房地产开发企业会计科目设置(含明细)

房地产开发企业会计核算1.1.11资产类

会计科目设置科目代码

一级科目

二级明细

三级明细

四级明

核算细科目(及代

科目

项目码)

科目001

1

库存现金

人民币(01)港币(02)、美元(03)人民币(01)002

1

银行存款

港币(02)、美元(03)管基金存

行

按开户银款(11)外埠存(01)行汇票存012

1

金

其他货币资

款(02)行本票存款(03)用卡

按币别

银行

按开户存款(04)POS机存款（5）101

1

产

交易性金融资

股票投(01)资(02)

具体名称1

应收票据

按单位页脚内容1

房地产开发企业会计核算121122123

11

应收账款预付账款

具体到期具体到期

栋栋

具体苑或具体苑或

按业主名称按合同单位131132221231401402403

1111111

应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料

按单位按债券名称应收押金或保证金(01)备用金(02)应收垫付款(03)赔款和罚款(04)补差调整(05)关联往来(06)；建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目

按单位、职员页脚内容2

房地产开发企业会计核算404405406407408411

111111

异价资

材料成本差开发产品发出商品商品进销差委托加工物周转材料

建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目1

存货跌价准471

备1491

内部往来

按往来单位1

持有至到期501

投资1

持有至到期页脚内容3

房地产开发企业会计核算502

投资减值准备1

可供出售金503

融资产511

1

资

长期股权投

股票投(01)他股权投资(02)

按具体股票或单位名称1

长期股权投512

资减值准备521531

11

产

投资性房地长期应收款

会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓1

未实现融资532

收益601602

11

固定资产累计折旧

房屋及建筑物(01)机械设备及工具02)运输工具(03)、IT备(04)、办公家具(05)同固定资产

分部门核算1

固定资产减603

值准备页脚内容4

房地产开发企业会计核算604605606701702

11111

理

在建工程工程物资固定资产清无形资产累计摊销

建筑及装修公司用科目同固定资产按类别703711

11

无形资产减值准备商誉1

长期待摊费

租入固定资产改良支出、租入固定资产装修支出801

用

(02)、其他递延支出(03)1

递延所得税811

资产901

1

损溢

待处理财产

待处理流动资产损溢(01)待处理固定资产损溢02)页脚内容5

房地产开发企业会计核算2、负债类科目代码2001

一级科目短期借款

二级明细科目按借款单位

三级明细科目按币别

四级明细科目

核算项目101201

22

负债

交易性金融应付票据202203

22

应付账款预收账款

具体到期具体到期

栋栋

具体苑或具体苑或

按合同单位按业主名称工资、奖金、津贴和补(01)、职工福利费(02)、社会保险费(、补充保险(04)、住房公积211

2

酬

应付职工薪

金(05)、工会经费(、职工教育经费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴09)、非货币性福利10)、解

部门除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付12)其他(13)页脚内容6

房地产开发企业会计核算221231232

222

应交税费应付利息应付股利

营业(01)、企业所得(02)、个人所得(03)、土地增值税(04)、房产(05)、土地使用(06)契税(07)、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他11)类别241

2

其他应付款

应收押金或保证金(01)备用金(02)应收垫付款(03)赔款和罚款(04)补差调整(05)关联往来(06)

按单位、职员2

代理业务负314

债401501502701

2222

递延收益长期借款应付债券长期应付款

按贷款单位按单位

按币别页脚内容7

房地产开发企业会计核算702711

22

费用

未确认融资专项应付款

按种类2801

预计负债

按种类2

递延所得税901

负债4、所有者权益类科

一级

二级明细

三级明细

四级明

核算目代

细码

科目

科目

科目

项目科目001002101

444

实收资本资本公积盈余公积

按股\股票类别股本溢价(01)其他资本公积(02)法定盈余公积金(01)任意盈余公积金(02)页脚内容8

房地产开发企业会计核算103104201

444

本年利润利润分配库存股

提取盈余公积金(01)提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05)5、成本类科

一级

二级明细

三级明细

四级明

核算目代

细码

科目

科目

科目

项目科目101105

55

开发成本开发间接费

按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》6、损益类科目代码

一级科目

二级明细科目

三级明细科目

四级明细

核算项目页脚内容9

房地产开发企业会计核算科目多、小高001

6

入

主营业务收

具体到期

栋

具体苑或

层高层、墅、商业车位、其他051

66

入

其他业务收公允价值变

按收入种类交易性金融资产(01)交易性金融负债(02)、投资性房地101111301

66

动损益投资收益营业外收入

产(03)股权投资收益(01)债权投资收(02)或按投资项目进行明细核算罚款收入(01)、理固定资产收益、没收订金及违约金(03)401

6

本

主营业务成

具体到期

具体到栋6

其他业务成

按收入种类402

本

配比403

6

附加

营业税金及

具体到期

具体到栋页脚内容10

房地产开发企业会计核算601602603701711801901

6666666

销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整

按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》罚款支出(01)处理固定资产损失02)、捐赠支出03)其他(04)当期所得税费用(01)递延所得税费用(02)注1为保障集团核算一致性成本费用类科目集团统一至三级其他类别科目统一至二级使用；2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。附表一：开发成本明细科目设置及核算内容一

二级

科

三级科目

核算内容页脚内容11

房地产开发企业会计核算级科目

科目

目编码41011)地征用费

土地征用费、转让费010141012)动迁安置费

拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力土地征用及拆

0102开发

迁补偿费

410101034101

3)土地出让金4)其他

支付给土地管理部门的费用土地契税等费用0109成41011)计费

规划、工程、人防、环境等所有设计费用本

0201前期

4101

2)可行性研究开发费

0202费41013)勘察费、测

可行性研究报告费；评估费水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划0203

绘费

测绘、道路界定、围墙、验灰线费页脚内容12

房地产开发企业会计核算4101三通一平”

临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、0204

费用

外运等费用41015)建设单位管工程施工招标、管理费用等02054101

理费6)晒图费

地藉图、整个开发过程中的晒图费用等020641017)审图费

对设计单位的图纸审查费020741018)咨询费

向有关公司、部门、专家的咨询费用020841019)设计监理费

关于设计的监理费用0209410110)他

其他属于前期开发的费用基础

02194101住宅建设配市政大配套费用设施费

0301

套费页脚内容13

房地产开发企业会计核算4101

2)供配电配套

垄断行业的电配套及小区内电配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路0302

费

修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明)4101030341010304

3)供水配套费4)排水、排污

小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费排水、排污费用41015)煤气、天然0305气配套41016)消防配套030641017)有线电视及0307网络41018)电话配套0308

费用

小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套消防设施及工程等费用有线电视及网络配套费用电话配套费用页脚内容14

房地产开发企业会计核算4101030941010310410103114101

9)环卫10)生防疫11)邮政12)绿景

垃圾箱及相关设备费用卫生防疫、水箱清理等费用信报箱、门牌号等邮政设施费用绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他0319

观

相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等4101

13)小能

安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统0321

化

等费用41010322410104014101

14)他1)建费用a.地工

其他属于基础设施的费用打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程建筑

040101

程

等费用页脚内容15

安装费

4101040102

房地产开发企业会计核算b.土建工程建筑工程费用4101040103

c.外总体

小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等41012)设备及安装电梯、其他设备的安装及与此相关的费用04024101

费用3)甲供材料

按合同(协议)单位分设明细04034101a.商品砼0403014101b.钢材0403024101c.门窗0403034101d.石材040304页脚内容16

房地产开发企业会计核算4101

e.其材可根据需要增加其他明细0403054101

料4)施工用电费040441015)施工用水费040541016)质监费

工程、人防质监费、桩基检测等费用040641017)监理费

工程监理费040741018)装修费04084101a.室内

室内装修、装饰及电器购买0408014101b.公共

室外公共部分装修、装饰040802页脚内容17

房地产开发企业会计核算4101c.会所

会所部分装修、装饰04080341019)其他

其他建筑安装费用04094101

小区内配套水泵房、水塔、消防房、小区内照明等05014101

费2)小区内机构

居委会、派出所、托儿所等设施公共设施费

050241013)会所

单体会所结构，设计、资产购置050341013)其他

其他公共设施费用050941011)照费用

各类(后期)证、照费用0601其他41012)维修基金

开发商承担的维修基金0602页脚内容18

房地产开发企业会计核算41013)其他

其他费用利息

06094101核算房产开发期间发生的借款费用。资本化开发

074101每月末从开发间接费一级科目转入。间接费

08页脚内容19

房地产开发企业会计核算附表二：开发间接费科目设置及核算内容科

明细

备明细科目

核算具体内容目

子目

注1)资2)福利费

核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额核算属于员工福利性质的费用

主要开

用3)员工教育经费

核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准

于发

核4)社会保障费用

核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金

算间生接

5)劳动保护费

核算员工的劳保用品防暑降温费以及人身保险费工作服等

产部办公

核算各部门的办公用品以及单价200元以下的办公杂费

用品

品费用

门6)办公费

费快递费

核算日常办公邮寄及快递费用页脚内容20

用

房地产开发企业会计核算房租

核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的费

民用宿舍房租金物业核算办公场所物业管理费管理费能源核算办公场所日常水电煤等费用费绿化核算办公场所绿化维护、花草租金费核算员工工作餐加班餐费饮用水等不能归属以上项其它7)邮电通讯费

目的费用核算办公用电话网络费用以及按标准报销的个人手机等费用汽油核算办公用车辆的汽油费8)车辆费

费用通行核算办公用车辆过路过桥费费页脚内容21

房地产开发企业会计核算停车费修理保养费规费其它

核算办公用车辆停车费核算办公用车辆日常维修、保养费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9)差旅费10)通费11)低易耗品12)理费13)旧费14)务费98)其它

核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等核算员工市内车费核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)核算生产用品等的修理费用核算生产用固定资产折旧核算生产部门对外招待费核算未在上述明细中明确的费用页脚内容22

房地产开发企业会计核算开发间核算费用科目月末结转的汇总数接费转出附表三：期间费用明细科目设置及核算内容科

明细

备明细科目

核算具体内容目

子目

注销

1)资2)福利费

核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额核算属于员工福利性质的费用

主要用售

3)员工教育经费

核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准

于页脚内容23

房地产开发企业会计核算费用

4)社会保障费用5)劳动保护费

核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等

核算营销部办公

核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂用品

品费用

门费快递费

核算日常办公邮寄及快递费用

用房租

核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的费

民用宿舍房租金6)办公费物业核算办公场所物业管理费管理费能源核算办公场所日常水电煤等费用费绿化核算办公场所绿化维护、花草租金费页脚内容24

房地产开发企业会计核算核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项其它7)邮电通讯费

目的费用核算办公用电话网络费用及按标准报销的个人手机等费用汽油核算办公用车辆的汽油费费通行核算办公用车辆过路过桥费费8)车辆费

停车

核算办公用车辆停车费费用修理保养费规费其它

核算办公用车辆日常维修、保养费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9)差旅费

核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等页脚内容25

房地产开发企业会计核算10)通费11)低易耗品12)理费13)旧费14)招待费15)务费16)问费17)务费18)理费19)告费20)宣传费

支）

核算员工市内车费核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)核算行政、办公用品等的修理费用核算固定资产折旧核算对外的招待餐费、礼品等费用核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列核算营销策划顾问等费用核算通过劳务公司口径列支的劳务费用核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用页脚内容26

房地产开发企业会计核算21)处费用样板房费用98)其它费用转出1)资2)福利费

核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用核算样板房装、装饰布置等费用核算未在上述明细中明确的费用核算费用科目月末结转的汇总数核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额核算属于员工福利性质的费用管

主3)员工教核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准育经费

要理费

4)社会保障费用5)劳动保护费

核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等

用于页脚内容27

房地产开发企业会计核算办公

核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂

核用

用品

品费用快递

算核算日常办公邮寄及快递费用费管房租

核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的费

民用宿舍房租金理6)办公