会计业务规范化手册

123 7 7 7 4 49 49 50 53 56 59 60 63 64 66 66 71 75 76 83 83 93 95 97 985 100 100 100 101 102 103 103 104 105 106 106 107 109 113 115 126 127 128 129 130 131 1326 133 135 136 1377作技能，熟悉报销程序、审批权限、本单位部门预好的职业道德和强烈的工作责任感，坚持原则，秉2、在单位财务负责人领导下办理本单位收支及结报业务，并对单位负责人负责，在结报业务上接受区会计核算中心指导，按照《会计法》《预算法》《会计基础工作规形资产摊销等数据，定期与单位实物保管人员在单位财务负责人领导下向审计单位及其他数（一）重视原始凭证的初审8据《政府会计准则制度》、市区政策文件有（1）报账单据承载的经济业务要合法合规。报账的经济业程，是否符合在合同约定的付款条件付款、有无超预算订了补充协议等；（2）所附报账单据的票据要合法合规。报账员审核时应关是否合规；发票抬头是否准确，是否是单位全称；发票务事项一致；发票的粘贴是否合规，是否均粘贴在“原9否存在无效报价，如中标单位报价满足政策规定的（二）原始凭证的整理（三）报销凭证的填写报销凭证，摘要填写要完整准确，需填写支出手人、报账员（出纳）、财务负责人、分管领（四）结报期限（五）核对清理进行有关会计数据的核对和账务的清理工作。包括：1秉公办事，遵守职业道德。认真做好会计核算（一）原始凭证的审核要点否与支付的银行回单一致；金额、收款人是否与银金额是否与报销单、银行回单一致；发票数量单位为否存在无效报价，如中标单位报价满足政策规定的（二）及时记账（三）核对（四）编制报表及报送每月终了，次月底前编制报表，一式两份报送给预算单位，（一）原始凭证的复核重点否存在无效报价，如中标单位报价满足政策规定的（二）记账凭证的复核要点（三）检查报表会计报表项目是否符合政府会计准则制度规定的编报要求，部门取得的经费拨款等。报账需要提供的单据：（1）收入结报单（审批签名）；（2）银行收入回单；反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人《中共深圳市龙华区委组织部深圳市龙华圳市人民政府关于贯彻落实广东省人民政府关于机圳市人力资源和社会保障局深圳市财政委员会调整公办中小学非常设岗位教师工资福利性经费核保障局深圳市财政委员会关于做好发放机关事业单位养包括工资、津贴补贴、年终一次性奖金、社会（一）工资的计提与发放（1）报账需要提供的单据：①费用报销单（审批签名）；②财政授权支付凭证；等划转至基本户）；的个税、社保、公积金等）；⑤工资表（审批签名并盖章）；（2）注意事项②统发工资单位提供的单据是（1）①②④⑤,非统发工资付，代扣的个人所得税、社会保障缴费个人部（1）报账需要提供的单据：①费用报销单（审批签名）；②财政授权支付凭证；等划转至基本户）；的个税、社保、公积金等）；⑤雇员工资表（审批签名并盖章）；（3）注意事项付，代扣的个人所得税、社会保障缴费个人部（1）报账需要提供的单据：①费用报销单（审批签名）；②财政授权支付凭证；等划转至基本户）；的个税、社保、公积金等）；⑤工资表（审批签名并盖章）；为基本支出）；商品和服务支出-劳务费（预算为项目支出）（3）注意事项发放编外人员、社区专员、残疾人专员工资（二）住房维修和物业管理补贴（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（三）社会保障费、职业年金缴纳（1）报账时需要提供的单据：①费用报销单（审批签名）；方式将单位部分划转至基本户）；③基本户银行回单；④社会保险费缴费证明或完税证明；（3）注意事项（即实际缴纳金额，非工资表代扣金额）；每月缴纳后，需核对个人部分扣（工资表上代扣金额）与缴（银行托收的社保实际缴③统发工资单位提供的单据是（1）①③④⑤,非统发工资（1）报账时需要提供的单据：①费用报销单（审批签名）；③银行回单；④社会保险费缴费证明或完税证明/社会保险专用收据；资福利支出-临时工工资及补助（预算为基务支出-劳务费（预算为项目支出）（3）注意事项（即实际缴纳金额，非工资表代扣金额）；每月缴纳后，需核对个人部分扣（工资表上代扣金额）与缴（银行托收的社保实际缴（四）住房公积金2（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政直接支付凭证（非统发工资单位需将单位部分划（3）银行回单；雇员：工资福利支出-其他工资福利支出-雇编外人员、社区专员、残疾人专员：工资福利支资福利支出-临时工工资及补助（预算为基务支出-劳务费（预算为项目支出）（1）填制费用报销单时，个人部分与单位部分金额需单独致（即实际缴纳金额，非工资表代扣金额）；每月对个人部分扣（工资表上代扣金额）与缴（银行托（2）事业单位填制费用报销单时单位部分需区分“单位管（3）统发工资单位的在编人员提供的单据是1、（13）（4），非统发工资单位的在编人员及雇员、编外人员、社区专（五）房补发放（1）费用报销单（审批签名）；（2）银行回单；（3）财政直接支付凭证（非统发工资单位需将单位部分划（1）事业单位填制费用报销单时单位部分需区分“单位管（2）统发工资单位提供的单据是1、（124非统发工资单位提供的单据是1、（1234）。（六）代扣代缴个人所得税（1）费用报销单（审批签名）；（2）电子缴税付款凭证；（3）代扣（代收）税款汇总报告表及相关明细表（审批签（七）未休年假补贴（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（3）未休年假工资报酬发放表（审批签名盖章）（八）年终一次性奖金（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（一）支出内容（二）报账需要提供的单据：）；2、财政授权支付凭证；发放表（审批签名盖章）；（三）支出经济分类科目（一）支出内容助，一次性支付给军官、文职干部、士官、义务兵（二）报账需要提供的单据：）；2、财政授权支付凭证；）；（三）支出经济分类科目（一）支出内容（二）文件依据号）（三）报账需要提供的单据：）；2、财政授权支付凭证；）；（四）支出经济分类科目（一）支出内容给农牧民的现金、粮食支出，对农村党员、复员（二）相关文件圳市财政委员会关于提高我市居民最低生活保障60周岁以上户籍低保老人困难补贴的通知》（深龙华民（人）合会关于做好残疾人两项补贴工作的通知》（深民函（三）报账需要提供的单据：）；2、财政授权支付凭证；）；需附上签收表；（四）支出经济分类科目（一）支出内容供养对象、临时救助对象、贫困户、麻风病人的生活救济（二）相关文件《关于印发<深圳市低收入居民社会救助暂行办法>的通关于印发<深圳市龙华区困难群众综合救助实施办法>的通知》（三）报账需要提供的单据：）；2、财政授权支付凭证；）；（四）支出经济分类科目（一）支出内容（二）报账需要提供的单据：）；2、财政授权支付凭证；）；（三）支出经济分类科目对个人和家庭的补助-医疗补助费（一）支出内容（二）科目明细（三）报账要求：（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（3）奖励金发放表；2、绩效评估奖报账需要提供的单据：（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（四）支出经济分类科目（一）支出内容（二）相关文件（三）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；）；（四）支出经济分类科目反映单位购买商品和服务的支出，不包括用（摊销）等费用，以及由单位统一负担的离退休人员经费、工会（一）相关文件），3（二）支出内容（三）报账要求报帐时需要提供的单据：）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、办公用品清单、合同或验（签）收单等相关原始单据；6、如使用公务卡结算，须提供签名的公务卡刷卡小票；（四）支出经济分类科目（五）注意事项），人需提供在网上商城系统打印的《供货通知书（一）相关文件（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；4、印刷用品清单、合同或验收单等相关原始单据；（三）支出经济分类科目（四）注意事项根据《关于进一步厉行节约严控“三公”经费支出的通知》（一）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；4、咨询合同或验收单等相关原始单据；（二）支出经济分类科目（一）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或银行回单；）；4、手续费明细等相关原始单据（若有）；（二）支出经济分类科目（三）注意事项（一）支出内容（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或银行回单；（三）支出经济分类科目（四）注意事项（一）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或银行回单；（二）支出经济分类科目商品和服务支出-电费（三）注意事项（一）支出内容（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或银行回单；（三）支出经济分类科目商品和服务支出-邮电费（四）注意事项（一）支出内容反映单位开支的办公用房以及未实行职工住（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；4、绿化、卫生消杀费等提供明细或验收等相关原始单据；（三）支出经济分类科目（一）相关文件《深圳市财政委员会关于印发<深圳市市直党政机关和事《深圳市财政委员会关于市直党政机关和事业单位差旅费（二）审批（三）差旅费概述及标准通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分差人员乘坐交通工具的等级标准如下：轮船（不其他交通工轮船（不其他交通工全列软席列车）（1）符合乘坐火车软卧条件而改乘软座的（以及符合乘坐（2）出差人员原则上按规定等级乘坐动车（高铁）、全列），（3）民航发展基金、燃油附加费，交通意外保险（限每人次一份，所在单位统一购买交通意外保险的，不再），（5）驾驶私家车出差，因此发生的费用不能报销（如加油规定。允许在经批准的出差天数和规定的住宿费限额标准之内，传真、寄送、打包等费用，由出差人员说明情（四）调动搬迁路费（五）出差期间回家省亲办事费按从出差目的地返回单位的天数（扣除回家省亲办事的天数）（六）参加会议、培训，外派等的差旅费（七）误餐费（八）公务用车制度改革与差旅费管理制度的衔接（九）报销时需提供的单据）；2、财政授权支付凭证或直接支付凭证；4、会议、培训通知（参会、培训）；）；单据；票、电子结算单等；航空公司航班机票的，应当以标注有政府采购位外事（或人事）和财务部门出具审核意见的审4空公司或机票销售代理机构出具的退款单据经主时应当保留从各航空公司官方网站或者政府采购下载的出行日期机票市场价格截图等证明其低于采购优惠票价的材料；（十）支出经济分类科目（一）相关文件转发财政部国家外国专家局<因公短期出国培训经费管理办法>员会深圳市人民政府外事办公室转发财政部外交部关于调整（二）因公临时出国（境）（1）司局级人员可以乘坐飞机公务（2）乘坐国际列车，国内段按国内差小时以上的按自然（日历）天数计算，2、报账时需要提供的单据：（1）财政授权支付凭证或直接支付凭证；（2）国外费用报销单（自制，审批签字），由团组负责人办人签字；（3）因公出国请批件、经审批的计划方案和名单；（4）出国任务批件、护照（包括签证和出入境记录）复印件；（5）交通发票、境外当地电脑付费小票及其他相关原始单据；（6）如使用公务卡结算，应提供电子结算单及签名的公务卡签购单、电脑小票等；（7）如参团应提供旅行社清单；（1）出国人员应当严格按照规定安排交通工具、不得乘坐（2）出访团对外原则上不搞宴请，确需宴请的，应连同出国计划一并报批，标准按所在国家一人一天的伙食（3）原则上不对外赠送礼品，确有必要赠送的，应事先报批，按厉行节约原则，选择有民族特色的纪念品（三）因公短期出国培训发财政部外交部<因公临时出国经费管理办法>的通知》（深财行〔2014〕49号）执行、《深圳市财政委员会深圳市人民政2、报账时需提供的单据：（1）财政授权支付凭证或直接支付凭证；（2）因公短期出国培训费用报销单（自制，审批签字）；（3）因公出国请批件、经审批的计划方案和名单；（4）出国任务批件、护照（包括签证和出入境记录）复印件；（5）有效费用明细票据；（6）如使用公务卡结算，应提供电子结算单及签名的公务卡签购单、电脑小票等；（7）如参团应提供旅行社清单；（四）支出经济分类科目（一）支出内容反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；4、维修清单或验收单等原始单据；签购单、电脑小票等；（三）支出经济分类科目（一）支出内容（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、租赁合同；）；（三）支出经济分类科目（一）相关文件《龙华区财政局关于转发<深圳市财政委员会关于印发<深圳市市直党政机关和事业单位会议费管理办法>的（二）会议费相关要求（三）会议费开支范围（四）会议费开支标准用，在综合定额标准以内据实报销。安排午休费标准后的定额安排。会议费综合定额标准如下：会议用房以标准间为主，副厅级以上（含）人员可住套间，（五）报帐时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、会议通知；6、税务发票；7、合同（若有）及其他相关原始单据；签购单、电脑小票等；（五）支出经济分类科目（六）注意事项会议会场一律不摆花草，不制作背景，不提供水果；4、严禁在会议费中列支公务接待费；等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用；6、不得组织会议代表游览和与会议无关的参观；（一）相关文件（二）培训费相关要求名称、目的、对象、内容、时间、地点、参训人数列支渠道等），经单位财务部门审核后，报单位领（三）开支范围和标准反映除因公出国（境）培训费以外的，在培训资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训额控制，各项费用之间可调剂使用。综合定额内容及标准如下：5课费、住宿费、伙食费、城市间交通费等。标准如下：培训工作确有需要从异地（含境外）邀请授邀请境外师资讲课，须严格按照有关外事管（四）报帐时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、培训通知；6、税务发票、讲课费签收单或合同及其他相关原始单据；签购单、电脑小票等；（五）支出经济分类科目（六）注意事项2、培训住宿不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品；反映单位按规定开支的各类公务接待（含外（一）相关文件《中共深圳市委办公厅深圳市人民政府办公厅关于印发<深圳市党政机关国内公务接待管理制度>的通印发<深圳市党政机关外宾接待经费管理办法>（二）公务接待范围（三）公务接待原则及标准务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价念品和土特产等。公务接待应严格申报审批程序，提供自助餐，菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，（四）公务接待结算（五）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项用等内容）；4、税务发票；单、电脑小票等；（六）支出经济分类科目（七）注意事项培训等费用，禁止以举办会议、培训为名列支、费开支；禁止在非税收入中坐支接待费用；4、禁止借公务接待名义列支其他支出；（一）支出内容材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和（二）科目明细（三）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；4、专用材料明细清单或验收单据；（四）支出经济分类科目（一）相关文件（二）支付个人劳务费（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（1）中级技术职称及以下专业人员每学时最高不超过400元；（2）副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元；（三）保安服务（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）保安服务合同；（5）中标通知书（若有）；（6）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他（四）劳务派遣（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）劳务派遣合同；（5）中标通知书（若有）；（6）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他（五）其他（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）合同、明细或验收单等相关原始凭证；（5）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他（一）支出内容（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、合同；（三）支出经济分类科目（四）注意事项（一）相关文件《关于转发<广东省总工会关于印发基层工会经费收支管（二）支出内容（三）支出标准（1）基层工会向全体会员发放节日慰问品的全年支出金额（2）基层工会向全体会员发放节日慰问品，年度总额一般（4）工会会员生病住院，慰问金和慰问品总额每次一般不（5）工会会员去世，慰问金不超过3000元，会员直属亲2、职工活动项目费用执行标准：（1）基层工会组织职工开展文体活动确需为参赛职工购置采用租赁方式；（2）基层工会职工文体活动设置奖项的，奖励范围不得超（3）基层工会职工文体活动不设置奖项的，可为参加人员6（四）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；），章，签收；签名的公务卡签购单；（五）支出经济分类科目（六）注意事项（一）支出内容（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；）；公务卡结算的，应提供签名的公务卡签购单；（三）支出经济分类科目（一）相关文件公室关于印发<深圳市龙华新区深化公务用车制度《中共深圳市委深圳市人民政府关于党政机关厉行节约反（二）公务用车购置、（报废）更新（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）中标通知书；（5）合同（原件）；（6）验收报告；（7）《龙华区公务用车购置、（报废）更新申请表》；（8）批准文件；（9）公务车定编资料；（10）新增固定资产清单；（三）公务用车调拨（1）单一机构提出的车辆数不超过3台的调拨需求，由领（2）单一机构提出的车辆超过3台的调拨需求，由领导小（3）由两个及以上机构提出调拨需求的，由领导小组会议2、报账时需提供的单据：（1）《龙华区公务用车调拨、租赁车辆申请表》及核定意见；（2）固定资产调拨清单；（3）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他（四）公务用车租赁（2）街道办租赁车辆数不超过5台，部门租赁车辆数不超（3）街道办租赁车辆数不超过5台，部门租赁车辆数不超2、报账时需提供的单据：（1）费用报销单（审批签名）；（2）税务发票；（3）租赁合同（原件）；（4）《龙华区公务用车调拨、租赁车辆申请表》及核定意见；（5）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他（五）公务车加油（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（3）税务发票、分配表；（六）公务车辆维修（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（3）税务发票；（4）维修结算清单；（七）公务车保险（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（3）保险合同、清单；（4）税务发票；（5）如使用公务卡结算，应提供签名的公务卡签购单；（6）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他（八）公务车高速公路通行费、停车费（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；(ℴ)相关文件《深圳市龙华新区综合办公室关于印发<深圳市龙华新区深 1号）（二）支出内容务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等燃（三）报账时需要提供的单据（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付；（3）税务发票；（4）租车费用明细表或合同等相关原始单据；（5）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他对纳入车改范围内的公务人员，根据其现任报账时需提供单据：（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（2016年1月起执行）职级工资制公务员正局级及以上试用期公务员试用期公务员（一）支出内容讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣（二）科目明细油、米、调味品等支出（注意：厨师费用不在此（三）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；4、明细清单或验收单据；）；）；7、如使用公务卡结算，应提供签名的公务卡签购单；（四）支出经济分类科目（五）注意事项7第五节工程项目业务（在建工程）（一）文件依据(试行)的通知》（深龙华府规〔2018〕4号）（有效期：印发龙华新区政府投资项目管理办法（2013年修订）的通知》府印发关于建设工程招标投标改革若干规定龙华区政府采购管理有关事项的规定>的通知》（深龙华财华财〔2018〕78号）、《龙华区财政局关于转发<深圳市财政（深龙华财〔2018〕317号）、《龙华区财政局关于强化采购人主体责任的通知》（深龙华财〔2018〕153号）、《龙华区华财〔2018〕194号）、《深圳市龙华区住房和建设局关发深圳市龙华区小型建设工程承包商预选库管理办法的通知》（深龙华住建〔2019〕210号）、《龙华区住房和建设局关于（二）主要内容和陈列品，以及购建房屋建筑物、基础设施、大基本建设支出。其下设二级科目包括：房屋建备购置、专用设备购置、基础设施建设、大型修缮、信息（1）《龙华区政府投资项目资金支付申请表》；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）合同或协议；（6）政府投资项目计划文件；（7）验收报告；（8）工程进度表/初步成果文件/审查合格文件；（9）工程变更的会议纪要、变更回执、变更情况汇总表或补充协议；（10）项目竣工结决算审核报告；（1）《龙华区政府投资项目资金支付申请表》；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）代建合同或协议；（5）履约保函（若有）；（6）预付款保函（若有）；（8）政府投资项目计划文件；（9）验收报告；补充协议；（11）项目竣工结决算审核报告；（12）工程进度表/初步成果文件/审查合格文件；（1）《龙华区政府投资项目资金支付申请表》；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）收据；（4）经批准的征地拆迁补偿协议书；（5）测绘报告、评估报告等相关材料；（6）龙华区征地拆迁项目资金计划表（若有）；（7）审定该补偿方案的会议纪要；（8）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他估督导、勘察、招标、房屋拆除、审计以及其他需第（1）财政部门对财务决算的批复；（2）固定资产、公共基础设施等资产验收入库单；（四）支出经济分类科目（五）注意事项金额页、付款条款页、银行账户信息页、双方签字盖相关资料（包括发票、中标书、合同、预算审等）复印存档，以备后续报结（决）算之用。定（一）文件依据深圳市社会采购代理机构管理有关事项的补充通知>的通知》（二）主要内容（三）报账时需要提供的单据2、参照《龙华区政府投资项目资金支付申请表》；4、税务发票；）；7、验收报告；8、项目竣工结决算审核报告；（四）支出经济分类科目（五）注意事项物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用（一）文件依据府会计准则第3号-固定资产》、《深圳于印发<深圳市龙华区行政事业单位国有资产处置办法>的通印发<深圳市市直党政机关办公家具配置标准>的通知>的通关于进一步加强龙华区政府采购管理有关事项的规定>的通知》（深龙华财〔2018〕42号）、《龙华区财政局龙华区公共资源交易中心关于规范龙华区社会采购代理机构管理有关事项的通知》（深龙华财〔2018〕78号）、《龙华区财政局关于（二）固定资产类别（三）固定资产日常管理各预算单位应当加强资产日常管理工作，做好资产算和登记工作，定期或不定期进行清查盘点，各预算单位应当月将新增固定资产报账资料交至（四）新增固定资产依据实际情况按自行采购和政府集中采购分2、报账时需提供的单据：（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证；（3）财政直接支付凭证（政府集中采购）；（4）税务发票；（5）采购合同；（6）验收报告；（7）固定资产入库单；（8）若采用公开招标购买的固定资产，还需提供中标通知）；（9）本单位内部管理规定要求的其他资料及合同约定其他（五）固定资产处置单位固定资产处置，是指单位对其占有、使用的国有资产，进行产权转移或核销的行为。处置类别包括：无（3）无法继续使用（含已超过授权期限或授权次数）或无（4）因技术原因并经过技术鉴定（含安全评估）或科学论（5）因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原（1）属下列情形之一的，资产处置由主管部门审批：除土地、房屋及构筑物、车辆及文物等重大资产外未达到规定使用年限的或未规定使用年限，且单位8（2）属下列情形之一的，资产处置由主管部门审核后报财政部门审批：未达到规定使用年限或未规定使用年限，且单位账土地、房屋及构筑物、车辆及文物等重大资产，不跨部门、跨政府级次处置资产的，包括单位资产在（3）属下列情形之一的，资产处置报区政府审批：单位制定分立、撤销、合并、改制等方案涉及将行单位因业务管理需要制定的赔偿（补偿）方案涉及确实不适合采用拍卖、招投标等市场竞价方式公（4）区属科研机构的科技成果境内转让由单位自主决定，（六）资产处置需提供的单据的单据：（1）资产处置调拨申请文件；（2）资产处置调拨申请单；（3）经批准的无偿调拨文件；）（）；（5）因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等而构出具的资产清查等相关报告；（6）对口扶贫无偿捐赠的，提供区对口帮扶办公室同意意见；的单据：（1）资产处置报废申请文件；（2）资产处置报废申请单；（3）经批准的报废文件；（4）价值凭证、产权证明复印件（盖单位公章）；（5）因技术原因报废的，应当提供技术鉴定或安全评估报告；（6）现有资质机构无法进行技术鉴定（含安全评估）的，应提供资产近两年的维修记录和维修费用凭证；的单据：（1）资产处置报损申请文件；（2）资产处置报损申请单；（3）经批准的报损文件；（4）价值凭证、产权证明复印件（盖单位公章）；（5）盘亏的，应当提供盘点单、盘亏情况说明、社会中介说明和单位内部核批文件；（6）毁损的，应当提供毁损情况说明、有相应资质机构出相关部门出具的事故处理报告；有保险公司理赔情况说明）；需向核算中心提供的单据：（1）对外捐赠申请文件；（2）经批准的资产处置文件；（3）资产价值、产权证明复印件（需加盖单位公章）；（4）上级或主管部门批准对外捐赠的文件；（1）文物和陈列品；（2）动植物；（3）图书、档案；（4）单独计价入账的土地；（1）固定资产应当按月计提折旧，并根据用途计入当期费用或相关资产成本。当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；（2）固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧（3）固定资产因改建、扩建或修缮等原因而延长其使用年（一）文件依据（二）日常管理各预算单位应当加强无形资产管理，每年进行一次（三）报账要求（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）无形资产入库单；（5）合同、验收报告等相关资料；（6）预算单位内部控制制度要求的其他相关资料以及合同2、无偿调拨的无形资产，报账时需提供的单据：（1）资产处置调拨申请文件；（2）资产处置调拨申请单；（3）经批准的无偿调拨文件；（4）价值凭证及产权证明复印件（盖单位公章）；（5）因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等而调拨资产的，需提供相关批准文件；（1）资产处置报废申请文件；（2）资产处置调拨申请单；（3）经批准的报废文件；（4）价值凭证及产权证明复印件（盖单位公章）；（5）因技术原因报废的，应当提供技术鉴定或安全评估报告；（6）现有资质机构无法进行技术鉴定（含安全评估）的，应提供资产近两年的维修记录和维修费用凭证；（四）支出经济分类科目（一）文件依据（二）主要内容保障性住房的代建、保障性住房的回购、保（三）报账要求（1）分期付款报账时需要提供的单据：费用报销单/《龙华区政府投资项目资金支付申请表》；财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；税务发票；④回购协议书；⑤发改局下达政府投资计划的通知；⑥相关批准会议纪要、文件；（2）付尾款报账需要提供的单据：费用报销单/《龙华区政府投资项目资金支付申请表》；财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；税务发票；④回购协议书；⑤发改局下达政府投资计划的通知；⑥相关批准会议纪要、文件；⑦深圳市房屋建筑工程竣工验收备案；⑧深圳市房屋建筑面积测绘报告（竣工测绘）；⑨回购房明细表；⑩结决算报告（属于基建项目）；报账时需提供的单据：（1）深圳市房屋建筑面积测绘报告（竣工测绘）；（2）回购房明细表；（3）固定资产入库单；（一）相关文件（二）主要内容制的，同时具有以下特征的有形资产：2、具有特定用途；（三）报账要求1、公共基础设施新增（初始计量）报账时需要提供的单据：（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）合同、验收等相关原始资料；（5）如达到政府采购标准限额，需提供中标通知书；（6）结决算报告、决算批复（属于基建项目）；（7）公共基础设施入库单；（8）预算单位内部控制制度要求的其他相关资料以及其他（三）支出经济分类科目（一）相关文件9（二）主要内容满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的文物和陈列品，（三）报账要求（1）费用报销单（审批签名）；（2）财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；（3）税务发票；（4）合同、验收报告等相关原始资料；（5）如达到政府采购标准限额，需提供中标通知书；（6）文物文化资产入库单；（7）预算单位内部控制制度要求的其他相关资料以及合同2、无偿调拨的文物文化资产，报账时需要提供的单据：（1）资产处置调拨申请文件；（2）资产处置调拨申请单；（3）经批准的无偿调拨文件；（4）价值凭证及产权证明复印件（盖单位公章）；（5）因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等而移交资产的，需提供相关批准文件；3、对外捐赠的文物文化资产，报账时需要提（1）对外捐赠申请文件；（2）经批准的资产处置文件；（3）资产价值及产权证明复印件（需盖章）；（4）上级或主管部门批准对外捐赠的文件；一、产业发展专项资金（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、审批的拟资助方案、其他相关审批材料；6、征求各职能部门意见表；7、申获补贴企业的明细表；8、公示公告；（三）支出经济分类科目二、科技创新专项资金（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区华区人民政府办公室关于印发深圳市龙华区科技创（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、专项资金审批的相关材料；6、申获补贴企业的明细表；（三）支出经济分类科目三、人才工作专项资金（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区（二）报账时需提供的资料）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；）；4、《深圳市龙华区人才工作专项资金申请表》；的批件；（三）支出经济分类科目四、发展总部经济专项资金（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、审批的拟资助方案、其他相关审批材料；）；7、公示公告；8、申获补贴企业的明细表；（三）支出经济分类科目五、循环经济与节能减排专项资金（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区华区人民政府办公室关于印发龙华区循环经济与节（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、专家评审意见、专项审计报告；6、申获补贴企业的明细表；（三）支出经济分类科目六、就业补助专项资金（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区 《深圳市财政委员会深圳市人力资源和（二）报账时需提供的资料）；2、财政授权支付凭证；（三）支出经济分类科目七、扶持股份合作公司发展专项资金（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、《扶持股份合作公司发展专项资金申请表》；欠发达补助需提供）；6、专家评审意见；的拟扶持方案；8、申获补贴企业的明细表；（三）支出经济分类科目八、股份合作公司补助资金（一）相关文件《龙华区财政局关于印发<龙华区股份合作公司补助资金使（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、《专项补助资金申请表》；6、专家评审意见；小组审定的相关材料；8、申获补贴企业的明细表；九、宣传工作专项经费（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区级财政专项（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、专项经费审批的相关材料；（三）支出经济分类科目十、欠薪应急专项经费（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区华区人民政府办公室关于印发龙华区欠薪应急专项（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证；）；4、欠薪应急专项经费审批的相关材料；工共同申请）；（三）支出经济分类科目（四）注意事项十一、其他专项资金（一）相关文件《深圳市龙华区人民政府关于印发龙华区区（二）报账时需要提供的单据）；2、财政授权支付凭证或财政直接支付凭证；4、相关职能部门批准文件、相关附件附表等材料；（三）支出经济分类科目合规、准确完整）（2）金额的计算及填写正确，不得涂改，小写金额前要标致；（3）相关人员签字；（4）附件数填写正确，按自然张数统计，即除报销单及原（1）必须是合法的发票并加盖发票专用章，经手人和证明人签字，金额大的发票提供发票查询结果（查验人签字）；（2）发票抬头必须是单位全称；（3）发票单位为“批”的，需提供销物清单，并加盖与发票一致的印章；（4）税务机关代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票为个人的，需在发票上签字；（5）如发票遗失，可以复印发票存根联加盖收款方发票专（1）一般提供原件，若无法提供原件的，加盖公章并写明（2）合同的签订，由法定代表人签字，或委托代理人签字（须提供授权委托书）；（3）合同签订日期要填写；（4）预算达当年集中采购限额标准的政府采购项目均须按要求办理合同备案；1（5）分期付款的，第一次付款附完整合同，进度款可附合同封面页、金额页、银行账户信息页、付款条款页、双方盖章页等合同关键信息页复印件。如合同是框架下的独立合同或者补充协议，还需要提供原合同关键页。4、收款人与发票方要一致，如有签订合同济活动内容、金额、签收人、制表人、审核人等内容；（2）机制打印，制表人、审核人需签字；（3）签收人需本人签字，如本人确实无法签字的，可由他人代为签字，并注明代签字样。通过银行转不签字；（4）经手人、制表人不能同为一人。算单位、核算中心以及党政有关职能部门司法机关。（一）会计档案查阅和复制（含拍照、复印、扫描等）的程序单位正式公函，经中心业务部门负责人审核、分管领导审批后，4.会计档案复制一般须由负责被查单位的主管会计随同进（二）会计档案调（借）阅的程序正式公函，经中心业务部门负责人审核，报分（三）电子会计档案调（借）阅程序负责人审核，报分管领导、主要负责人审批后借阅人办理借阅手续，需履行以下职责：损坏、遗失，如有以上情况，由借阅单位负责。会计档案应及时归还，在借（调）阅登记时注明归还期限，原则上供电局开具当月发票的复印件并加盖物业公司的财务专），差地处经济欠发达地区或边远山区，无法使差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具发生的费用。根据财政委员会关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》（深财库〔2013〕24号）、《龙华新区发展和财政局关于印发车、动车和高铁票（以下简称火车票）以及出管财务的单位领导批准；因特殊情形确实不），答：购票人持公务卡为多名同行公务人员购买公务机票的，买公务机票时，可到政府采购机票管理网站“服务商查询”模块答：按照《会计基础工作规范》规定，办理会计），批。注意：签购单需同时提供报账单位盖章的复华区采购人政府采购工作责任制管理办法>龙华区政府采购管理有关事项的规定>的通知》（深龙华财号）、《龙华区财政局龙华区公共资源交易中心关于规范龙华深圳市社会采购代理机构管理有关事项的补充通知>的通知》政府采购需注意事项：（3）禁止直接委托。采购单位不得将政府集中采购项目直3、图书，预算金额5万元（含）以上100万元以下的，不件及合同封面页、金额页、银行账户信息页、付款答：水费、电话费、网络费、有线电视费等可以账户托收，暂不支持社保、公积金、购房补托收。以电费代扣代缴的托收业务为例，具体操作如下：电费从基本账户改零余额账户代扣代缴步骤：），第四步，进入“支付”模块，在“授权支付管理”菜单下，），托收类型与托收业务对照表(2012)托收类型与托收业务对照表(2012)备注：托收类型和经济科目编码、名称一致。经济分类人行托收代码人行托收名称代码5101工资5102奖金600保险费601续期寿险费602社会保险费经济分类人行托收代码人行托收名称代码603养老保险费604医疗保险费5103养老金基本工资奖金社会保障缴费社会保障缴费社会保障缴费社会保障缴费社会保障缴费社会保障缴费财政经济分类名称财政经济分类名称301043010430104301043010430104序号序号486273930104社会保障缴费90620人身保险费30199其他工资福利支出薪金报酬30199其他工资福利支出99992国地税税款手续费90802返代扣缴税手续费手续费90803手续费30205水费用水费30205水费排水费30205水费直饮水费30205水费污水处理费3020630206家用电费30206生产用电费30207邮电费400电话费30207邮电费401市内电话费30207邮电费402长途电话费30207邮电费403移动电话费30207邮电费404电话初装费30207邮电费405IP电话费30207邮电费通讯费30207邮电费信息服务费30207邮电费移动电子商务费404142434445序号46474830207302073020730207302073020930209302093020930209302093020930209302093020930209经济分类代码302093020