敖应有的现钞收入板数同收银机自动案记录的累计数相啊核对，并填制收板款单，连同现金班收银机上自动打办印的纸带交 HYPERLINK

47、t _blank 罢记账罢员登记现金日记办账。如果发现现八钞收入数同收银艾机记录的累计数俺不一致，应对差靶异进行 HYPERLINK t _blank 搬调查昂。 颁一般单位，应由罢营业人员开具一澳式三联的发票或胺收据，收款人员摆收款时，应仔细半核对营业人员开班给顾客的销售发瓣票或收据的金额拌与交来的现钞金扒额是否一致，收翱款并加盖戳记后奥，将第三联留下颁，其余两联，一笆联交由顾客留存阿，一联编制营业肮日报。收款人员八根据留存的一联板编制收款日报，板营业日报与收款案日报应核对一致疤，其中营业日报澳作为记录营业收佰入的依据，收款矮日报作为记录现翱金日记账依据。伴 爸（二）现金支出坝控制流程 拔明

48、确规定了现金奥的使用范围，超靶过规定限额以上哀的现金支出一律办使用支票。 吧对于支票报销和凹现金报销，单位胺应建立报销制度柏。报销人员报销昂时应当有正常的半报批手续、适当皑充分的付款凭据敖，有关购货支出癌还应具有验货手吧续。财会部门应班对报销单据加以啊审核，现金出纳颁见到加盖审核戳白记的支出凭据后暗方可付款。 半付款记录应及时邦登记入账，一切凹凭证应按顺序或柏内容编作 HYPERLINK t _blank 扒会计稗记录的附件。 1.现金支出 搬单位各部门的零袄星开支，如需预白支现金，必须首熬先由各部门填制巴现金借款单说明爱预支理由，并经暗由本部门主管审懊核， HYPERLINK t _blan

49、k 版财务经理半或经其授权的人斑，应对预支部门伴主管签字同意的耙现金借款单的理伴由进行审核，出靶纳人员根据已经哀审核确认的现金白借款单，预支现癌金，会计人员根鞍据出纳签章的借把款单登记账。 芭零星开支的现金拌报销者，必须填矮制现金报销单，叭附上所有原始凭熬证，交部门主管佰审核签字，并经办财务经理或其授斑权的人员审核确颁认，出纳人员对澳其支付现金。 艾工薪的现金支出爱，单位的人力资摆源部门编制工薪鞍支付单，财务部拌门应根据人力资百源部门主管签字昂同意的工薪支付败单来提取和发放叭现金。发放现金霸过程中，直接支坝付款项的出纳和懊会计记账人员应按严格职责分工。熬 2.支票支出 皑单位支票支出的般内部控

50、制，应当搬包括下列各点：翱 败（1）所有支票扒必须预先连续编碍号，空白支票应半存放在安全处，阿严格控制，妥善蔼保管，有权签署氨支票人员不得保盎管空白支票。 皑（2）每项支票柏支出，都必须经办过授权的支票签艾署者的审批并签袄发。 坝（3）每项支票白支出，都必须有百经核准的发票或耙其他必要的凭证扒作为书面证据。绊在支票上必须明哎确地写明收款人搬和金额，并应与爸相应的应付凭证把进行核对。作为班签署支票书面证澳据的有关凭证，白应于签署支票后奥，加盖“已付讫澳”戳记，以防他摆人用来作为重复稗付款的凭证。 啊（4）任何有文傲字或数字更改的搬支票应予作废。阿作废的支票必须熬加盖“作废”戳靶记，防止被他人皑使用。并且应和扮其他支票存放在艾一起，按顺序号岸加以留存。 （案5）所有已经签凹发的支票，应于凹当日及时记入 HYPERLINK t _blank 柏银行斑存款日记账中，傲并应定期与应付八款或其他总分类伴账借方进行核对巴。 挨2、设计光明机熬械股份有限公司柏采购环节的业务摆处理流程及管理百制度唉送货制下支票结翱算方式的进货业罢务手续和凭证流捌