增值税核算课件

增值税核算课件Tag内容描述：<p>1、第七节、 应交税费,应交税费，是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等， 按照权责发生制的原则，采用一定的计税办法预先提取但尚未解交的各种税费。,一、应交增值税,1.增值税的概念,增值税，是指在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。,2.增值税的纳税人及其分类,一般纳税人,小规模纳税人,凡年应征增值税销售额在规定标准（工业为100万元，商业为180万元）以上的从事货物生产或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人,会计核算。</p><p>2、二、增值税会计科目的设置及账务处理 为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。在“在应交税费应交增值税”二级科目下，又设置了“销项税额”、 “出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。</p><p>3、第三节增值税的会计核算 1 本节主要内容 会计科目的设置一般纳税人增值税的核算小规模纳税人增值税的核算未交增值税和已交增值税的核算减免增值税的会计核算 2 一 会计科目的设置 一般纳税人会计科目的设置应交税费 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税应交税费 未交增值税 3 小规模纳税人会计科目的设置小规模。</p><p>4、第二章增值税及其核算 增值税基础增值税应纳税额的计算增值税的账务处理纳税申报表的填制 1 第一节增值税基础 一 增值税的概念与特点 一 增值税的概念增值税 是以商品在生产和流通环节的增值额为课税对象征收的一种税 增值额 企业和个人在生产经营过程中新创造的价值额 一般分为三种类型 生产型增值税收入型增值税消费型增值税 2 1 生产型增值税 我国2009年前实行此类型 增值额 销售收入额 外购生产资料。</p><p>5、第2章增值税的核算,2.1增值税概述2.2增值税应纳税额的计算2.3增值税会计核算基础2.4增值税进项税额的核算2.5增值税销项税额的核算2.6增值税缴纳与减免的核算2.7出口退税的核算2.8小规模纳税人增值税的核算2.9增值税。</p><p>6、增值税的核算1、 增值税概述（一）增值税的征税范围1、一般规定：销售（进口）货物、提供劳务 2、征收增值税的特殊项目：（1）银行销售金银业务（2）典当行死当物品销售（3）邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品3、征收增值税的特殊行为 ：（1）视同销售行为（2）混合销售行为 同一销售行为（3）兼营非应税劳务行为2、 一般纳税人增值税的纳税申报（1） 应纳税额的计算应纳税额 = 销项税额 - 进项税额（不含税）销售额 % 准予抵扣的部分 1、销项税额计算中需要注意的问题（1）含税销售额 价税分离（2）视同销售行为中销售额的确定（3）。</p><p>7、2019/5/18,1,第二章 增值税会计,2019/5/18,2,第三节 增值税的会计核算,1.增值税核算会计科目的设置 2.一般纳税人应纳增值税的核算 3.小规模纳税人应纳增值税的核算,2019/5/18,3,一、增值税核算的会计科目设置,一般纳税人会计科目设置 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目.,2019/5/18,4,1、应交税费应交增值税,“进项税额”专栏：“进项税额”主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购。</p><p>8、四 应交增值税的核算 企业分为 一般纳税人和小规模纳税人 1 设置的科目 1 一般纳税人设置的科目 应交增值税 应交税费 未交增值税 应交增值税下设三级专栏 进项税额 借方 进项税额转出 贷方 销项税额 贷方 已交税金 借方 转出未交增值税 借方 转出多交增值税 贷方 2 小规模纳税人设置的科目 应交税费 应交增值税 注 没有三级专栏 2 小规模纳税企业的核算 1 小规模纳税企业的特点 小规模纳。</p><p>9、增值税的纳税核算增值税的概念增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。增值税的性质按征税对象分类，增值税是对流转额的征税；按税收管理和使用权限分类列为中央地方共享税；按税收与价格的关系分类属于价外税；按税负是否易于转嫁分类，属于为间接税；按计税标准分类，属于从价税。属于工商税，属于货币。</p><p>10、增值税会计处理 一 会计科目 在 应交增值税 二级明细科目下 按 进项税额 已交税金 减免税款 转出未交增值税 设置借方栏目 按 销项税额 进项税额转出 转出多交增值税 设置贷方栏目 进项税额 专栏 记录企业购入货物或。</p><p>11、第三节增值税会计核算基础 本节主要内容 1 一般纳税人会计账户的设置2 小规模纳税人会计账户的设置3 增值税会计核算主要内容 1 应交税费 应交增值税 多栏式明细分类账 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的 准予从销项税额中抵扣的增值税 退回所购货物 应冲销进项税额 用红字登记 记录企业当月预缴的增值税 若发生多交增值税 退回时以红字计入 2 记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税税额 企。</p><p>12、第三章 增值税的会计核算,教学重点与难点 本章为纳税会计课程的重点内容，也是一个难点内容。了解增值税的纳税范围、纳税人的划分，掌握增值税的会计核算方法。 重点：.增值税的原理、增值税的视同销售、兼营，一般纳税人的应纳税额计算，进口货物应纳增值税，出口货物的退免税的核算。 难点：增值税的出口退税核算。,第一节 增值税的基本内容,增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。,一、一般纳。</p><p>13、增值税核算办法 湖南建工2017 1 4 CONTENTS 7 追溯调整 科目总体变化 变化的背景 修改的背景资料 财政部关于印发 增值税会计处理规定 的通知 科目总体变化 一级科目的变化 改名 营业税金及附加 科目名称改为 税金及。</p>