内部审计在风险治理控制作用专题贴

1、内部审计在风险险治理控制中中的作用专题题贴整理:一华第一页小桥发贴旨在：1、让让广大考友能能相对提高看看到所有讨论论、求救的贴贴。2、给考考友提供一个个相关知识的的讨论区，便便于知识的集集结与统一。欢迎广大考友在此发贴讨论、交流。附求助发贴模式:求助习题来源,页码(行),引用文字,疑问点.例:1.求助兆泰中英文对照,P13,审计委员会具有许多服务功能.,请问:审计委员会.?2.求助:2004年IIA模拟题,第*道,.考友1、以以下哪项审计计技术可以对对电脑交易进进行连续监测测和分析，以以便开展详细细的审计？A.综合测测试应用程序序（整体测试试法）B.并行行程序C.测试数数据D.内设设审计例行程

2、程序解题思路：正确答答案是A。此此题重点要抓抓住“连续”一词。四个个选项中前三三个选项是关关于计算机审审计的具体审审计技术，而而选项D是程程序而不是技技术，应首先先排除。而前前三个选项中中只有综合测测试应用程序序中（也称整整体测试法）允允许对系统的的功能进行持持续的测试，因因此对被测试试的程序在使使用的整个期期间里提供了了更大的保证证我认为答案案应该是D，内内设审计例行行程序科以连连续检测喝分分析，请高人人指点阿铁您意见是对的的。对信息系系统相关审计计可以说针对对两个方面：程序和数据据；并行程序序主要针对程程序，也称平平行模拟法；测试数据无无疑主要针对对数据；整体体测试法两者者兼顾，但是是，要

3、想做到到连续的检测测和分析，内内设审计模块块可以说是更更好的法子。仅供参考。小桥乐之源PPART1,P278,一个内审部部门的质量保保证项目在合合理的程度上上保证审计工工作符合各项项应用标准。以以下哪项是为为了反馈审计计部门工作效效果而设的？1、适当监监督2、适当当培训3、内内部检查4、外外部检查答案案：134理理由是实务公公告中质量项项目包括这三三种。我觉得得1不应该选选上，因为题题目问的是为为了反馈审计计部门的工作作效果而设的的，那就应该该是事后的控控制，而1属属于事中控制制。不知理解解是否有误？t288299069还是按实实务公告来吧吧.hattie333等级级:开坛元老贴数数:1141

4、积分分:7306来自自:巴金的故乡乡鉴定:-持续监督督这个个比“适当”好些。持续监督是持持续进行的，在在事前、事中中、事后都要要有这个意识识。为了保证证遵守内审标标准和审计方方案。这样想想一下，总比比强记公告好好些。一华请问小桥及各位位大侠：雇雇主恶意原则则是何意,这是在指定定用书中提到到的，但阿迪特对董事会进行调调查确定他们们支持公司道道德规范的程程度”解释说“内审机构向向董事会负责责并报告工作作，不应将董董事会列入内内审范围”，这一章里里说到：“有责任定期期评估整个组组织，包括董董事会的道德德氛围。”既然要评估估董事会的道道德氛围为什什么该题不将将董事会列入入内审范围？ HYPERLINK

5、 /showtopic.asp?TOPIC_ID=7678&Forum_ID=61 http:/showttopic.asp?TTOPIC_ID=76678&Foorum_IID=61 内审评价标标准相关知识识讨论 HYPERLINK /showtopic.asp?TOPIC_ID=7807&Forum_ID=61 htttp:/shhowtoppic.assp?TOPPIC_IDD=78077&Foruum_ID=61小桥下面引用由一华华在20044-9-710:31:00发表的的内容:请问问小桥及各位位大侠：雇雇主恶意原则则是何意,这是在指定定用书中提到到的，但中英文对照PAART1中的的

6、P188页页，提到了“雇员善意原原则”、“雇主善意原原则”、“雇主恶意原原则”。此题对应的的知识点是PP184页萨萨奥法案中中806条，“对提供舞弊证据的证据的上市公司雇员的保护”规定。题中说到的“雇员善意原则”、“雇主善意原则”、“雇主恶意原则”，直接原引了法律术语。个人理解，在雇员和雇主发生纠纷的时候，区分及认定责任就有了所谓“善意”、“恶意”之分。在原题目中“雇员的解聘或其他惩戒可以被以下各项所限制，除了”，题意可运用排除法理解为雇员的解聘或其他惩戒受哪些限制，由此可排除A/C/D，选B。同时，可以理解雇员应受到一定的保护，因为“雇主恶意”行为造成结果，欲使解聘雇员是要受到限制的。个人理

7、解供你参考。【kellaand_liiu】实物公告告1000.CI-I中中11条讲在审审计结果的性性质和重大性性程度足以给给机构带来重重大风险时，审审计执行主管管保留向高级级管理层和审审计委员会成成员报告的权权利。为为什么？不报报告向谁反映映？如何降低低和避免给机机构代来的风风险存在。熟熟我学术浅薄薄不知实物标标准的目的何何在？请专家家解读讲解/谢谢！【一华】报告是审审计人员的职职责,向董事事会审计委员员会和高层管管理报告,否否则就是审计计人员的失职职!由管理层层决定采取措措施以降低风风险,或者不不采取措施接接受风险【kellaand_liiu】保留向高高层管理报告告、审计委员员会成员报告告只

8、能向董事事会报告，为为什么这样规规定？机构的的风险不向决决定的经营决决策者讲，如如何充分说明明实物公告11000.CCI-I中111条讲的内内容？【小桥桥】：实务公告原原文如下：111.审计执执行主管的职职责-咨询服务使使审计执行主主管得以与管管理层交换意意见，解决一一些具体的管管理问题。在在此意见交换换中，审计项项目的广度及及时间范围根根据管理层的的需要而灵活活安排。但是是，审计执行行主管保留确确定审计技术术的特权，并并且在审计结结果的性质和和重大性程度度足以给机构构带来重大风风险时，审计计执行主管保保留向高级管管理层和审计计委员会成员员报告的权利利。对于kellaand_liiu的困惑，首

9、首先请反复整整体阅读该段段文字并进行行理解。其次次个人觉得有有以下几点需需要注意：11.要明白管管理层也是分分很多层次的的。管理层、管管理高层是不不一样的。22.保留报告告的权利的意意思不是不报报告。而是审审计执行主管管在和管理层层交换意见的的时候，如果果不能达成一一致见解，那那么审计执行行主管有向管管理高层报告告的权利。33.其他请参参看红皮书“实务公告22600-11，管理层对对风险的接受受”这段文字的的相关阐述。一华非常感谢小桥,看后有拨云云见日之感我认为小桥桥的理解是非非常正确的，顺顺着这个思路路，我提出如如下的理解，看看是否正确：如果雇主公公司提供舞弊弊证据，为了了掩盖事实或或减少外

10、部监监管部门查出出的可能性，将将相关的知情情职员解雇，这这样公司以相相关职员已离离职作托辞，逃逃避责任！这这个法案的出出台就是为了了保护这样的的弱势群体所以员工受受恶意原则的的保护kellandd_liu【小桥】：不不愧为是开檀檀始者，对实实务标准的理理解和使用看看来应深化展展开利用，单单从中文字面面的词义不能能将英文的具具体含义展开开。学疏浅薄薄望多指点迷迷津。谢谢！小桥相关附件 HYPERLINK /upload/1.jpg_5606.jpg 1.jjpg(229KB)【阿阿铁】我认为为，所谓标准准，就是用以以评价被审计计活动的准绳绳、规范或尺尺度。标准可可以来自组织织外部，比如如说国家法

11、律律法规、行业业标准、专业业规范；也可可以来自组织织内部，例如如内部规定、规规章制度，等等等等等。标标准具有两重重性，一方面面，它是负担担经营责任的的部门或人员员开展工作的的规范，另一一方面，它也也是内部审计计师用于评价价这些工作或或活动的标准准和尺度。内内部审计师要要做出令人心心服口服的评评价，首先一一定要有标准准，而且这个个标准要大家家公认，或者者说共同开发发。因此，才才会有内部部审计实务标标准上所说说的一大堆关关于标准的规规定。上述的的4个答案，我我认为ABDD都有一定的的可取之处，因因为这些都是是一种可以用用来评价的内内部或外部标标准，C是明明显不对的，虽虽然提到了行行业标准，但但是，

12、内部审审计的标准应应被组织内部部的管理层和和内部审计师师所共认，而而不是由所在在行业来代办办，这才会符符合内部审计计的“内部”原则。至于AABD中，我我认为B是最最优答案。因因为这里说的的是内部审计计工作，应该该有内部审计计师的参与，很很明显，ADD和B最大的的不同在于BB有内部审计计师的活动出出现，而依据据的专业准则则和政府规定定是适合的。仅供参考。阿迪特以下哪项控制薄薄弱环节最有有可能导致舞舞弊的产生：A电脑化信信息管理系统统合同期已满满的雇员的注注册账目没有有立即取消BB负责现金记记录核对工作作和银行存款款工作的雇员员同时负责所所有现金销售售C无论什么么时候到货，某某雇员都负责责将辨别性

13、信信息输入存货货数据库。经经理定期将库库存记录手头头现有的货物物进行比较DD由于人手短短缺以及优先先考虑对的利利益冲突，旨旨在核实永续续库存系统的的实物清点安安排经常推迟迟虫子答案应该是B，相相比其他三项项，B是最有有可能导致舞舞弊的产生白头翁求助斑竹：报考考内部审计计在治理风险险和控制中的的作用实实施内部审计计业务应该该看什么书？到现在一眼眼没看，又没没有工作基础础，后面应该该怎样安排时时间？还有希希望吗？大家家千万别笑话话人家nmglixA电脑化信息管管理系统合同同期已满的雇雇员的注册账账目没有立即即取消最有可可能导致舞弊弊的产生Jj我也选B亦梦我倾向于选A一华我认为选B，从从事现金接触触

14、与记帐、对对账全是一人人，如同职员员小王收款、记记账、对账，不不要和别人串串通就可以动动用。而A，一一个人能吗？Rzporthhyh我认为应该选以以D亦梦“负责现金记录录核对工作和和银行存款工工作的雇员同同时负责所有有现金的销售售”-对对这句话不够够理解。这位位雇员是从事事对现金记录录的对帐工作作还是既记帐帐又对帐？另另外负责所有有现金销售工工作他就一定定能接触现金金吗？现在大大多数公司都都是销售和收收款是职责分分离的。第二页亦梦特别希望一华能能够答复！Nmglix若是最有可能导导致舞弊的产产生选B若是是存在重大控控制风险，最最有可能导致致重大损失的的选A单从舞舞弊一词选BB32250055从

15、表面上来看，答答案B最具诱诱惑性，也许许很多朋友对对现金问题可可能太过于敏敏感了。但是是，在财务实实践管理工作作的，“负责现金记记录核对工作作和银行存款款工作的雇员员同时负责所所有现金的销销售”-这一一类似于销售售结算会计岗岗位并不能“充分”接触到现金金这一货币实实物本身：请请注意的是，“现金记录”核对工作与“银行存款”工作恰恰是“(现金)销售人员”的本职工作范畴。而答案A中，恰好暴露出公司管理的漏洞。“电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消”-这一事项不但可能由“合同期已满的雇员”本人产生舞弊行为，而且，最严重的是会让“第三方”即其它在职职员所利用进行舞弊从而谋取私利。因此

16、、答案A所披露的事项最为严重。从表面上来看，答答案B最具诱诱惑性，也许许很多朋友对对现金问题可可能太过于敏敏感了。但是是，在财务实实践管理工作作的，“负责现金记记录核对工作作和银行存款款工作的雇员员同时负责所所有现金的销销售”-这一一类似于销售售结算会计岗岗位并不能“充分”接触到现金金这一货币实实物本身：请请注意的是，“现金记录”核对工作与“银行存款”工作恰恰是“(现金)销售人员”的本职工作范畴。而答案A中，恰好暴露出公司管理的漏洞。“电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消”-这一事项不但可能由“合同期已满的雇员”本人产生舞弊行为，而且，最严重的是会让“第三方”即其它在职职员

17、所利用进行舞弊从而谋取私利。因此、答案A所披露的事项最为严重。一华销售和收款是分分离的,但公公司也有现金金销售的情况况,就是拿着着钞票来提货货,这时,收收现金的人是是财务部的,但他同时负负责现金记录录核对和送交交银行的工作作.难道这还还不够危险吗吗?就是按你你的说法,只只是从事对账账,他又收款款,这也是不不合理的.所所以强烈支持持A答案亦梦再讨论一题：以以下因素中，控控制环境包括括：A、组织织结构、管理理理念和计划划B、诚信和和道德观、权权责划分及人人力资源管理理C、人员胜胜任能力、替替代资源、法法律和规章制制度D、风险险评估、职责责分配和人力力资源管理答答案：B解题思思路：控制环境包包括：诚

18、信和和道德观。替替代资源、法法律和规章制制度不属于控控制环境。而而在相关知识识中提到控制制环境包括法法律制度。我我研究了老半半天，还是想想不明白，哪哪位高手能给给予答复？32250055关于“一华”兄兄的一点困惑惑：“销售和收款款是分离的,但公司也有有现金销售的的情况,就是是拿着钞票来来提货,这时时,收现金的的人是财务部部的,但他同同时负责现金金记录核对和和送交银行的的工作.难道道这还不够危危险吗?就是是按你的说法法,只是从事事对账,他又又收款,这也也是不合理的的.”我想与一华华兄探讨的是是：在财务实实际管理工作作的，出纳岗岗位的职责现现摘录如下：“1、办理现现金的日常结结算收支、盘盘点、保管

19、等等工作；2、编编制登录现金金日记账、银银行存款日记记账；3、办办理银行结算算、往来业务务、”“负责现金记记录核对工作作和银行存款款工作的雇员员同时负责所所有现金的销销售”这一描述，更更像是对公司司出纳或销售售结算会计岗岗位的定义，这这种情况在国国内很多企业业(尤其是中中小企业)非非常普遍，而而且也适用于于国际会计准准则中有关对对中关于小企企业中财务机机构配置的解解释。当然这这也有特别，这这种情况发生生在大型企业业成立专门“资金结算中中心”或“资金处(部部)”的情况下，即即必须考虑现现金的实质接接触与记录分分离原则。hattie333下面引用由阿迪迪特在20004-9-1118:33:00发表

20、的的内容:以下下哪项控制薄薄弱环节最有有可能导致舞舞弊的产生：A电脑化信信息管理系统统合同期已满满的雇员的注注册账目没有有立即取消BB负责现金记记录核对工作作和银行存款款工作的雇员员同时负责所所有现金销售售C无论什么么时候到货，某某雇员都负责责将辨别性信信息输入存货货数据库。经经理定期将库库存记录手头头现有的货物物进行比较DD由于人手短短缺以及优先先考虑对的利利.题干在于明确什什么东东会导导致舞弊的产产生？这就与与危险信号相关关了，此时的的切入点应该该判断什么东东东是“危险信号”，而不是先就就有罪设定！这样一想想，就可以一一一分析了：A电脑化信信息管理系统统合同期已满满的雇员的注注册账目没有有

21、立即取消取消的的早迟与否不不是最重要的的，只是可能能，不等于一一定或者立即即要出事！BB负责现金记记录核对工作作和银行存款款工作的雇员员同时负责所所有现金销售售货币币资金风险是是最大的，哪哪个公司也没没理由不拿它它当回事儿吧吧。不相容职职务要分离的的，楼上各位位已经阐述颇颇多.现钞提货货销售与登记记现金日记帐帐若是一个人人，明显是不不相容职务没没有分离.所以以，这是比较较重要的危险险信号！C无无论什么时候候到货，某雇雇员都负责将将辨别性信息息输入存货数数据库。经理理定期将库存存记录手头现现有的货物进进行比较不是危险险信号！D由由于人手短缺缺以及优先考考虑对的利益益冲突，旨在在核实永续库库存系统

22、的实实物清点安排排经常推迟又是个个时间的延迟迟问题，也是是可能不等于于立马要出事事儿！理由同同A。所以，我我选B。草草草回复，没细细琢磨，大家家参考吧。阿迪特实务公告11330A1-22P46-47“如果有时管管理层让内部部审计师转向向并开展非审审计工作，应应该明白他们们不是以内部部审计师的身身份开展此工工作”这句话如何何更好的理解解。“不以内部审审计师的身份份开展此工作作”是否意味着着可不遵IIIA的职业业道德规范及及标准。另另一有题“一CIA从从事采购业务务，供应商送送其贵重物品品，问该CIIA如何做，答答案是该CIIA应拒绝，因因为其是CIIA应遵IIIA的职业业道德规范，如如何才是非审

23、审计工作。大大家讨论讨论论。一华我的答案是B,上次是手误误.谢谢322250055的指教和亦亦梦的鼓励关于舞弊弊,此题根本本的判断原则则是,是职员员是否需要合合谋串通才能能舞弊,还是是单独一个人人利用控制弱弱点就可以搞搞定;如如果是串通合合谋,这不是是内部控制弱弱点的问题,也就是说,良好的内部部控制并不能能防止所有的的合谋串通舞舞弊.所以,最严重的的是会让“第三方”即其它在职职职员所利用用进行舞弊从从而谋取私利利,这个个观点实际告告诉我们,这这个员工需要要第三方合作作才可以达到到舞弊的目的的.结合haattie333的观点，没没有立刻注销销就一定产生生舞弊的可能能吗？而而答案B中,这个职员不不

24、需要合谋就就可以达到舞舞弊目的,你你说哪个是最最佳答案.亦梦的观观点,其实是是假设在一般般的公司中不不会出现B的的这种职责分分工,所以认认为不可能,这种作题思思维方式是不不可取的,因因为题目是在在考查在条件件假设,也就就是说在某种种条件下,是是否会出现某某种结果,考考查结果的可可能性问题;而亦梦的思思维是,这个个假设是不存存在的,所以以结果是不可可能的照此此说法，离职职员工没有立立刻注销号等在一般般公司中也是是不可能的呀呀亦梦在思思维方式上出出现了偏差是否同意？强烈请请求小桥指点点迷津！小桥此题我会选择BB。解题思路路：负责现金金销售和现金金记录两项应应该分离的工工作由同一个个人负责，缺缺乏监

25、督，最最容易出现舞舞弊,选项和也可能能发生舞弊，但但可能性没有有选项大。另从个人对题意的理解角度，赞同HATTIE33的思路。3225005，你这种“答案B最具诱惑性，也许很多朋友对现金问题可能太过于敏感了”的观点我不同意。舞弊审计必须关注资金问题，关注是否进行了职责分离。不能用我国中小企业现有不规范的经营模式排除B选项。存在的不见得是合理的，更不能将现象做衡量判断标准。以上建议谨供参考。Wwxf很同意小乔乔的观点，存存在的并非合合理的，我国国现有小企业业，甚至规模模并不太小的的非国有企业业，在财务分分工、职责权权限方面并非非很清，但在在资金控制方方面却绝不含含糊，出纳是是极为重要的的岗位。资

26、金金是生命，出出纳负责银行行与现金收付付，是企业的的门户。此方方面出现薄弱弱环节，当然然舞弊出现的的可能最大。恰似你的温柔是B，无论什么么时候负责应应收账款职责责的都不应接接触现金，这这是非常明确确的bridgejjin题目中的意思应应该是指接触触现金，按通通常理解吧！善博以下哪项控制薄薄弱环节最有有可能导致舞舞弊的产生：A电脑化信信息管理系统统合同期已满满的雇员的注注册账目没有有立即取消BB负责现金记记录核对工作作和银行存款款工作的雇员员同时负责所所有现金销售售C无论什么么时候到货，某某雇员都负责责将辨别性信信息输入存货货数据库。经经理定期将库库存记录手头头现有的货物物进行比较DD由于人手短

27、短缺以及优先先考虑对的利利益冲突，旨旨在核实永续续库存系统的的实物清点安安排经常推迟迟答案是b。aa没错，只是是不如b更狠狠而已。a肯肯定给工作带带来一定的麻麻烦，但b因因为缺少了应应有的职责分分离，所有现现金都可能给给一个人吞了了，它带来的的危害是巨大大而且是看得得见的。d是是现实中常见见的无奈，这这可能会在一一定程度上拉拉伸了舞弊的的宽度，让它它多活了几天天。但是，说说它最有可能能导致舞弊？应该不是吧吧，尤其和bb比较。Nmglix某公司最近发现现就业申请中中存在虚假信信息。于是，内内部审计师对对招聘程序进进行了审计。以以下哪些内容容代表了控制制系统中存在在的薄弱环节节？I公司没有要要求应

28、聘对象象将其署名申申请表进行合合法鉴证；III在招聘录用用之前，公司司没有与有关关教育机构核核实应聘对象象的教育背景景；III在招聘录用用之前，公司司没有核证应应聘对象的长长期工作经历历。A只有IIII是对的；BB只有I和III是对的；C只有II和和III是对对的；DI、II和和III都对对。阿迪特9.10每周一一练中，是三三个都代表了了控制系统中中存在的薄弱弱环节对于第第一项公司没有要要求应聘对象象将其署名申申请表进行合合法鉴证；这这一点，个人人有不同意见见：1、就算算应聘对象将将其署名申请请表进行鉴证证，也不能说说明其资料是是完全真实的的。2、“合法鉴证”是指程序还还是认证资质质？一个应聘

29、聘者不可能将将其申请表拿拿到官方及其其它进行认证证，与实际情情况也不符。在做以前的题目目时曾遇到这这样一道题，大大家也讨论过过：审计人员员接受建议通通过查看“红旗”（redflagss）来确定管管理当局是否否涉及舞弊。下下列陈述中，哪哪些不属于利利用“红旗”作为舞弊信信号时所遇到到的相应困难难？a.许多多红旗也在无无舞弊存在的的情形下存在在；b.一些些红旗难以量量化或估定；c.红旗信信号并非作为为审计业务正正常内容来收收集；d.有有关红旗的说说明尚未充分分建立，因而而无法对审计计产生积极影影响。在PARTT1P3222有这样一道道题内部审计计师接受建议议，通过查看看危险信号来来确定管理层层是否

30、涉及舞舞弊。以下陈陈述中哪能些些不属于利用用危险信号时时所遇到相应应困难a.许许多的一般的的危险信号也也在无舞弊存存在的情形下下存在；b.一些危险信信号难以量化化或估定；cc.危险信号并并非作为审计计业务正常内内容来收集；d.有关危危险信号的说说明尚未被大大家接受和建建立，因而无无法对审计产产生积极影响响。答案是DD并有相关思思路“经旗标志”在20044年的备考书书上没见到，根根据上两题及及思路，可根根据“危险信号”来判断这类类题目。P3317大家注注意一下nmglix“公司没有要求求应聘对象将将其署名申请请表进行合法法鉴证”不是危险信信号，再说这这样要求也不不太可能！故故C对D不对对！第三页

31、sxwei-99000肯定是Bhaodee某公司最近发现现就业申请中中存在虚假信信息。于是，内内部审计师对对招聘程序进进行了审计。以以下哪些内容容代表了控制制系统中存在在的薄弱环节节？I公司没有要要求应聘对象象将其署名申申请表进行合合法鉴证；III在招聘录用用之前，公司司没有与有关关教育机构核核实应聘对象象的教育背景景；III在招聘录用用之前，公司司没有核证应应聘对象的长长期工作经历历。我认为:该问题只是是涉及到招聘聘环节的预防防性控制点的的设置问题.2和3都体体现了公司没没有在新雇员员学历和工作作经历方面进进行符合认定定,在没有确确定其是否真真实可靠和完完整的情况下下,就给予录录用_就出现现

32、了控制薄弱弱点.(个人人认为红旗标标志或危险信信号还是归属属与舞弊范畴畴好一些,没没必要用于此此)!而第一一个因为不知知道西方企业业是否都这么么要求申请表表要得到有关关机构验证,但我可以问问一问:现在在由于网上招招聘和应聘的的形式已经很很普遍,那时时的申请表用用什么办法来来合法见证呢呢?我认为申申请表只是一一个求职者的的一个意愿而而已,招聘核核查的关键还还是在其后的的实质性内容容的确认._其实实在很多问题题中都有一些些我们很陌生生的说法,给给我们的判断断带来了障碍碍,希望大家家能拿出一些些基本的方法法来解决这类类问题,热盼盼!阿迪特“实在很多问题题中都有一些些我们很陌生生的说法,给给我们的判断

33、断带来了障碍碍,希望大家家能拿出一些些基本的方法法来解决这类类问题,热盼盼!”对于这种情情况我们考友友都遇到过，一一方面说明我我们的知识面面还不够，另另一方面也让让我们永远都都不要放弃学学习。从考试试的角度来看看，对于这样样的题，我们们主要从题干干上分析，联联系考试大纲纲，弄清考点点是什么，针针对性的判断断。有时真是是什么都不知知道，那也只只有像李海风风老师讲的那那样，别让它它空着。xubin_00531我认为应该2、33选项更有道道理。阿迪特管理层计划、组组织和领导实实施大量的活活动以合理确确保组织的目目标和目的得得以实现。为为适应内外部部环境的变化化，管理层会会定期检查组组织的目标和和目的

34、并修订订其程序。管管理层也建立立和保持组织织的文化，包包括倡导控制制的道德氛围围（实务公告告2100-1）。例11、领导、管管理层、外部部审计师以及及内部审计师师在创建适当当的控制过程程中起着重要要作用。高层层管理者的首首要职责是：A建立和和保持组织文文化；B审审核财务和经经营信息的可可靠性和完整整性；C确确保外部审计计师和内部审审计师监督风风险管理和控控制过程系统统的管理；DD实施和监监督由董事会会设计的控制制在下列哪种情形形下内部审计计师有责任向向高级管理层层或董事会报报告欺诈行为为A重大欺诈诈的发生被估估计在合是的的范围内B内内部审计师已已经报告了所所有可疑行为为C所有的非非正常交易活活

35、动均已明确确并处于实地地观察中D针针对可能存在在的欺诈的交交易的核查已已经完成bridgejjin是A吧！hattie333下面引用由haaodee在在2004-9-2021:044:00发表表的内容:某某公司最近发发现就业申请请中存在虚假假信息。于是是，内部审计计师对招聘程程序进行了审审计。以下哪哪些内容代表表了控制系统统中存在的薄薄弱环节？II公司没有要要求应聘对象象将其署名申申请表进行合合法鉴证；III在招聘录用用之前，公司司没有与有关关教育机构核核实应聘对象象的教育背景景；III在招聘录用用之前，公司司没有核证应应聘对象的长长期工作经.我注意到红皮书书评价合规规项目时的法法律考虑。，有

36、有这么一句“机构应该审审慎度事，避避免将实质性性的自主权授授予机构知道道或通过审慎慎度事应该知知道有违法乱乱纪企图的人人员”！公司应该对对所有职位的的申请人进行行筛选，以寻寻找关于申请请人犯错记录录，尤其是在在机构所在行行业犯错记录录的证据！我我认为，此问问题大家争议议的焦点是第第一个备选答答案上，我不不认为这是排排斥选项。应应该理解为题题目想表达的的大概就是上上面这句话！“将其署名申申请表进行合合法鉴证”目的的也就是为了了找到是否有有犯错记录。至至于是否是申申请表或是其其它什么东东东，不是此题题的关键点。此此题的最终目目的应该是评评价合规性的的法律考虑方方面.我不想抠抠字眼了，这这类考试如果

37、果认真抠字眼眼，要走火的的！老外的题题目不是太严严谨，我相信信大方向没错错就行了！所所以，此题我我全选。合规规性考虑方面面它们都应该该纳入的。Bridgejjin强烈支持楼上的的意见！有的的答案选的就就是A，我晕晕，到底选哪哪个啊？真希希望有一个德德高望重力盖盖山河的偶像像打出权威答答案，平息这这么多人的郁郁闷！阿迪特更正一题：谢谢谢bridggejinhatttie333管理层计划划、组织和领领导实施大量量的活动以合合理确保组织织的目标和目目的得以实现现。为适应内内外部环境的的变化，管理理层会定期检检查组织的目目标和目的并并修订其程序序。管理层也也建立和保持持组织的文化化，包括倡导导控制的道

38、德德氛围（实务务公告21000-1）。例1、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：A建立和保持组织文化；B审核财务和经营信息的可靠性和完整性；C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；D实施和监督由董事会设计的控制领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：A建立和保持组织文化；B审核财务和经营信息的可靠性和完整性；C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；D实施和监督由董事会设计的控制。解析讨论：管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确

39、保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100-1）。答案B不正确，内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。答案C不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1-1）。答案D不正确，虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。Bridgejjin谢谢阿迪特，非非常感谢，大大彻大悟，董董事会是不会会设计内部控控制的。nj_ls应是D,见实务务公告2122

40、0,管理高高层的作用是是监督风险管管理的控制系系统的建立管理和评价价,这种多元元控制系统的的目的是支持持机构成员对对风险进行管管理,并实现现既定的已已经广为人知知的机构目标标.见实务公告21120,董事事会的一大任任务是建立并并维护机构的的治理程序,并获取关于于风险管理和和控制过程有有效性的保证证贺小壮9月17日每周周一练有几道道题向大家请请教：5、某牙齿保险险公司已实施施电子保险索索赔提交程序序，它担心的的是，牙医们们在为子虚乌乌有的服务申申请保险索赔赔。要防止此此类舞弊的发发生，以下哪哪种控制程序序最为有效？A编制一种程程序，依据被被保险人年龄龄确定针对个个人的、超出出正常预期的的程序，并

41、确确定最近是否否实施过类似似程序，或者者确定每份保保险索赔的平平均成本；BB要求提交的的所有保险索索赔申请都附附有牙医署名名声明，证明明保险索赔申申请所指过程程确实已得到到履行；C向牙医进行行函证，核实实向保险公司司提交的保险险索赔申请的的确切性质；D开发综合测测试功能，并并提交虚假保保险索赔，以以核实系统能能够连贯一致致地发现这些些虚假索赔。我认为应选A，答案是D.6、对于计算机化程度为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；B设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；C以人工手段超越计算机

42、系统控制的现象难以被发现；D在计算机化系统中更容易超越控制措施。我认为应该选C,答案是D。10、以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？A根据销售额的增加支付佣金；B管理报告的出具总是不及时；C管理人员经常履行其下属的职责；D在本行业中收益较低。代下属履行职责，容易出现职责部分，所以应选C，答案是A.11、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：A对雇员或公民提供的线索进行追踪；B对高风险领域的分析性复核进行追踪；C对现金和其他资产进行定期对账；D以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。我认为应该选D.答案是B.请各位同行指导。谢谢。hattie33310、以下哪哪种情形是管管理层发生舞舞

43、弊最可能出出现的迹象？A根据销售额额的增加支付付佣金；B管理报告的的出具总是不不及时；C管理人员经经常履行其下下属的职责；D在本行业中中收益较低。此题又是讲讲到了“危险信号”。舞弊不外外乎谋利（为为组织谋利，为为个人谋利）。发生舞弊最可能出现的迹象，我简单理解为最有潜在利益，值得去做的事儿.B管理报告的出具总是不及时；不是最有利益的，时间上的不及时不代表立马就有奴既得利益。C管理人员经常履行其下属的职责；经常有身先士卒的领导，比如：第一个跳进洪水中，奋不顾身之类的领导.难不成，他们都有舞弊嫌疑吗？明显不对嘛！D在本行业中收益较低。收益已然较低了，偷食也得找个厚实点儿的饭碗吧。这个也该排除。A根

44、据销售额的增加支付佣金；这样分析下来，只有它比较合适。存在相关关系，此增彼涨，有点儿“重金之下，必有勇夫”的意思。谢谢！边思考边就打上来了。供参考吧。5、某牙齿保保险公司已实实施电子保险险索赔提交程程序，它担心心的是，牙医医们在为子虚虚乌有的服务务申请保险索索赔。要防止止此类舞弊的的发生，以下下哪种控制程程序最为有效效？A编制一种程程序，依据被被保险人年龄龄确定针对个个人的、超出出正常预期的的程序，并确确定最近是否否实施过类似似程序，或者者确定每份保保险索赔的平平均成本；-理论上上效果的确不不错，控制成成本太高，得得不偿失！BB要求提交的的所有保险索索赔申请都附附有牙医署名名声明，证明明保险索

45、赔申申请所指过程程确实已得到到履行；-所取证证据感觉客观观性不是太强强吧，医生的的罢名声明，不不是最客观的的证明材料。证证明其得到履履行？感感觉不是最有有效最客观的的证据。C向牙医进行函函证，核实向向保险公司提提交的保险索索赔申请的确确切性质；函证？能证明什么么？！不过是是存在性，真真实存在的意意思吧。能达达到控制目标标吗？防止舞舞弊的目的不不是这类主观观反馈的东东东吧。排除！D开发综合测测试功能，并并提交虚假保保险索赔，以以核实系统能能够连贯一致致地发现这些些虚假索赔。通过计算机审审计，完成自自动功能，对对内部控制测测试等都是有有用的。“专用软件”完成固定的的处理任务，例例如数据分类类与数据

46、合并并。具有跟踪踪并且映射的的应用程序软软件等。专家家系统软件，利利用某个专业业领域专家的的知识和逻辑辑帮助审计师师工作，这种种软件通常都都有决策支持持和风险分析析功能。目前前，主流的CCAAT软件件是审计命令令语言软件包包和交互数据据提取和数据据分析软件包包。此此备选答案属属于整合测试试设施。所以，选DD。供参考吧吧！整合测试试设施：又称称小公司技术术，是一种数数据测试法的的发展。它允允许在处理实实际交易数据据的同时，处处理虚拟交易易数据，但是是要求额外的的程序，来保保证程序可以以辨别特定编编码的测试数数据。对交易易的测试可以以不通过使用用计算机操作作员的知识而而提交。6、对于计计算机化程度

47、度为什么应该该影响审计师师对舞弊风险险的分析评价价这一问题，以以下哪项内容容提供了最佳佳描述？A信息系统工工作人员以及及电脑用户可可能都能获得得接触资产的的途径；B设计并实施施内置良好控控制程序的计计算机化系统统成本太高；C以人工手段段超越计算机机系统控制的的现象难以被被发现；D在计算机化化系统中更容容易超越控制制措施。C项项人工工手段超越计计算机系统控控制难以被发发现？想想好好莱乌的美式式大片.一般情情况下是美国国式男女英雄雄合伙操纵了了电脑控制，更更改ID等计计算机系统控控制要素。好好像不是太难难吧！如果有有授权分配，其其它计算机操操作手应该能能很快发现的的。费我玉手手，再请各位位和我一同

48、关关注下面这些些内容：在电电子商务情况况下，舞弊内审师应应该注意以下下情况：1、未未经授权的资资金流动，如如移交司法裁裁判的资金很很难返还2、重重复支付3、拒拒绝签发或接接收订单，接接收货物或支支付款项4、特特例报告是否否有人阅读55、数字签名名是否用于所所有的交易？谁可以授权权？谁能获取取？6、防止止病毒和黑客客袭击（历史史文档、工具具使用）7、是是否能通行权权定期检查？当人员变动动时是否及时时修订？8、未未经授权人员员介入交易的的历史记录DD在计算算机化系统中中更容易超越越控制措施。我我第一个就想想选它。如果果一个电脑黑黑客高手能够够攻破一些常常规计算机控控制程序，就就能在瞬间得得到他所想

49、得得到的利益。注注意题目提到到的还是对舞舞弊风险的分分析，说到“舞弊”，不能不说说与利益相关关了！再想想想，网上银行行的智能犯罪罪等.哪一个不不是操纵计算算机得手的。前前苏联的高中中生不是也冲冲破了老美的的计算机层层层控制网吗？再深入或者者专业的术语语，我也讲不不清了，原理理应该是这样样的吧。就第第一选它了！谢谢阅读，费费大家眼了！供参考，请请再多讨论下下。三木以下是信息与经经营的历届部部分试题，确确实搞不懂，望望能给出步骤骤，对部分注注会的题我能能解答点：经经营与信息技技术92.111-955.6考试题题年限 审计计环境 经营与信息息技术19992.11 3647799110019993.1

50、1 626336466919944.5 4446519994.111 484495211995.55 1888294相对来说，应这这么理解选BB,再好的控控制也空子钻钻，不是么第四页hattie333下面引用由小桥桥在20044-9-1669:47:00发表的的内容:此题题我会选择BB。解题思路路：负责现金金销售和现金金记录两项应应该分离的工工作由同一个个人负责，缺缺乏监督，最最容易出现舞舞弊,选项和也可能能发生舞弊，但但可能性没有有选项大。另从个人对题意的理解角度，赞同HATTIE33的思路。3225005，你这种“答案B最具诱惑性，也许很多朋友对现金问题可能太过于敏感了”的观点我不同.结合

51、此题，请各各位讨论下面面这个新题：在现金收取取系统中，某某个人负责下下列哪项工作作时，将存在在内部控制薄薄弱环节？A.接收客客户交来的现现金并编制现现金收取情况况的初步清单单；B.将收收取的现金登登录在自动更更新总账的应应收明细账中中C.有限制制地、签署从从客户那里收收取的支票，并并编制银行储储蓄单D.把把款项存入银银行并编制月月度银行对账账单。公公布的答案？我不同同意选D。理由：如如果是银行行调节表而而不是银行行对帐单可可能我会认同同。我选B。理由：见见所“引用内容”所述。退一步步说，就算我我暂不钻这个个牛角尖！11、就算这个个“银行对帐单单”“银行调节表表”，一个人不不能做不相容容的同一项

52、工工作。同一名名出纳的确不不能编制银行行调节表。存存在这种现象象，我承认的的确也是控制制弱点。2、从从重要性原则则来说，销售售收入的控制制风险可能不不会不算是不不重要的控制制点吧。3、银银行表问题属属于发现性控控制，而销售售确认问题属属于时时发生生的动态控制制弱点。银行行表是已已经发生的舞舞弊，肯定是是谋利行为已已经发生，损损失已然产生生了。而实现现销售流向的的应收帐方面面的不相容职职务，如果能能立马发现，则则可能在实现现控制目标的的过程中，有有力挽狂澜机机会的！基于上述述原因，我还还是偏重于选选B。请大家家再议议.谢谢！修同意C“公司没有要求求应聘对象将将其署名申请请表进行合法法鉴证”不是危

53、险信信号，再说这这样要求也不不太可能！故故C对D不对对！本人也同同意选C小桥HATTIE，理不辩不明。很多习题的答案不一致的确需要探讨。但同时，结果也许只是是最优和次优的答案的区别而不是对与错的区别，你说呢？职责分离这题以前也有讨论的。请参看以下链接。 HYPERLINK /showtopic.asp?TOPIC_ID=5025&Forum_ID=61 /showtopic.asp?TOPIC_ID=5025&Forum_ID=61 云淡风清我也选Bhattie333quote下面引用由由小桥在20004-100-521:333:00发表表的内容:HHATTIEE，理不辩不不明。很多习习题的答

54、案不不一致的确需需要探讨。但但同时，结果果也许只是是是最优和次优优的答案的区区别而不是对对与错的区别别，你说呢？谢谢小桥！我认真看了了你推荐的这这个链接。你你说得没错“答案不一致致的确需要探探讨。但同时时，结果也许许只是是最优优和次优的答答案的区别而而不是对与错错的区别”82095655求助1、求助助内审网内内部审计活动动模拟1,第28题作为为证实应付账账款清单而使使用的分析性性程序,以下下哪项描述最最为恰当?AA. 比较应应付账款清单单各项目与应应付款总账或或未付款凭单单文件B. 比较清单余余额与上一年年余额C. 比较从抽取取的债权人收收回的函证结结果与应付账账款总账D. 审查供应应商的发票

55、金金额与清单中中抽取的项目目是否一致答答案是B,不不明,请分析析求助2、求助内审网内部部审计活动模模拟1,第335题如果在在支付货款前前验收报告与与采购订单和和发票不相符符,最可能是是以下哪个原原因:A. 可能从未经经批准的供应应商处购货BB. 没有取取得可得到的的购货折扣CC. 不及时时的采购造成成采购短缺和和存货过度供供给D. 货款可可能在未收到到货物之前就就已经支付答答案是:D,不明其题意意,请分析求求助3、求求助内审网内部部审计活动模模拟1,第880题新成立立的内部审计计部门正在拟拟定章程,以以下哪项是对对写入章程的的,恰当的组组织地位作出出的最佳方案案:A. 首席审审计执行官应应该向

56、首席执执行官报告,但不应与董董事会接触;B. 首席席审计执行官官应该是董事事会下属的审审计委员会的的成员;C. 首席审计计执行官应该该向首席财务务官报告D. 首席审计计执行官应该该向行政副总总裁报告答案案是A,对向向首席执行官官报告我认同同,但不应与与董事会接触触这句话是否否对?以下题目取自于于德信思成讲讲义，我不太太能确定答案案，还请大家家帮助分析一一下：另外，不不知谁有德信信思成的讲义义例题的答案案（包括后两两部分），烦烦请考友帮助助一下，将讲讲义和例题答答案发给我，我我的邮箱是：82095565siina.coom，多谢！例题1为测定定某分部是否否将下年度的的销售收入记记录在本年度度，以

57、下哪项项审计程序效效果最差？aa.实施分析析性程序，比比较过去两年年相同月份的的销售收入，特特别是年末和和年初的月份份；b.函证证年末对主要要客户的应收收账款的余额额；c.运用用整合测试法法(ITF)，通过计算算机运行本年年度12月份份和下年度11月份的数据据，以测定销销售收入的记记录是否准确确；d.实施施分析性程序序，比较本年年度12月份份和下年度11月份主要产产品的发运数数量。本题我我选C，例题2管理当当局坚持认为为应收账款账账户的变化是是由于其客户户构成和信用用条件的变动动而引起的。为为了验证管理理当局的这一一认定，最恰恰当的审计程程序是：a.运用属性抽抽样获取客户户样本，对于于抽到的每

58、个个样本，追溯溯至信用评估估机构对其的的信用等级评评估，从结果果推断总体；b.运用属属性抽样获取取年末客户样样本，向所有有抽到的样本本进行函证，询询问他们是否否是新客户；c.运用通通用审计软件件获取当年每每个客户购货货量的排序名名单，并与以以前年度的类类似名单相比比较；d.运运用通用审计计软件生成应应收账款账龄龄分析表，并并与以前年度度的账龄相比比较来确定是是否有变动。本题我选C例题3内部审计师正在审计公司的现金收款职能。公司是一家通过私人卡车公司运输产品的批发商。公司的签单政策要求支付个人发票。所有的现金收款都通过客户支票以邮寄方式完成。公司的政策允许给予在15天内付款的客户2%的折扣，但是

59、如果客户的汇款通知超过15天的期限仍然扣除了折扣额，那么支票按正常处理，但客户账户必须按净额入账（而不是包含折扣的总额）。为了确定是否给予了不当折扣，审计师应当：a.抽取部分客户样本通过邮寄确认函明确账户余额；b.在对银行对账单进行调整的过程中特别关注调整项目中的“在途存款”；c.比较存款单副本与相关的银行月对账单和汇款通知；d.比较现金收入日记账与相关的汇款通知和销售发票。本题我选D例题4一家大型服务公司的审计师正在对该公司的现金余额实施审计。审计师考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中准确记录了现金余额。为实现这一目标，以下哪项审计程序最为恰当？a.审查收款程序并对应收账款实施分析性

60、程序，函证应收账款账户余额，证实相关程序和措施是否存在；b.将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务；c.审查组织结构和各部门职责，证实空白支票的存在并说明空白支票的保护措施，包括安全措施；d.审查银行存款余额调节表，证实银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比本题我选D例题5内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当