试论现代财务管理制度下企业的资金安全管控

加强企业资金安全管控的主要目的就是为了提高企业资金及资源配置合理性及有效利用率，最大限度上避免企业内部出现资金流失以及不必要资金浪费等问题，合理有序的规划企业资金收入与支出[1]。但是由于最近几年，我国社会主义市场经济体制的深化改革，各行业及产业面临着较为严峻的竞争风险，其中现金流量及业务活动急剧增加，频繁发生各类资金安全风险问题。为了在激烈的市场竞争中谋求一条长远稳定的发展路径，企业应该基于现代财务管理制度下合理优化好运营活动各环节，进而全面保障企业的资产安全性，为企业运营发展提供充足的资金保障。一、现代财务管理制度下企业资金安全管控的常见问题(一)企业资金预算管理不足企业在实际运营与发展过程中开展预算管理工作的主要目的，就是为了为未来一定时期内的运营发展指明方向。因此无论是基于企业的升级转型角度，还是企业内部改革角度而言，预算管理工作都发挥着至关重要的作用。但是当前虽然我国部分企业在预算工作中设置了较为完善的执行计划、方案等，但是实际执行情况却差强人意[2]。例如，部分企业在预算管理期间仅注重形式，并未结合企业的实际运营情况、阶段性战略发展目标等，进而导致企业出现资金流向监管不足的问题，给企业资金安全性及完整性带来不利影响。(二)资金安全管控体系不完善现代财务管理制度对于企业的资产安全性及完整性、企业的整体运营发展具有重要影响。但是当前部分企业尚未充分认识到现代财务管理制度的价值及作用，在资产安全管控体系建设中存在建设不足的问题。此外，由于企业内部各部门的职能属性、业务类型等存在明显差异，加剧了协调性不足的问题，导致企业资金流动过程中出现流动性受阻、工作衔接性不够等问题。另外，一些企业还存在着分工不明确、权责划分不明晰的问题，极大降低了企业资金安全管控水平，给企业经营带来风险。故此，企业应该在实际运营与发展过程中提高对资金安全管控体系、现代财务管理制度的重视度，明确各岗位的工作职责，进而保障企业资金安全。(三)资金监管制度不健全正是因为企业资金安全管控体系不完善，因此与之相配套的资金监管体系也存在较多问题及不足之处。企业内部的财务管理部门与审计部门主要负责企业各项运营资金的监督管理工作，所以两者之间的工作密切度较高[3]。但是就当前各企业的工作实际情况分析，其中存在较为明显的各部门信息孤岛问题。在这种情况下，企业资金相关信息很难实现有效共享，管理层无法集中掌握资金收支情况，进而诱发了挪用公款的问题。二、现代财务管理制度下企业资金安全管控重要性及原则探析(一)企业资金安全管理重要性第一，有利于推动企业可持续发展。企业资金安全关乎着企业的运营发展，是企业的经济命脉。企业资金安全管控工作贯穿于企业运营始终，涉及多个部门。由此可见，现代财务管理制度下加强企业资金安全管控有利于推动企业可持续发展。第二，有利于企业资金配置合理性及有效利用率。企业作为一个运用有机整体，各部门在实际工作中存在着千丝万缕的关系。如果一个部门出现问题，那么其他部门也会受到牵连。而在现代财务管理制度下做好企业资金安全管控，能够提高业务各环节的资金配置合理性，进而提高企业资金使用效率。(二)企业资金安全管控原则1.强化资金风险预警机制重视度要想在新时期切实提高企业资金安全管控水平及成效，最为基础且关键的就是建立健全资金安全风险预警机制。企业需要结合自身实际运营情况，严格遵照“抓大放小”原则、“二八理论”原则构建资金安全风险预警机制。具体而言，企业应该牢牢抓紧20%的大额款项，放掉80%的小额款项。结合企业的现金流入量、流出量等，制定符合企业发展需求、运营特点的资金额度[4]。一旦企业运营过程中的资金使用额度超过这一标准，便及时发出警报，进而开展加强检查力度，提高运营合理性、规范性、合法性。这样就能够从根本上确保企业的资金安全性及完整性。2.健全岗位不相容分离制度在企业资金安全管控过程中建立健全不相容岗位分离制度，能够从源头保障好企业的资金安全。在企业内部各工作岗位中不相容的典型性代表就是会计与出纳岗位。在一些企业中常常会发生会计以权谋私、挪用公款的事件，而这些多数都是由于企业没有建立健全不相同岗位分离机制所引发的。对此，企业应该加强不相同岗位分离机制的建设力度，促使各岗位之间形成有效制约网络，进而降低企业内部以权谋私、徇私舞弊等现象的发生概率，保障企业资金安全性[5]。3.构建企业资金安全风险等级制度鉴别企业资金安全风险，主要包括了鉴别企业资金是否完整，即企业资金是否存在私自挪用情况；鉴别企业资金流向是否合理规范，即企业的资金流转效率是否正常。鉴别企业资金风险制度主要是对企业的现金流向进行详细规划，并制定一定的风险标准，对可能存在交易风险的项目进行再审核，以保障企业资金安全性及完整性。三、现代财务管理制度下企业的资金安全管控策略(一)拓宽管理思路，提高企业资金安全管控灵活性正确的意识是行动的科学指南，基于现代财务管理制度下的企业资产安全管控工作需要科学规范的管理意识指导，以此提高医院资产安全管控成效及质量。此外，在企业内部营造良好的资产安全管控环境对于资产安全管控工作的顺利开展具有很大帮助。如可以通过对企业各项业务活动进行全方位的预算管理，对预算编制执行情况进行监管，对各项资金的使用情况及时进行反馈及总结等。当前在市场经济体制改革的背景下，社会经济的整体发展形势发生了巨大转变，而企业的资金管理理念也随之变化[6]。对此，首先企业应该充分把握好每一个业务阶段的实际运营情况，规范好资金管理工作流程、建立资金管理制度，同时构建完善的工作考核体系。其次，企业应该将生产经营活动的维系资金管理工作转变为具体的管理指标，并将其放置于企业经济效益管理的同等地位上，进而提高资产安全管控效果。最后，为了切实实现企业所制定的资金管理目标，企业应该提高内部流动资金有效利用率，按需进行资金配置，从而降低企业运营成本，提高企业运营经济效益。这样企业就能够在市场竞争中站稳脚跟，进一步提高生产占有率。(二)加强信息化建设，提高企业资金安全管控规范性在现代化信息技术时代中，企业所沿用的传统资金安全管控模式已经无法再满足企业不断变化的资金管理需求，甚至还在一定程度上给企业运营发展带来了财务风险。故此，各企业需要在现代财物管理制度下跟紧时代发展步伐，积极革新资金安全管控模式，借助各类现代化信息技术和手段，如网络安全加密技术、U盾双重加密审核技术等，构建企业资金安全管控平台，以此提高企业资金安全性，为企业管理层开展科学决策与运营管理工作提供资金使用明细参考[7]。第一，借助现代化信息技术对企业银行账户进行集中化管理，并设置在线报销审批和批复机制。对银行账户中的流水信息、固定资金储存情况等进行实时监测。这样就能够便于财务人员及审计部门及时了解企业银行账户的支出与存入情况、库存现金在一定时间内是增多还是减少，以最大限度地保障企业资金的完整性及安全性。第二，针对企业大额资金交易进行动态化追踪处理，在第一时间保护企业的资金安全不受到侵害。第三，填写资金周、资金月规划，对企业未来一段时间内的资金使用行为进行合理预测，为企业管理层开展决策工作提供数据参考，从而降低企业的资金安全风险。此外，企业应该结合自身的实际运营情况，构建完善的资金管理系统，从而实现资金管理信息采集到信息化管理的有效过度，进一步提高企业资金安全管控的有效性，提升企业经营管理水平。(三)构建完善的资金预算管理机制，提高企业资金安全管控精准性企业的资金预算管理主要是指，根据当前企业的运营状况、市场环境变化对一段时期内企业的资金使用进行预算规划。建立构建完善的资金预算管理机制，能够保障企业的资金安全性及完整性，促使各部门严格遵照所制定的预算编制开展实际业务工作，降低企业的运营成本，进而充分发挥好预算管理的决策与管控作用。当前受到激烈市场竞争的影响，多数企业力争缩短营业周期，并追求超额完成产品销售任务[8]。因此，部分企业会选择合采用赊销的方式开展营销工作。这一方式虽然能够促使企业的销售目标在短期内得以实现，但是确会导致企业的应收账款大幅增加，资金占有量提高。这时如果合作企业出现信用危机、资金周转链条断裂等问题，就会给企业带来严重的资金安全风险。对此，企业财务部门应该基于现代财务管理制度下定期对企业的经营活动、投资融资活动等进行资金预算管理，对各项业务的资金需求、资金使用余额等进行精准把控，借助催收、合同约束等方式合理控制好企业应收账款，以此提高企业资金安全性。资金预算管理是企业资金安全管控的重要组成部分，合理地开展资金预算管理，可以便于企业管理层把握各项资金的使用方向、运转情况等，提高决策科学性，避免因决策失误出现运营资金链断裂的问题，推动企业生产经营活动有序开展。(四)合理优化企业资金监管体系，提高企业资金管控的安全性企业资金监管体系，主要是指针对企业运营发展中的大额资金使用情况进行监督管理，避免因决策失误、异常交易行为给企业带来巨大的经济损失及运营风险。企业在构建资金监管体系过程中，需要结合自身的运营特点、产业规模等制定规范合理的资金指标。一旦运营活动中的资金使用额度超出这一指标，财务部门及企业管理层则需要及时对投资项目的可行性、风险性进行再次审核，以保障企业的资金安全性和完整性。企业财务部门是资金安全管控工作的牵头者，需要在具体工作中充分考虑好企业运营发展的多方面因素，提高资金使用监管力度。现阶段多数企业都将自身的财务管理重点放置于资金统筹管理上，但是针对资金统筹之后的预算管理并未进行深度规划，更没有进行严格核算[9]。这就在一定程度上降低了企业的资金配置合理性及使用效率，无法保障企业资金安全性。此外还有部分企业以周、月进行资金使用计划，但是由于不同部门的业务属性不同，资金使用计划无法做到完全统一，对于企业资金安全管控的作用并不大。对此，企业应该根据自身的产业规模大小、外部市场环境变化、企业所处的行业发展趋势等制定资金安全管控方式，在资金使用、管理、调度等环节中进行严格核算，进而助力企业可持续发展。(五)开展资金审计，提高企业资金安全管控有效性现代财务管理制度下企业的资金安全管控需要依托于财务审计来鉴证。这一过程不仅能够提高企业资金配置合理性及使用效率，同时还能够及时发现企业资金安全管控中存在的管理弊端及疏漏，从而提高企业资金安全管控成效及管控质量。第一，企业在开展资金审计工作中过程中不仅需要注重提升资金管理质量，同时还应该对各项资金使用行为进行监管约束。建立完善的内部审计架构，并配备高质量审计人才队伍；建立健全内部审计管理制度、反舞弊制度等；明确好审计工作职责及内容，以保障审计部门能够有序、有效的开展审计工作[10]。第二，企业应该建立完善的考核机制，对内部资金审计执行情况、使用成效等进行考核，进一步发挥好内部审计工作的作用，以实现资金安全有效管控这一目的，为企业持续运营发展提供充足的