2022年会计报表附注范本

1、有 限 公 司 年 度会 计 报 表 附 注一 、 公 司 基 本 情 况 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 本 公 司 ） 经 以 字 号 文 件 批 准 ,由、出 资 组 建 , 于 年 月 日 工 商 登 记 注 册 成 立 ,并 取 得 了 工 商 行 政 管 理 部 门 颁 发 的 号 企 业 法 人 营 业 执 照 ；本 公 司 注 册 住 所 为 广 东 省 惠 州 市 大 亚 湾 经 济 技 术 开 发 区,；注 册 资 本 为 元 , 法 定 代 表 人 为 本 公 司 主 要 经 营 范 围 ：二 、 遵 循 企 业 会 计 准 就 的 声 明 本 公 司 声 明 编 制

2、 的 财 务 报 表 符 合 小 企 业 会 计 准 就 的 要 求 , 真 实 、 完 整 地 反 映 了 企 业 的 财 务 状 况 、 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 ；三 、 财 务 报 表 的 编 制 基 础 本 公 司 以 持 续 经 营 为 基 础 , 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项 , 按 照 小 企 业 会 计 准 就 的 规 定 进 行 确 认 和 计 量 , 在 此 基 础 上 编 制 财 务 报 表 ；四 、 重 要 会 计 政 策 、 会 计 估 计 1. 会 计 年 度 本 公 司 会 计 年 度 为 公 历 1 月 1 日

3、至 12 月 31 日 ；2. 记 账 本 位 币 本 公 司 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 ；3. 外 币 折 算 外 币 交 易 在 初 始 确 认 时 , 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 将 外 币 金 额 折 算 为 记 账 本 位 币 金 额 ； 在 资 产 负 债 表 日 , 应 当 按 照 下 列 规 定 对 外 币 货 币 性 项 目 和 外 币 非 货 币 性 项 目 进 行 会 计 处 理 ：（ 1 ） 外 币 货 币 性 项 目 , 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 ； 因 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 与 初

4、 始 确 认 时 或 者 前 一 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 不 同 而 产 生 的 汇 兑 差 额 , 计 入 当 期 损 益 ；（ 2 ） 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目 , 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 , 不 改 变 其 记 账 本 位 币 金 额 ；4.应收及预付款项应 收 及 预 付 款 项 是 指 小 企 业 在 日 常 生 产 经 营 活 动 中 发 生 的 各 项 债 权 ； 包括 应 收 票 据 、 应 收 账 款 、 应 收 股 利 、 应 收 利 息 、 其 他 应 收 款 等 应 收 款 项 和

5、 预付 账 款 ；坏 账 损 失 确 认 标 准 ： 债 务 人 依 法 宣 告 破 产 、 关 闭 、 解 散 、 被 撤 销 , 或 者被 依 法 注 销 、 吊 销 营 业 执 照 , 其 清 算 财 产 不 足 清 偿 的 ； 债 务 人 死 亡 , 或 者 依法 被 宣 告 失 踪 、 死 亡 , 其 财 产 或 者 遗 产 不 足 清 偿 的 ； 债 务 人 逾 期 3 年 以 上 未清 偿 , 且 有 确 凿 证 据 证 明 已 无 力 清 偿 债 务 的 ； 与 债 务 人 达 成 债 务 重 组 协 议 或法 院 批 准 破 产 重 整 计 划 后 , 无 法 追 偿 的 ；

6、 因 自 然 灾 害 、 战 争 等 不 可 抗 力 导 致无 法 收 回 的 ；应 收 及 预 付 款 项 出 现 上 述 情 形 之 一 的 , 减 除 可 收 回 的 金 额 后 确 认 的 无 法收 回 的 应 收 及 预 付 款 项 , 作 为 坏 账 损 失 , 于 实 际 发 生 时 计 入 营 业 外 支 出 , 同时 冲 减 应 收 及 预 付 款 项 ；5. 存 货 核 算 方 法 存 货 是 指 小 企 业 在 日 常 生 产 经 营 过 程 中 持 有 以 备 出 售 的 产 成 品 或 商 品 、 处 在 生 产 过 程 中 的 在 产 品 、 将 在 生 产 过 程

7、 或 提 供 劳 务 过 程 中 耗 用 的 材 料 和 物 料 等 ； 包 括 原 材 料 、 在 产 品 、 半 成 品 、 产 成 品 、 商 品 、 周 转 材 料 、 委 托 加 工 物 资 等 ； 存 货 按 照 以 下 原 就 核 算 : 本 公 司 存 货 取 得 时 , 按 实 际 成 本 入 账 ； 经 过 1 年 期 以 上 的 制 造 才 能 达 到 预 定 可 销 售 状 态 的 存 货 发 生 的 借 款 费 用 , 也 计 入 存 货 的 成 本 ；公 司 领 用 或 者 发 出 存 货 ,按 照 实 际 成 本 核 算 ,采纳 先 进 先 出 法 / 加 权 平

8、 均 法 / 个 别 认 定 法 确 定 其 实 际 成 本 ；公 司 领 用 周 转 材 料 时 采 用 一 次 摊 销 或 分 期 摊 销 法 摊 销 ；存 货 盘 存 制 度 采 用 永 续 盘 存 制 实 地 盘 存 制 ；存 货 发 生 毁 损 , 处 置 收 入 、 可 收 回 的 责 任 人 赔 偿 和 保 险 赔 款 , 扣 除 其 成 本 、 相 关 税 费 后 的 净 额 、 盘 盈 存 货 实 现 的 收 益 和 盘 亏 存 货 发 生 的 损 失 计 入 营 业 外 支 出 或 营 业 外 收 入 ；6. 长 期 股 权 投 资 长 期 股 权 投 资 , 是 指 小

9、企 业 准 备 长 期 持 有 的 权 益 性 投 资 ； 长 期 股 权 投 资 按 照 成 本 进 行 计 量 并 采 用 成 本 法 进 行 会 计 处 理 ； 在 长 期 股 权 投 资 持 有 期 间 ,被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润 ,按 照 应 分 得 的 金 额 确 认 为 投 资 收 益 ；长 期 股 权 投 资 损 失 确 认 标 准 ： 被 投 资 单 位 依 法 宣 告 破 产 、 关 闭 、 解 散 、被 撤 销 ,或 者 被 依 法 注 销 、吊 销 营 业 执 照 的 ；被 投 资 单 位 财 务 状 况 严 重 恶 化 ,累

10、计 发 生 巨 额 亏 损 , 已 连 续 停 止 经 营 3 年 以 上 , 且 无 重 新 恢 复 经 营 改 组 计 划 的 ； 对 被 投 资 单 位 不 具 有 控 制 权 , 投 资 期 限 届 满 或 者 投 资 期 限 已 超 过 10 年 ,且 被 投 资 单 位 因 连 续 3 年 经 营 亏 损 导 致 资 不 抵 债 的 ； 被 投 资 单 位 财 务 状 况 严 重 恶 化 , 累 计 发 生 巨 额 亏 损 , 已 完 成 清 算 或 清 算 期 超 过 3 年 以 上 的 ；长 期 股 权 投 资 出 现 上 述 情 形 之 一 的 , 减 除 可 收 回 的 金

11、 额 后 确 认 的 无 法 收回 的 长 期 股 权 投 资 ,作 为 长 期 股 权 投 资 损 失 ,于 实 际 发 生 时 计 入 营 业 外 支 出 ,同 时 冲 减 长 期 股 权 投 资 账 面 余 额 ；7. 固 定 资 产 及 其 折 旧 方 法 固 定 资 产 , 是 指 小 企 业 为 生 产 产 品 、 提 供 劳 务 、 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的 , 使 用 寿 命 超 过 1 年 的 有 形 资 产 ； 包 括 房 屋 及 建 筑 物 、 机 器 、 机 械 、 运 输 工 具 、 设 备 、 器 具 等 ；固 定 资 产 按 取 得 时 实 际

12、成 本 计 价 ； 资 产 的 成 本 包 括 购 买 价 （ 或 建 造 、 或 投 资 者 投 入 等 ） 及 将 该 项 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 必 要 的 支 出 ；固 定 资 产 的 折 旧 方 法 、使 用 寿 命 、预 计 净 残 值 一 经 确 定 ,不 得 随 意 变 更 ；固 定 资 产 折 旧 以 原 值 减 去 的 预 计 净 残 值 后 , 在 预 计 可 使 用 年 限 内 按 直 线 法 计 提 ； 固 定 资 产 类 别 及 估 计 可 使 用 年 限 及 折 旧 率 如 下 ：类别估计使用年限残值率年折旧率房屋建筑物机器设备运输设备

13、电子设备其他设备8. 无 形 资 产 无 形 资 产 是 指 小 企 业 为 生 产 产 品 、提 供 劳 务 、出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的 、没 有 实 物 形 态 的 可 辨 认 非 货 币 性 资 产 ；包 括 ：土 地 使 用 权 、专 利 权 、商 标 权 、著 作 权 、 非 专 利 技 术 等 ； 无 形 资 产 按 取 得 时 的 实 际 成 本 （ 包 括 购 买 价 、 相 关 税 费 等 ） 入 账 ； 对 接 受 投 资 转 入 的 无 形 资 产 , 按 合 同 约 定 或 评 估 确 认 的 价 值（ 包 括 相 关 税 费 ） 入 账 ；各 种 无

14、 形 资 产 在 其 有 效 期 内 按 直 线 法 摊 销 ； 按 合 同 规 定 的 受 益 年 限 、 法 律 规 定 的 有 效 年 限 或 十 年 期 限 分 期 平 均 摊 入 管 理 费 用 ；9. 长 期 待 摊 费 用 长 期 待 摊 费 用 以 实 际 成 本 入 账 , 包 括 ： 已 提 足 折 旧 的 固 定 资 产 的 改 建 支 出 、 经 营 租 入 固 定 资 产 的 改 建 支 出 、 固 定 资 产 的 大 修 理 支 出 和 其 他 长 期 待 摊 费 用 等 ；长 期 待 摊 费 用 采 用 年 限 平 均 法 在 预 计 受 益 期 分 期 摊 销

15、；10. 借 款 费 用 的 核 算 借 款 费 用 是 指 企 业 因 借 款 而 发 生 的 利 息 及 其 他 相 关 成 本 ；包 括 借 款 利 息 、辅 助 费 用 以 及 因 外 币 借 款 而 发 生 的 汇 兑 差 额 等 ；本 公 司 为 生 产 经 营 发 生 的 借 款 费 用 计 入 当 期 损 益 ； 为 购 建 固 定 资 产 、 无形 资 产 和 经 过12个 月 以 上 建 造 才 能 达 到 预 定 可 使 用 状 态 的 存 货 发 生 的 长 期借 款 费 用 , 符 合 资 本 化 条 件 的 , 应 当 计 入 相 关 资 产 的 成 本 , 不 符

16、 合 资 本 化 条件 的 , 应 计 入 财 务 费 用 ；11. 收 入 确 认 原 就 销 售 商 品 收 入 的 确 认 ：（ 1 ） 企 业 在 发 出 商 品 且 收 到 货 款 或 取 得 收 款 权 利 时 , 确 认 销 售 商 品 收 入 ；（ 2 ） 企 业 按 照 从 购 买 方 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 , 确 定 销 售 商 品 收 入 金 额 ；提 供 劳 务 收 入 的 确 认 ： 1 同 一 会 计 年 度 内 开 始 并 完 成 的 劳 务 , 在 提 供 劳 务 交 易 完 成 且 收 到 款 项 或 取 得 收 款 权 利 时

17、, 确 认 提 供 劳 务 收 入 ； 提 供 劳 务 收 入 的 金 额 为 从 接 受 劳 务 方 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 ；2 劳 务 的 开 始 和 完 成 分 属 不 同 会 计 年 度 的 , 按 照 完 工 进 度 确 认 提 供 劳 务 收 入 ； 年 度 资 产 负 债 表 日 , 按 照 提 供 劳 务 收 入 总 额 乘 以 完 工 进 度 扣 除 以 前 会 计 年 度 累 计 已 确 认 提 供劳 务 收 入 后 的 金 额 , 确 认 本 年 度 的 提 供 劳 务 收 入 ； 同 时 , 按 照 估 计 的 提 供 劳 务 成 本 总

18、额 乘 以 完 工 进 度 扣 除 以 前 会 计 年 度 累 计 已 确 认 营 业 成 本 后 的 金 额 ,结 转 本 年 度 营 业 成 本 ；12. 所 得 税 的 会 计 处 理 方 法 ： 采 用 应 付 税 款 法 ；五、主要税项（1）流转税及其他地方税主要税种及税率如下 : 税 种 税 率 计 税 依 据A、增值税 17 、11% 、6%、3% 应税销售额（营业额）B、营业税 3-5 应税营业额C、城建税 7增值税、营业税应征额D、训练费附加 3增值税、营业税应征额E、地方训练附加 2增值税、营业税应征额（2）所得税本 公 司 企 业 所 得 税 按 中 华 人 民 共 和

19、国 企 业 所 得 税 法 及 其 实 施 条 例 计 算 ,税 率 为 25 ；（3）个 人 所 得 税本 公 司 职 工 的 个 人 所 得 税 由 个 人 承 担 , 公 司 代 扣 代 缴 ；六 、 报 表 重 要 项 目 注 释 1. 货 币 资 金项 目期 末 余 额期 初 余 额库 存 现 金 银 行 存 款其 他 货 币 资 金合 计2. 应 收 账 款 应 收 账 款 账 龄 情 况 分 析 如 下 ：账龄结构期 末 余 额款 项 性 质1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 合 计应 收 账 款 中 欠 款 单 位 ：序号欠款单位期 末 余 额期 初 余 额1 2

20、3 4 5 6 其他计合3. 预付账款序号欠款单位期 末 余 额期 初 余 额1 2 3 4 5 6 其他计合4.其他应收款序号欠款单位期 末 余 额期 初 余 额1 2 3 4 5 6 其他计合5. 存 货项目期 末 余 额期 初 余 额原材料 在产品 库存商品 周转材料 包装物 合 计 6. 长 期 股 权 投 资被投资单位年初数增加数削减数年末数合计7. 固 定 资 产 及 其 折 旧（1）固定资产类别年初数增加数削减数年末数房屋及建筑物机械设备 运输工具 其他 合 计（2）累计折旧类别年初数本年增加本年削减年末数房屋及建筑物 机械设备 运输工具 其他 合 计8. 无 形 资 产合种 类原始成本年初数本期增加本期摊销累计摊销年末数计9. 长 期 待 摊 费 用种类年初数本期增加本期削减年末数合 计10. 短 期 借 款项目期 末 余 额期