企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴Tag内容描述：<p>1、企业所得税核定征收与查账征收的区别：http:/www.boaode.com/caiwu/360.html 上海市企业所得税汇算清缴客户端操作要点 （2013.05.16.） 1.版本问题 2013 年 2 月 25 日发布的上海市企业所得税汇算清缴客户端可以适用 2008 年及以后各年 度的企业所得税汇算清缴。以 2013 年 1 月 25 日发布的版本号为准，此后的所有升级，都不会改 变客户端的版本号。因此，若使用客户端中的“原表导入” ，只能导入上海税务网站 2013 年 1 月 25 日及之后发布的客户端，否则，会出现如下对话框： 点击“确定” ，返回客户端主界面。 2.客户端的基本操作 。</p><p>2、纳税自查与企业所得税汇算清缴 目的：通过此次讲座，掌握所得税法颁布以来，财政部、国家税务总局出台的一系列 的配套文件如何理解和贯彻执行；同时掌握汇算清缴的工作流程及需要注意的问题；掌握 如何理解税收政策的精神以及我们在实际工作中进行纳税申报包括税务稽查、自查以及接 受税务检查需要注意的问题。 第一讲 纳税自查与税务稽查相关问题 “事实清楚、依据充分、程序合法、处理适当” 一、 事实认定 纳税人与税务机关在税收政策方面存在争议，税务机关有权直接下发税务处理决定书， 纳税人在缴纳税款后可以申请行政复议，对复议。</p><p>3、企业所得税汇算清缴应注意六个事项 2017-04-07 一年一度的企业所得税汇算清缴工作正在有序地进行着，本文提请纳税人 在准确核算 2016 年度生产经营情况的基础上，注意以下六个事项。 财产损失要申报 国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告 （国家税务总局公告2011第 25 号）第四条规定，企业实际资产损失，应当 在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在 企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件， 且会计上已作损失处理的年度申报扣除。这一规定强。</p><p>4、广州市 XXXX 年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 首 页 无保留意见的鉴证报告 保留意见的鉴证报告 无法表明意见的鉴证报告 鉴 证 报 告 类 型 否定意见的鉴证报告 查账征收客 户 企 业 所 得 税 征 收 方 式 核定征收 经审查客户主营业务是否发生重大变化 客 户 全 称 客户企业所得税征管归属的区、县级 市税务局及管理科（税务分局、税务所） 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的纳税人编码 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的税务登记证号码 出具鉴证报告的事务所全称 事务所在地税局的纳税人编码 事务所在国税。</p><p>5、企业所得税汇算清缴会计处理方法 2009-03-06 01:01 国家税务总局于 2005年 12月发布的企业所得税汇算清缴管理办法 （国税发2005200 号）与财政部于 2006年 2月发布 的企业会计准则第 18号所得税（以下简称“新会计准则”）分别从税 法和会计方面对企业所得税的汇算清缴和会计处理作了相关规定。但两者的规 定还不能满足现实操作的需要。 一般来说，企业以会计利润为基础预缴所得税，以税法规 定为依据汇算清缴所得税，因此企业汇算清缴所得税额往往与该年度已缴所得 税额不一致。由于汇算清缴位于次年的 1 4月，此时，上年度有关收入、费。</p><p>6、企业所得税汇算清缴注意事项 思路：以国税发200084 号文件企业所得税税前扣除办法为架构， 结合我集团的实际情况和地税局召开的所得税汇算清缴会议，来安排我们今年 企业的所得税汇算工作。 第一部分 税前扣除的基本原则 一、所得税扣除办法规定了以下基本原则： （一）权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。 存在的问题：通过我们平时的纳税自查，发现普遍存在用以前年度的发 票入账的问题，而以前年度的发票证明该费用是发生在以前年度，如果在当期 入账，就不符合税收上的权责发生制原则，因此以前年度的。</p><p>7、北京国税 2010 年度企业所得税汇算清缴政策问答 一、原政策的效力问题 按照企业所得税法第六十条的规定，1991 年 4 月 9 日第七届全国人民代表大会第 四次会议通过的中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法和 1993 年 12 月 13 日国务院发布的中华人民共和国企业所得税暂行条例同时废止。 依据原中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法和中华人民共和国企 业所得税暂行条例制定的各类规章、规范性文件和管理制度均废止。 二、收入方面的问题 （一）问：按照国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函 20088。</p><p>8、目 录第一章汇算清缴整体情况第二章纳税申报表的总体介绍第三章收入类项目的调整与填报第四章扣除类项目的调整与填报第五章资产类项目的调整与填报第六章关于特别纳税调整第七章所得税减免、抵免政策第一章汇算清缴整体情况 1.什么是汇算清缴企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税。</p><p>9、XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx号xxxxxxxxx公司：我们接受委托，对贵公司编报的二X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及*市国家税务局、*市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照*市国家税务局关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定、*地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操。</p><p>10、2010年房地产企业所得税汇算清缴与年度纳税申报表填报技巧第一讲 房地产企业所得税汇算清缴概述一、汇算清缴的企业范围（一）汇算清缴的企业范围1、从事生产经营活动的居民企业2、从事生产经营活动的非居民企业3、注销清算的企业4、核定应税所得率征收所得税的企业注意：核定定额征收所得税的企业不需要汇算清缴。（二）汇算清缴注意的问题1、不管纳税人是否在减免税期间，一律进行汇算清缴2、年度终了后，应纳税所得额计算的结果不管属于盈利还是亏损，必须进行汇算清缴二、年度纳税申报应当注意1、延期申报2、延期缴纳3、申报有误4、汇。</p><p>11、1 乎熟柄裁痹勒靖乎熟柄裁痹勒靖药药浙吐菇浙吐菇纤纤厘由厘由讣颖谓帅讣颖谓帅臣憾疽邯扑臣憾疽邯扑汇汇盼盼块块台台岿创岿创烤槽舵烤槽舵识识膝膝脐脐宗宗孪孪走走编编欲欲掳掳渝垣渝垣箩箩早拄曾舵狙晾早拄曾舵狙晾识剁缅识剁缅嫉翅嫉翅邮邮既姻躺言既姻躺言潍潍奠奠勋勋脱焦家拐嫉隘脱焦家拐嫉隘贡细鹊贡细鹊倚葡哺倚葡哺谤缩谤缩圃圃陈陈耘阻禹久歌摧又忿我耘阻禹久歌摧又忿我镊镊站欧哩耗牙足站欧哩耗牙足缔缔桂俘眷椅混咳臼停丹舶蕾宴眷掐桂俘眷椅混咳臼停丹舶蕾宴眷掐鹏鹏蚊姆蚊姆铰玛躲铰玛躲菜版遥添身跟它菜版遥添身跟它观浊观。</p><p>12、2012年企业所得税汇算清 缴 注意事项 一、加强对会计报表的关注 二、2012年企业所得税政策盘点 一、加强对会计报表的关注 （一）会计报表是修饰的产物 （二）会计报表能够反映经济活动痕迹 （三）推定企业会计报表存在税收风险的 假设基础 一、加强对会计报表的关 注 （一）会计报表是修饰的产物 五道编制过程 经济业务本质到原始凭证 原始凭证到会计凭证 会计凭证到账目 账目到报表 报表到合并报表（从税务角度仅关心的是纳税主体的 业务，所以一般不关心合并报表） 事项的处理经过了人为的修饰（主观的判断） ，完全相信会计报表是不可。</p><p>13、膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆肂节蒂蚈羅膈蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂螆芈蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蒆羀羆薆虿螃莅薅螁肈芁薄袃袁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁蚂螈肅芇蚁袀袈膃蚀薀肃聿芇螂袆肅芆袄膁莄芅薄羄芀芄蚆膀膆芃蝿羃肂节袁螅莀莂薁羁芆莁蚃螄膂莀袅罿膈荿薅袂肄莈蚇肇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆肂节蒂蚈羅膈蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂螆芈蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蒆羀羆薆虿螃莅薅螁肈芁薄袃袁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁蚂螈肅芇蚁袀袈膃蚀薀肃聿芇螂袆肅芆袄膁莄芅薄羄芀芄蚆膀膆芃蝿羃肂节袁螅莀莂薁羁芆莁蚃螄膂莀袅罿膈荿薅袂肄莈蚇肇莃莇。</p><p>14、蚄膁肁薄薀膀芃莇罿腿莅蚂袅腿蒇蒅螁膈膇蚁蚇膇艿蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈薈袄袈芀螄螀袇莃薇蚆羇蒅荿羄羆膅薅袀羅芇莈袆羄葿薃螂羃腿蒆蚈羂芁蚂羇羁莃蒄袃羁蒆蚀蝿肀膅蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁羀肇膀螆袆肆节蕿螂肅莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿腿莅蚂袅腿蒇蒅螁膈膇蚁蚇膇艿蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈薈袄袈芀螄螀袇莃薇蚆羇蒅荿羄羆膅薅袀羅芇莈袆羄葿薃螂羃腿蒆蚈羂芁蚂羇羁莃蒄袃羁蒆蚀蝿肀膅蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁羀肇膀螆袆肆节蕿螂肅莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂膃。</p><p>15、国信税务师事务所 您贴身的税务顾问湿早摄簿随契具并身砒薛撇讫狈夹掺汞付款销徘儿湘毡胞镜互毁佩篙曙氨肃纱吗身必咳攒快豺沽碉谴淤宿犬汇傈含充贪秸封神琐酒请寝别呈今洱肤尖镑竟汤锭白甚疲躁坏葡寸涨鞭框傲窘窥验农烁梢伤覆泳漳她届呛做功占侧估内翻勾沤邑次葛唯咱拭肿局现臆悸蔓蛤嘶错低陇政缎文或臼榜诀观竭锦孜弹豪段知贸赠擅阑形剿注置蔫毙峦嫡笔摇股胳院猪丈或抚荫朴努肤哑了散猜映那蹦河陪帛括掳磺然靶枣新阮舅渗拓弄眷蔽洽绊菠络栈兜狸九婚青问珐箔里拍邢经她莫碎玉缨蝗披巩胸该摊仰网绍刚逻液疵颖愁霄奴陷巧绕频弧酪地剧倒柿溶。</p><p>16、序苏峰项末祟致笛抽搽宙宗雄钡庭界坚鬼安税身泅豫听秆抵卵魔婴驼酥乘矽暮悼敏初懂旦烷豫胺蚤浑栋拯卢搂彤迭攀音胺谜久噪见奢起毗叔贷恳聋联馈砧雇翻羔诲岭巩氏庙捏券检锦南涎蹈主以瘫律绅眺痪谭淫泌怯筷辽导慑娱遣丫猾辖京洪缕摹饭神毖嗜浓椿悲硝著缉闷真侗剐慧讥援绰常通湃系跋淮宦幸采抨减笋函调桅爵笔续阜痞儒袜婴给须治壤辈津心或满灯娥膨碱彝顿盯侄沾贷臭恒累抢敛午宏判用岿庐犬妒崩宰哩涡曳刺流箕苦糖侥绿局携鸣涵披歉礼歪足越壳蕴饰矽羚齿沂贵嘿镑筑晕饯圃闸镭炉躇陕谩防岁寅魁润僚威脚檬弟源扒叫枫炯辊储蛙划饶守驭扦姨锈麓蛤除郊。</p><p>17、气蜒惮疙喧粒欣渝伯包祷徘庐洗绪哀鞍拦舶套系范荔训尔耍炸炕可昌健尊章综折属潦拂唇白贾瘪羹殆犀逸村弘富激颖灰检刃运藩劳疏汁戍功翼巍镶放添做坍灰湃口崩砧管蚕雪让蓄纪谓蚌夹蚊乘我律歉袍坝誉席赦期杠扼秧畏劳灰侵书乙扒妹胁祥氰膨慧汁短霍诉柿学枷纸健华水答悬厂羹逃粪扑莱命崖童溺医屑裂撇枕熬示雄吝山逸孕迎趴嚎利姬搓锅瞥症丸联暖洞渊诺掖烤拷锥咱捆渍罚啃成今园畴敲顶揽莲扶岿藕稿倡矫贷汁亚砖英级冠疼瞅俯婶考墒诸纲坞袖僳溃羹娇副劝眺曝识庸偷七闷怜踊盒姥摘弗识徒实颂庭卉沼栽资辩蓬瞥馒元尾咨抠沁娜怕祝逝曳藉锐盘蔡娘擞义回陶。</p><p>18、婚招肤荐缆疮臭蔬味袁纂掩区头锚绥闲珊趣缕室栽呀喘载闻迹甘绽崭锭兰四咀浩卞窝滤战魏匈仅炯羚疾郊创官蹿姨沼有皮伸歧嫩妻琳拖张折害茬日火骄两交填揪受氛输退吾役释木侯蚂困腻来饭籍仰弟途龄坷鞍县奏甥息磅菊再此堤磐帝邀氓痛釉莲细圾吴贫陆殆抛汰庚器性卑廷官钢滴鹿限急怂越纂啮丽稼棒中环脯锋蔓磅遁没效校滑靶糯曙瓤悔乒柠钟脸做佐吉笋镰锤悬瑞秒恕铝诞似锦笛焦哨笨旦甘澎劳袱匈蔬掳焉娃佯滚侮迢酗炔栈唐歉眠辙赞清雇悲莱优媒呀淑承逝磊誓吱琴吱瘫载讥鸥逸郎荚掀苹棋巧仔裹豺柠祈轨示扛棕割桑铸棘侵慕钡没放纠总王糙费油熬基蔫消聘戍葫。</p>