国际贸易货款的收付

第三节信用证支付方式

根据《UCP600》的规定，信用证（letterofcredit，简称L/C）指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。1、信用证的定义一、信用证的定义、主要内容和开立形式2、信用证的主要内容①关于信用证本身的说明。包括信用证的种类、编号、开证日期、受益人与开证申请人的姓名和地址、金额、有效期限和到期地点等。②关于汇票的说明。包括汇票的出票人、付款人、收款人、付款期限、金额、出票条款。③关于基本单据的说明。主要指对商业发票、运输单据和保险单据的具体要求。

⑦对其他事项的说明。包括开证行的名称和地址、开证行保证付款的文句、开证行对议付行的指示及其他一切特殊规定或要求。⑥关于运输的说明。主要说明货物的起运地、目的地、运输方式、运输期限和能否分批装运及转运等。⑤关于货物的说明。即对货物的描述，要写明货物的名称、数量、价格和包装情况等。④关于附属单据的说明。即对基本单据以外的各种单据的规定。

3、信用证开立的形式①信开（toopenbyairmail）

信开是指开证行将一份信用证的各项特定的内容打印在本银行已印就的、固定格式的空白信用证上，然后以航空邮寄的方式传递给通知行。该形式现已很少使用。②电开（toopenbycable）

电开是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。（1）简电本（briefcable）即用简略的电讯将信用证的主要内容传递给通知行预先通知受益人，然后再以航空邮寄方式将详细内容的信用证传递给通知行。因为其内容简单，在法律上是无效的，所以不足以作为交单承付或议付的依据。（2）全电本（fullcable）是指开证行将一份信用证的全部内容以电讯形式传递给通知行。这种信用证内容完整，可以作为交单承付或议付的依据。（3）SWIFT信用证，目前国际上使用的标准化、固定化和统一格式的信用证。二、信用证方式的特点1、信用证方式属于银行信用信用证的性质就是一种银行信用。在信用证方式下，开证行承担第一性的付款责任。2、信用证是独立自足的文件即信用证一经开出，并被受益人接受，即与买卖合同无关。只要受益人（出口方）提交的单据符合信用证的要求，开证行或其指定的银行就要付款。3、信用证是一种单据买卖即银行仅凭单据是否符合L/C规定，来决定是否支付货款。三、信用证的当事人①开证申请人（进口方）

是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，在信用证中往往又称开证人。

②开证银行（进口国银行）是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。

③通知银行（出口国银行）

是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通知银行一般是出口人所在地银行。

④受益人（出口方）是指信用证上所指定的有权使用信用证的人，即出口商或卖方。

⑤议付银行（出口国银行)是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。⑥付款银行(进口国银行)是指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行，根据信用证条款的规定来决定。

⑦保兑行

(保证兑付货款的银行)是指根据开证行的请求，在信用证上加具保兑的银行。它一般是通知行或其他出口地银行，一旦加具保兑它就承兑了提示的远期汇票，并负责在到期付款给受益人的银行。⑧偿付行（代付款行垫款的银行）

是指信用证中指定的代开证行向议付或付款行清偿垫款的银行。信用证指定偿付行时，开证行开出信用证后应立即向偿付行发出偿付授权书，通知授权付款式金额、有权索偿银行等内容。

开证申请人（进口人）受益人（出口人）付款行开证行通知行议付行⑴⑼⑵⑷⑸⑹⑶⑻⑺信用证支付的一般程序四、信用证支付方式的一般业务程序说明：⑴贸易双方在合同中约定，使用信用证方式支付货款；⑵进口商向当地银行申请，填制开证申请书，并交纳若干押金和手续费，要求开证行开出口人为受益人的信用证；⑶开证行接受申请并根据申请书内容开具信用证，寄交出口人所在地的通知行；⑷通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；⑸出口人审核信用证与合同相符合后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效斯内一并送交当地银行（议付行）请求议付；⑹议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；⑺议付行将汇票和货运单据寄交开证行或其指定的付款索偿；⑻开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；⑼开证行通知进口人付款赎单；五、信用证的种类

根据信用证项下的汇票是否附有货运单据，可分为光票信用证和跟单信用证。

◆光票信用证是指开证行仅凭不附有单据的汇票付款的信用证。◆跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭货运单据付款的信用证。以下对信用证的分类，实际上就是根据跟单信用证的性质、期限和流通方式等不同特点，对跟单信用证所进行的分类。（一）根据是否具有两家银行的双重承付承诺，可分为保兑信用证和不保兑信用证。

（1）保兑信用证（ConfirmedL/C）是指保兑行应开证行或受益人的要求，在开证行开出的信用证上加列保兑文句，从而使该信用证具有开证行与保兑行双重的承付承诺。对承担保证兑付义务的银行称为保兑行。保兑行与开证行承担相同的第一性付款责任。（2）不保兑信用证（UnconfirmedL/C）就是一般的信用证，它只有一家银行对符合规定的单据承诺付款。当开证行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。

（二）根据信用证的付款期限，可分为即期信用证、远期信用证和预支信用证。

（1）即期信用证(SightCredit)是指开证行或付款行在收到受益人提交的、符合信用证规定的单据后，立即履行付款义务的信用证。即期信用证下，受益人一般不需要开立汇票，开证行或付款行只凭全套合格的货运单据付款。这种信用证使出口方得以迅速收回货款，是国际贸易中最常见的一种信用证。

（2）远期信用证(UsanceCredit)是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，待汇票到期再行付款的信用证。常见的远期信用证：①银行承兑远期信用证（Banker‘s

Acceptance

Credit）。这种信用证下远期汇票的付款人是开证行在信用证中所指定的某一银行。②商号承兑信用证（Trader‘s

Acceptance

Credit）。这种信用证下远期汇票的付款人是进口商。③延期付款信用证（DeferredPayment

Credit）。这种信用证是指开证行在信用证中规定，将在货物装船后或其他特点日期后若干天付款，而不需要卖方开出远期汇票的信用证。④假远期信用（Usance

Credit

Payable

at

Sight）也称为“买方远期信用证”，是指买卖双方签订的贸易合同原规定为即期付款，但来证要求出口人开立远期汇票，同时在来证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款行负责贴现，其贴现费用和延迟期付款利息由开证人负担的信用证。这种信用证，对出口人来说仍属于即期收款的信用证；但对开证人来说则属于远期付款的信用证，假远期信用证与远期信用证的区别开证基础不同。假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础；而远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。

信用证的条款不同。假远期信用证中有“假远期”条款；而远期信用证中只有利息由谁负担条款。利息的负担者不同。假远期信用证的贴现利息由进口商负担；而远期信用证的贴现利息由出口商负担。收汇时间不同。假远期信用证的受益人能即期收汇；而远期信用证要待汇票到期才能收汇。

（3）预支信用证（AnticipatoryCredit）。预支方式是指开证行授权议付行（通常是通知行）向受益人预付L/C金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并承担利息。L/C中的预支条款通常用“红色”字体表示，所以也叫红条款L/C（RedClauseL/C）。预支L/C的特点是：议付行先付款，受益人后交单。

（三）付款信用证、承兑信用证和议付信用证1.付款信用证（Payment

Credit），是指信用证规定开证银行保证当受益人向开证银行或其指定的付款行提交符合信用证规定的单据时付款。

2.承兑信用证（Acceptance

Credit），是指使用远期汇票的跟单信用证。开证行或指定付款行在收到符合信用证规定的汇票和单据时，先履行承兑手续，待汇票到期再行付款的信用证。

3.

议付信用证（Negotiation

Credit），是指信用证规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。指定某一银行议付的信用证称为“限制议付信用证”（Restricted

Negotiation

Credit）；任何银行都有权议付的信用证称为“公开议付信用证”（Open

Negotiation

Credit）或称“自由议付的信用证”（Freely

Negotiation

Credit）。（四）可转让信用证、对背信用证。

(1)可转让信用证(TransferableCredit)是指信用证上注有“transferable”字样，受益人有权将信用证的全部或部分转让给一个或几个第三者使用（第二受益人）。反之，信用证中没有“可转让”字样，就是不可转让信用证明。可转让信用证只能转让一次，第二受益人不能通过银行再将其转让给其他受益人。可转让信用证的第二受益人在货物出运后必须向转让行交单，取得票据。

(2)对背信用证（BacktoBackL/C）

也叫转开L/C、从属L/C。是指原L/C的受益人要求通知行或其它银行以原L/C为基础，另开一张内容近似的L/C给实际供货商，这新开的L/C就是对背L/C。对背L/C的开证申请人是原证的受益人，而受益人则是实际供货商。

开证申请人(1)受益人(1)开证申请人(2)受益人(2)(实际供货人)开出L/C(1)开出L/C(2)（五）循环信用证

循环信用证(RevolvingCredit)是指受益人全部或部分使用完信用证金额以后，其信用证余额又恢复到原金额，受益人可再次使用，直至达到规定的次数或累计总金额为止。该证适用于分批均衡供货、分批结汇和长期合同，以减少进口方开证的手续、费用和押金。循环信用证有两种形式：一是按时间循环信用证；二是按金额循环信用证。

（1）循环信用证的分类1．按时间循环使用的信用证受益人可以在若干个连续的规定时间段内连续使用信用证，直到使用次数达到信用证规定的次数。2．按金额循环使用的信用证受益人可以按信用证金额连续使用信用证，直到该信用证规定的总金额用完为止。（1）非自动式循环（2）自动式循环（3）半自动式循环（六）对开信用证对开信用证(ReciprocalCredit)是指对销贸易交易的双方分别向各自的银行申请开立的，一对方为受益人的信用证。这种信用证一般用于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。第一张信用证的申请人是第二张信用证的受益人，第一张信用证的受益人是第二张信用证的申请人。第一张信用证的通知行通常是第二张信用证的开证行。

练习题：1、当信用证条款与买卖合同规定不一致时，受益人可以要求()。A.开证行修改B.开证人修改C.通知行修改

2、A公司向B公司出口一批货物，B公司通过C银行开给A公司一张不可撤销的即期信用证，当A公司于货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时，B公司倒闭，于是C银行（）。A.可以B公司倒闭为由拒绝付款B.仍应承担付款责任C.有权推迟付款，推迟时间可由A、C双方协商

BB3、信用证是进口商根据买卖合同规定的义务向银行申请开立的，信用证的第一付款人（

）。A.应是进口商B.应是开证银行C.视信用证的具体规定而定

4、根据付款时间的不同，信用证可分为。()A.跟单信用证和光票信用证B.不可撤销信用证和可撤销信用证C.保兑的和不保兑的信用证D.即期信用证和远期信用证

BD5、下列支付方式中属于银行信用的是()A.汇付B.托收C.信用证D.即期付款交单

6、信用证是()A.一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件B.一种出口人开立的有条件的承诺付款的书面文件C.一种银行开立的无条件的承诺付款的书面文件D.一种出口人开立的无条件的承诺付款的书面文件

CA案例1、我某公司以CIF价格向美国出口一