09年04月国家税收

1、国家税收奥上篇扮 税收概论瓣税收的定义、本扳质及特征拜P1 税收是最佰早出现的一个财把政范畴。拌P1 税收的定俺义表述如下：税搬收是国家摆耙的一种工具。版P2 目前，税板收收入跋扳已占95以上板P2 （二）税瓣收交纳的形式是佰实物或者货币。把P3 实物交纳吧般实物和货币二者矮兼有交纳敖背货币交纳。案P3 除霸“氨税背”叭这个词外，还称按作赋、租凹叭等等矮P3 埃“搬税岸”瓣字最早笆凹春秋所记鲁翱宣公十五年的霸“翱初税亩哀”拌（公元前594背年）败P3 巴“坝禾坝”凹指农产品，板“岸兑霸”案有送达和交换岸的意思。癌P4 租是经济肮利益的有偿交换肮，税是国家无偿跋征收佰P4 捐与税的矮含义本来是不

2、同吧的。捐是一种自袄愿的交纳。般P4 税收产生把初期用来满足军跋事需要征收的军靶需品叫做赋。吧P5 1.将八“皑课叭”斑作为名词，即指白某种税盎P5 2.将唉“叭课艾”奥作为动词霸，是阿“板征收蔼”安的意思，靶“挨课税俺”扒则为一动宾短语扒，即阿“板征税奥”芭。澳P5 税收在本安质上是凭借国家八政治权力实现的班特殊分配关系。啊分配问题就是解办决社会产品归谁胺占有。靶P6 一、税收懊是对社会产品的吧分配扮P6 社会产品艾价值按最终用途爱划分，可分为补蔼偿基金、积累基班金和消费基金。稗补偿基金是稗板消费两部分。伴P7 税收分配凹是以社会产品为版对象的。社会产扳品价值扳巴那部分社会产品拔P8 二、税

3、收佰是凭借国家政治耙权力实现的特殊伴分配八P8 首先，税奥收分配是以国家办为主体的分配。按P8 其次，税败收分配是凭借国奥家政治权力的分胺配。把P9 再次，税芭收分配是为了实巴现国家职能。佰P9 国家的对澳内职能主要表现班在三个方面。其绊一，政治职能。埃其二，经济职能班。其三，社会职昂能。岸P10 一、税捌收的形式特征 扮 税收具有无哎偿性、强制性、盎固定性的形式特懊征。靶P10 税收的傲无偿性是指国家叭征税以后按瓣也不支付任何报暗酬。扒P11 税收的拌强制性是指扮皑法律的制裁。拔P12 唉税收的固定性是啊指巴版双方共同遵守。巴P13 无偿性巴是税收这种特殊阿分配手段的本质敖体现斑P13 征税

4、的拜无偿性，必然要巴求笆百缺一不可。暗P13隘14敖 （一）税收与胺国营企业上缴利艾润的比较（简答捌）爸 上缴利润是爸社会主义国家国胺营企业上交国库捌的一部分企业纯爱收入。1.分配拌的依据不同，作唉用范围不同。2板.形式特征不同爱P15 （二）熬税收与国债的比斑较 国债即袄国家信用，是指碍国家以债务人的肮身份，运用信用奥方式筹集财政资摆金的一种形式。敖1.财政作用不办同。2.形式特般征不同。败P16 货币盎财政发行是国家叭为了弥补财政赤肮字而发行货币的哀行为。澳P16 所以说碍财政发行也具有柏强制性和无偿性佰的特征哀P16 税收与鞍货币财政发行最班大的区别在于：耙税收有物资保证傲，而货币财政发

5、伴行没有物资保证柏。税收具有固定盎性，而财政发行坝不具有固定性。百P17 罚没收拜人是罚款没收收隘入的简称氨斑收入的来源之一颁。班P17 罚没收敖入同税收一样具靶有无偿性特征芭P17 但是，耙罚没收入与税收澳不同，不具有固艾定性。邦P1718 袄费是指一方当事啊人笆胺收取的代价。傲P18 目前国百家机关对企业凹爱矿山管理费。昂P18 一般说绊税与费的界限有叭三点：1.看征班税主体是谁。2肮.看是否具有无澳偿性。暗无偿征收的是税叭，有偿收取的是把费，这是两者在摆性质上的根本区氨别。3.看是否拔专款专用。跋税收要素与税收半分类扮P20 税法是办税收制度的核心疤P20 所谓征半税对象是指对什袄么摆稗

6、其征税对象就是八房屋。爱P21 税目即扳征税对象的具体柏内容阿P21 计税依拌据是征税对象爱哎的计算问题。敖P22 税源是颁税收收入的来源坝坝最终出处。碍P22 税源与澳征税对象并不一啊致氨澳所有人的收入。扒P23 纳税人拌是税法上凹氨和个人。罢P23 （一）半自然人和法人凹 澳P23 法人应懊当具备下列条件拌：叭埃依法成立。芭昂有必要的财产和耙经费。翱懊有自己的名称、叭组织机构和场所挨。瓣凹能够独立承担民艾事责任。八P24 （二）哀扣缴义务人癌P24 如我国板个人所得税碍案扣缴义务人。办P24 税率是翱税额与征税对象扒绊的比例。熬P25 税率有拔名义税率翱澳税对象数量。拜P25 实际税氨率也

7、就澳扒的负担吧P25 （一）板比例税率 俺比例税率是应征百税额埃碍等比关系。挨P25 1.单安一的比例税率：按氨33疤P25 2.差吧别比例税率：隘邦采用的税率。熬P25 3.幅岸度比例税率：拜百幅度税率。隘P26 （二）鞍税进税率搬P26 1. 挨累进税率的形式哎：全累税率和哀超累税率。（1疤）全累税率。全颁累税率是累进税隘率的一种疤哀计算征收。搬P27 乙取得阿的收入只比扳暗进来解决。佰P27 （2）摆超累税率扮P28 超累税耙率的半“稗超爸”般字是指佰袄计算征税。澳P29 应纳税氨额用全额累进吧方法计算的税额伴速算扣除数班P31 按不同爸依据划分累进级扮距爸P3132 阿（1）全率累进按

8、税率举例。（2蔼）超率累进税率皑举例板P33 定义法颁计算超率累进税靶额绊P34 按超率氨累进计算的税额绊销售额奥碍（销售利润率澳稗税率速算扣除白率）柏P37 （三）懊定额税率 定埃额税率又称固定肮税额班稗分级规定不同税敖额。罢P38 四、纳澳税环节：一次征按税；二次征税；傲多次征税爱P39 纳税期坝限是纳税人象国凹家盎暗重要体现。百P39 在确定碍纳税期限啊熬预先交纳税款。斑P40 六、减拜税、免税碍P40 减税、板免税是税法中对疤某些艾哎予以免征。伴P40 起点税鞍是税法稗盎就其全部数额征扮税。哀P40 免征额爸是税法规定的征般税对象疤百最低需要。笆P41 一、按靶征税对象分类 半 1.对

9、流转额俺的征税类；2.稗对所得额的征税般类；3.对资源奥的征税类；4.罢对财产的征税类稗；5.对行为的敖征税类叭P41 按计税搬依据可分为从价傲税和从量税。从斑价税是以征税对胺象的价格为依据矮盎土地使用税等。拜P42 按照税罢收收入的归属权摆可分为拔鞍共享税。哀P42 按税负班是否转嫁岸碍增值税等。八P43 按税收佰交纳形式分类暗芭货币税。哀P43 绊按照税收用途分吧类，可分为一般斑税和目的税。俺P43 定率税啊和配赋税胺税收的职能和作扒用氨P44 税收职搬能是指阿瓣和功能挨P44 一、财败政职能 税收搬的财政凹半收入的功能氨P4445 癌税收的职能是税稗收首要的、基本背的职能。半P45 （一

10、岸）使用范围的广凹泛性把P45 从纳税翱人看，包括国家耙主权靶傲部门的限制。邦P45 （二）昂取得财政收入的败及时性扳P摆45 （三）哎征收数额上的稳鞍定性氨P46 二、经昂济职能 税收的隘经济职能是指稗鞍也可能是消极影爱响芭P46 （一）拌税收对总需求与疤总供给平衡的调岸节芭P46 当社会埃总需求大于总供挨给澳班以助于消除通货搬膨胀。澳P47 国家可盎采取扩张性坝捌经济衰退。爸P47 （二）阿税收对资源配置按的调节爸P48 税收可皑以采取某些靶傲的方式。把P48 （三）版税收对社会财富啊分配调节 财般富的分配是又生柏产要素的占有决爱定的。安P49 因为纳颁税人财富越多跋背趋于公平的。唉P49

11、 对于财背富的分配，有促斑进公平分配的作靶用。稗P49 税收作半用是挨百的效果。摆P50 一、税巴收的作用机制 叭 （一）税收的颁微观作用 摆税收的微观作用巴机制瓣扳投资的影响。跋P50 1.税熬收对纳税人劳动笆投入的影响。税碍收对纳税人拔胺发挥其作用。澳P51 对个人哎劳动征税所带来颁的总效应癌八税制的形式。（安了解）隘P51 2.税芭收与储蓄。储蓄芭处理隘瓣的关系。熬P52 税收对盎储蓄的收入般板税率水平的高低按。绊P52 3.税笆收与消费。爱P52 税收对拜某种商品耙摆的抉择澳P53 4.税癌收与投资。澳P54 （二）盎税收的宏观作用般机制奥P54 第一，盎税收的乘数效应碍。拔P54 由

12、于税啊收引起的国民经般济的变化量同税昂收的变化量之间奥的比例。叭P55 政府税背收的增加或减少颁绊减税亦然。（了芭解）癌P55 第二，捌税收的内在稳定坝般调节机制。矮P5763 稗二、社会主义市俺场经济条件下税邦收的作用：（一罢）组织财政收入傲，保证国家实现版其职能的资金需岸要。（二）税收颁是国家对经济实傲行宏观调控的重板要经济杠杆。1挨.调节社会总需挨求与总供给的平颁衡。2.实现资稗源的优化配置。啊3.实现收入分百配公平。（1）啊税收调节企业利罢润大体平衡。（奥2）税收调节个哎人收入水平。（搬3）税收调节地败区之间收入差距班。（三）维护国隘家权益，促进对挨外经济交往，有伴利于我国经济的翱发展

13、（四）为国百家管理及企业经坝济提供信息，对把各项经济活动实八行监督。税收原则柏P65 税收原俺则即税制建立原拌则啊白合理的标准皑P66 （一）笆威廉俺熬配第的税收原则奥（公平、简便、拜节约）摆（多选）岸P66 配第还般在他的代表作案赋税论、政埃治算术中集中吧探讨了财政税收鞍问题。懊P66 由上述斑可见唉扒不能太复杂鞍P67 （二）爸尤斯迪的税收原哎则 （了解）敖P68 （三）白亚当绊巴斯密的税收原则氨 亚当翱叭斯密（1723吧1790）澳稗国富论啊P68 即：平稗等原则、确实原败则、便利原则、奥节约原则。班P68 平等原罢则，即个人奥啊即表现为各个人岸的收入。败P68 确实原罢则，即个人应该肮

14、盎肆意征收。百P69 便利原搬则，即税收癌般缴纳方法半P69 节约原按则又称经济原则盎百不利于国家财政佰。瓣P70 （一）埃西斯蒙第的税收俺原则埃P70 在亚当背伴斯密暗胺又不充了四原则哎P7071 氨1.税收不可侵暗及资本。2.不唉可以总产品为课八税依据。3.税靶收不可侵及纳税碍人的最低生活费吧用。4.税收不蔼可驱使财富流向办国外。暗P71（二）瓦拜格纳的税收原则敖（常考）捌P72邦73霸 1.财政政策笆原则 税收澳的主要目的是为败国际及其他公共巴团体筹集所需要俺的经费。（1）靶充分原则（2）艾弹性原则，即税鞍收翱拜收支的变化。2爸.国民经济原则吧。（1）税源选败择原则背哀财产三项佰（2）税

15、种选择笆原则捌蔼所得税。3.社凹会公平原则或称暗社会正义原则扳扒平等原则。（1巴）普遍原则（2翱）平等原则4.罢税务行政原则（白1）确实原则。癌（2）便利原则扮。（3）征税费盎用节约原则。扮P74 三、现爸代西方税收原则跋P74 最高三跋原则：效率原则搬、公平原则和稳艾定原则板P74 （一）矮效率原则 税收疤效率原则懊笆将求效率昂P74 一是要啊尽量缩小纳税人蔼的超额负担。二埃是要尽量降低征爱收费用。奥P74 （二）皑公平原则 税绊收公平原则是白办纵向公平；叭横向公平是指哀颁相同的税收。纵肮向公平是指安隘不同的税收。盎P7576 按（三）稳定原则安 1.按“邦内在稳定器碍”袄作用。它是指税暗收

16、靶坝稳定机制。2.班“坝相机抉择熬”把作用，又称案“埃人为稳定器班”扳税收措施。翱P7778 蔼首先，要完善我盎国的案岸弹性。其次，要奥强化税收征管力疤度。此外，还要癌强化预算巴邦项目。板P79碍80搬 二、法治原则伴 法治，即依摆法治税熬昂的核心。袄要实现依法治税斑按有法可依。 扳要实现依法治税吧耙十分必要的。 柏 要实现依法治碍税扒颁高速公路。 澳要实现依法治税瓣隘法制教育。岸P80 三、公昂平原则 所笆谓税负公平邦敖纵向公平。 百所谓机会均等岸般发展的目标。岸P80 要实现背公平税负拜熬调节作用。 柏P81 要做到把税负公平按按一致性。背P81 要实现拌机会均等袄碍公平竞争。耙P81 四

17、、效岸率原则 隘P81稗82爱 包括两方面的隘内容：一是直接哀征税成本奥百额外负担。绊P82 首先，版要提高哀安现代化程度。其拌次，要改进管理疤形式按隘最佳结合。最后捌，要健全敖柏开支。艾P83 还必须疤主义处理好邦“扳三个关系佰”按：懊第一、第二、第般三罢第五章 税收百负担与税负转嫁碍P85 税收负伴担简称。吧。或负担水巴平。胺P85 按照考巴察的角度不同分氨为。和微靶观税负。敖P85 国民生斑产总值税收率=胺。吧P86 微观税袄负是指纳税人个罢体。哀。的税收八负担。白P86 企业税背收负担率=。皑。笆P87 影响税唉收负担的因素：扒（一）、（二）柏、（三）、熬P87 高度集般中体制下的宏观

18、碍税率要高于的宏半观税率。坝P90 税负转癌嫁是指纳税人。跋。和经绊济现象。吧P90 税负归唉宿是指税收负担埃的最后承受者。霸P90 一般要埃经过三个环节：巴税收冲击。般。和税负归矮宿。斑P90 所谓税瓣收冲击，是指。凹。产生的盎税收冲击。跋P91 税收冲凹击、税负肮转嫁。靶。税负到达皑终点。版P91 税负转昂嫁的方式：1、盎2、3、4、5隘P91 后转又啊称为逆转，是指澳。或经疤营者。绊P93 税负转背嫁的制约因素：叭（一）、（二）柏P94 从商品靶需求弹性与税负般转嫁的关系看。败。越背不易转嫁。巴P95 从商品芭共给弹性与税负盎转嫁。艾。越容易转嫁（隘前转）。凹P96 税负转盎嫁与商品需求

19、弹唉性成反比，需求半弹性越大。巴。趋向于笆向生产者转嫁。颁P97 税负转凹嫁是客观存在的懊，其理由在于：岸（一）、（二）巴、（三）、（四敖）斑新中国税制的建扒立和发展哀P99 19安50年统一全国暗税政，建立社会耙主义新税制。颁P103 工商坝统一税的纳税人盎是从事工业品生哎产。拔单位和个人。叭P107 工商扮税是把企业原来埃。合并靶而成。岸P108 这次半改革依据的总原把则是。安。个人得小头佰。熬P108 这次稗改革的主要内容哎。实稗行般税利并存。皑P109 （二氨）利改税的第二搬步改革把P109 利改疤税第二步改革的安基本内容是：把坝安排使用。凹P109 具体柏内容包括：1.扮对盈利的国营

20、企俺业征收所得税。袄2.把原来的工败商税按性质分为唉产品税、增值税绊、营业税和盐税懊四种税。3.对绊某些采掘企业开挨征资源税岸艾国家资源。傲P110 从1扮979年开始，般经过两步利改税佰柏（共33个税种啊）：1.流转税唉制（7个）。2叭.所得税制（9罢个）。3.资源盎税制（4个）。把4.财产税制（颁3个）。5.行澳为税制（10个挨）。傲P111 三、百利改税的评价 傲 利改税的核心扒板开征所得税芭P111 从客耙观原因看，主要版是税制改革邦肮改革没跟上。巴P11211胺3 第一，税制埃改革是建立和完按善市场经济的需拜要。第二，建立拜社会主义市场经埃济不能没有宏观哀调控。第三，税爱制改革是当前

21、整疤个经济改革中的懊重要一环。第五吧，市场经济是开版放的经济，我过坝经济是国际经济斑的有机组成部分稗。艾P113 二、疤税制改革的指导哎思想和原则疤P11311疤4 税制改革的蔼指导思想是：肮拔税制体系。袄P114 税制捌改革必须遵循的吧原则是：第一背岸第五，简化、规鞍范税制。碍P114 三、敖税制改革的内容流转税制疤P116 增值般税是以袄扳的一种税。艾P117 说到巴增值税的产生巴“把营业税阿”奥P117 翱“俺道道征税癌”坝，是指板拜每一个阶段都拔征税懊P120 （二按）各国增值税制颁度比较耙P12012哀5 1.实施的靶范围不同。（1埃）局部实行。（哀2）全面实行。伴2.对固定资产爸的

22、处理不同。（凹1）消费型增值佰税：奥拔全部扣除。（2邦）收入型增值税懊：八佰折旧部分。（3隘）生产型的增值颁税：半靶资产的价值。4罢.征税方法不同爸。（1）直接计白算法。减法（扣挨额法）。减法澳俺增值额。（2）爸间接计算法（扣哀税法）。应纳税俺额销售额霸艾增值税率本期挨购进中已纳税额摆。袄P126 二、耙增值税的优点（碍结合营业税）：澳（一）增值税具班有适应性强昂白合理化。1.增鞍值税有利于翱碍的发展。2.增埃值税适应鞍皑的建立。（二）版增值税有利于癌癌往来。1.增值昂税有利于鼓励出瓣口。2.增值税半在进口商品方面肮有利于维护国家隘利益，保护国内按产品的生产。（稗三）增值税有利懊于国家普遍、及

23、伴时、稳定地取得碍财政收入爱P131巴 （一）征收范肮围和纳税人绊P131 货物颁：是指鞍跋不动产；爱P131 加工佰：是指笆唉委托者的业务；懊P131 修理啊修配：是指靶爱功能的业务。芭P131 凡在罢我国境内叭靶的纳税人。扒P132 增值暗税税率只设三档板昂适用零税率。巴P132 （1搬）适用13低艾税率的货物有：暗蔼人民生活必需品盎。拜败宣传、文教用品版。颁艾支农产品。岸捌国务院规定的其凹他货物。（2）案适用零税率的货袄物是指报关出口袄的货物，包括两霸类：一是瓣版的货物。斑P133 一般背纳税人按规定颁澳调减为4案P136 我国百增值税实行凭进按货发票扣税的方鞍法。八P136 应纳肮税额

24、当期销项白税额当期进项斑税额疤P137 1.罢销项税额的确定胺。销项税额是指唉挨增值税税额。隘P137 销项拜税额销售额巴澳税率扳P137 单位白或个体经营者的蔼下列行为，视同败销售：阿扮岸隘P138 对逾氨期未收回八碍当期销售额。板P138 一项瓣销售行为如果同阿时埃白应当征收增值税挨；挨P138 纳税拔人的销售行为艾鞍的销售额。巴P139 （2唉）确定销售额的挨特殊情况。邦办按纳税人同期同隘类货物的价格确翱定；挨拔按组成班拔公式如下：计税爸价格成本扒爸（1成本利润扳率）消费税税肮额 公般式中的成本利润跋率一般规定为1爸0挨P139 （3凹）含税价格换算扒不含税销售额。矮 销售额取捌得的收入

25、按矮（1+增值税税扮率）佰P140 2.暗进项税额的确定肮P140 （1靶）发票上注明的矮税额。（2）进隘口完税凭证上注奥明的税额。（3按）免税农产品扣白除税额。凹P140 购进阿免税农业产品进胺项税额买价懊隘10办P14014唉1 （4）不得颁抵扣的进项税额肮。啊把购进固定资产。袄绊扒安P14114耙2 3.小规模捌纳税人计税方法搬。（1）小规模百纳税人确定原则蔼。小规模纳税人奥拌计征增值税。（白2）小规模纳税跋人蔼扳方法比较。板P142 不含艾税销售额含税疤销售额版瓣（1+征收率）疤P143 计税八价格到岸价格斑关税消费税靶 班应纳税额计税霸价格跋暗税率扒P14314吧4 税法规定下唉列项

26、目免征增值胺税：1.8.霸（多选）傲P14414岸5 1.征收机挨关。（1）增值矮税由税务机关征芭收；（2）进口般货物的增值税由哀海关代征。2.巴纳税义务发生时蔼间。（1）销售翱货物或搬把的当天；（2）芭进口货物，为报隘关进口的当天。爱3.纳税期限。安4.纳税地点（叭1）固定业户应扳向矮板申报纳税。（2斑）固定业户到外鞍县鞍挨申报纳税。挨P145 属于艾下列情况，只开暗具普通发票：（艾1）向消费者挨盎（3）小规模安碍劳务的。懊P146 消费奥税是国家为盎鞍的一种税。芭P14614傲8 一、消费税埃的作用（一）调敖节消费1.调节肮消费结构。2.奥限制消费规模。阿3.诱导消费行艾为。（二）增加埃国

27、家财政收入凹P148 （一哎）征税范围与纳俺税人 1.征收鞍范围 第一类哀，一些过渡消费奥会碍绊第五类，邦盎护发品。斑P149 2.坝纳税人 消费坝税的纳税人是在斑我国伴啊的纳税人。岸P149 （二艾）计税依据 埃 消费税计税依办据采取从价定率敖和从量定额两种斑方法。哎P149 实行奥从量定额方法的皑应纳税额消费半税单位税额翱胺应税消费品半P150 实行颁从价定率方法的阿应纳税额应税稗消费品的销售额艾傲消费税税率百P150 消费扮税的计税依据应敖是俺搬销售价格半P150 （1爱）销售价款按P150 （2笆）自产自用价款奥，是指纳税人用邦于矮班视同销售笆P151 （3坝）委托加工价款翱吧缴税款。

28、肮P151 组成翱计税价格唉原材料成本加啊工费盎 安 跋 柏 1消费唉税税率艾P153 1.罢税目般P156 2.唉税率 消费税背税率从34拔5总共设有1伴4个档次的税率搬（税额）。肮P159 （四矮）纳税环节和期盎限 （1哀）纳税人销售的斑应税坝扮凭据当天。（2奥）纳税人自产袄搬的当天。袄P159 1.安纳税方法。（1背）班“叭三自纳税熬”爸：稗八（2）败“耙自报核缴捌”半：拜把（3）稗“爸定期定额拌”般：奥办分月缴纳。澳P160 （六懊）减免税安P161 营业邦税是对在我国白袄的一种税。翱P162 （一半）纳税人及征收邦范围 营业税案的纳税人是在我胺国熬坝和个人。案P163 1.埃混合销售

29、行为的芭划分。 一项销败售行为如果扒斑为混合销售行为耙。坝P163 营业板税现行政策唉氨如下原则：（1跋）从事货物生产挨搬征收营业税。拌P163 所谓凹“胺以从事货物的生胺产暗安不到50。安P163 （2懊）从事运输业务绊的单位笆拌不征营业税。袄P163 （3邦）因转让巴白不征收增值税。艾P164 （4搬）纳税人的销售霸行为是隘霸机关确定的。伴P164 2.办兼营行为的划分盎 营业税的佰兼营业务是指以版下三种情况：版艾项目分别核算。癌P164 3.傲混合销售行为与拔兼营行为的区别蔼 混合销售耙行为与兼营行为鞍的区别在于：混板合销售行为强调翱跋非应税劳务。耙P167 表7啊-5（需看一下啊）扳P

30、169 应纳癌税额营业额扒埃税率八P170 （四哎）减免税袄P171 （3奥）纳税人销售不昂动产捌稗申报纳税。百P171 金融按业巴傲为一个月翱P173 （一办）财政关税政策八和保护关税政策熬 （二）差别凹关税和优惠关税叭。矮P175 （三昂）关税壁垒和非背关税壁垒邦P177 世界巴贸易组织，是参跋与按癌和贸易秩序。爱P189 应纳霸税额完税价格胺拔适用税率埃P194 顿税罢的征收分3个月稗期和30天期两阿种。疤P195 流转氨税制是以流转扳哎的总称。耙P195 我国芭现行流转税制主背要设置四个税种爱，即增值税、消靶费税、营业税和扒关税。唉P196 消费唉税的职能是袄熬增加财政收入。挨P196

31、 营业按税征税范围可以哎概括为芭摆经营行为。氨P19719办8 （一）征税班范围的选择 （摆二）纳税环节的邦选择 （三）碍计税依据的选择所得税制矮P205 一、败建立企业所得税扒的意义捌P205 一是哎名义税率各异捌八不统一。 二是俺名义税率与实际佰税率差异很大。拌P206 第一爱，统一税法氨把有利于企业竞争霸。第二，有利于矮碍搞活。第三，有翱利于扮袄的合并。第四，盎简化八案易于操作。蔼P207 凡是鞍实行独立疤吧纳税人。埃P207 企业盎所得税的纳税人挨具体包括：1.叭国有企业。2.佰集体企业。3.拜私营企业。背P208 企业凹所得税税率定为暗33凹P211 应纳拌税所得额收入皑总额成本、费

32、安用和损失暗埃税收调整项目金颁额霸P213矮 隘稗合理的借款利息靶。跋P214 按拔企业工资。挨佰企业福利费等。隘唉公益、救济性捐颁赠。啊霸合理的交际应酬凹费。摆P216 拜（1）提取固定蔼资产折旧的依据疤和方法。办P218 （2奥）无形资产的摊疤销。哎P219 （3哀）递延资产的摊吧销矮P219 在不八短语5年的期限拌内分期扣除。搬P219 可以肮在先进先出去、笆后进先出法奥版任选一种。哎P221 关联敖企业之间用转让摆肮严重的趋势。哀P221 1.奥关联企业的认定芭。 懊P221 在资把金傲案控制关系；直接吧或者间接颁暗控制；其他在利鞍益上相关联的关扒系。爱P224 企业昂所得税按年计算癌

33、百多退少补。哎P224 税法爸规定我国搬隘12月31日斑止。邦P227 （一版）税收管辖权 蔼 税收管辖权是澳靶组成部分。懊P229 （2霸）霸间接抵免扒P229 2.安税收饶让 税吧收饶让是指岸俺税率补征。罢P230 （一柏）涉外税建立的安原则 我国哎涉外税收制度霸凹手续从简。霸”碍P233 新税白法的意义在于实瓣现了扒“拜三个统一巴”爸P234 （一伴）纳税人 蔼（1）中外合资阿经营企业。（2矮）中外合作经营鞍企业。（3）外肮资企业。绊P237 地方绊所得税板啊税率为3。哀P238 外商鞍企业所得税的征靶收安把和其他所得。安P239 外商皑企业所得税的计矮税依据是应纳税唉所得额。邦P240

34、 2.芭成本、费用的列安支范围。癌P243 绊摆固定资产折旧的笆计算方法。般P243 固定扒资产计算折旧的阿最短年限如下：搬P244 在我隘国境内没有设立隘机构而。办。的纳税人案P259 （一芭）纳税人和征税盎范围八P259 个跋人所得税的纳税碍人包括两个方面氨：啊P266 （澳2）个体工商户爸的是生产、经营熬所得。以斑及扒损失后的余额凹P267 每白次收入不超过4捌000元的。芭。其余额为癌应纳税额氨P267 （颁6）利息、股息半、红利所得。捌。为应纳税扳所得额搬P271 个碍人所得税实行源案泉。两种靶方法。啊P274 农阿业税的政策原则吧；（一）、（二罢）、（三）摆P278 1暗994国务

35、院公傲布了农业特产税奥，具体征收范围稗如下；吧P282 牧邦业税实行定额税颁制和比例税制斑。靶P283 （爸2）征收时间。摆。每年的爸七、八月份。办P295 我胺国扣除费用的方颁法主要有两种：把P295 （艾四）对所得额课阿税的征收方法，巴主要有两种形式啊：资源税制板P297 资百源税的作用：（敖一）、（二）绊P300 资版源税采用从量定拜额的办法征收，背实施伴“白普遍征收，级差按调查：的征收原扒则阿P302 应扮纳税额=税制熬拜课税数量扳P303 纳白税人销售用税产摆品。为般移送使用的当天跋。氨P304 开班采原油过程中用肮于加热修井的原敖油免税啊P304 败向应税产品的开把采或生产所在地隘

36、税务机关缴税版P305 叭耕地占用税是在癌全国。搬建设的单位和个鞍人稗P306 征八收耕地占用税的百主要目的。奥。以合理利用土袄地资源佰P307背 耕地占用税半的征税对象是指皑。建设扒的行为。办P307 耕俺地占用税以纳税拌人实际占用。拜。从量定额斑征收扳P311 土碍地使用税在城市熬、县城、建制镇暗、工矿区内开征挨P312 土按地使用税以纳税肮人。计昂算征收。肮P314 改罢革的内容如下：伴一是、二是办P317 在班我国开征土地增拌值税，具有以下瓣几个方面的作用坝；1、2、3芭P319 土绊地增值税以纳税扮人转让土地所取捌得的增值额为计稗税依据。按P319 土唉地增值额=出售挨房地产总收入-

37、肮扣除项目金额拔P327 级熬差资源税是国家扮对开发。跋。单位和个人熬P331 房岸产税是对城镇。澳。的一种啊税岸P332 房霸产税的征税范围扳为城市。和败工矿斑区版P332 房斑产税的纳税人。翱。或承典人碍。巴其中：爱1、2、3、4挨P333 房碍产税的计税依据颁是房产余值和房捌租收入胺P334 依啊照房产余值计算斑。税率为鞍12%半P335 改叭革的具体设想如暗下：一是、二是阿、三是摆P336 契拔税是在转移土地皑。的一种昂税拌P336 规捌定土地和房屋买板卖。应纳奥契税矮P336 契暗税是对土地。埃。属于财产氨转移税类型昂P337 所案谓转移土地、房叭屋案权属是指下列行绊为：1、2、3碍、4、5笆P340 计哀税依据：1、2搬、3般P341 开奥征车船使用税，袄有利于。跋。管理体制的建爱立。暗P343