征收管理处题库

一、单选题1、 税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。A 财政部B 国家税务总局C 法律、行政法规D 地方政府答案：C2、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生经营的场所，个体工商户和从事生经营的事业单位，自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。ABCD答案：B3、从事生经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。ABCD答案：C4、 税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A 12 个月B 6 个月C 3 个月D个月答案：C5、( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。A 纳税人B 扣缴义务人C 纳税人和扣缴义务人D 从事生产、经营的纳税人答案：D6、 税收征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A年B年C年D 任何一年答案：B7、 税收征管法规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款， ( )加收滞纳金。A年，可以B年，不得C年，不得D年，可以答案：B8、 税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A 滞纳税款B 办理纳税申报C 计提税款D 缴纳税款答案：A9、 税收征管法规定，税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。A 清单B 收据C 清单或收据D 发票答案：A10、 税收征管法规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为( )。A 纳税担保B 税收强制执行C 税收保全措施D 税收处罚答案：C11、 税收征管法规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。A 税收优先于罚款、没收违法所得B 罚款优先于税收、没收违法所得C 没收违法所得优先于税收、罚款D 罚款、没收违法所得优先于税收答案：A12、税务机关依法采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内A 豪华住宅B 机动车辆C 单价 5000 元以下的其他生活用品D 金银首饰答案：C13、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。A 征管分局B 县以上税务局（分局）C 经设区的市、自治州以上税务局（分局）D 省级税务局答案：D14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，税务机关追征税款、滞纳金的追征期可以延长到( )年。A 5B 7C 10D 15答案：A15、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经( )批准。A 开户银行负责人B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C 县以上税务局（分局）局长D 银行县、市支行或者市分行负责人答案：C16、公司将税务登记证转借给公司使用，导致公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司这一行为，税务机关应( )。A 责令限期改正，可以处元以下罚款B 处以元以下罚款C 处元以上元以下罚款D 处元以上元以下罚款答案：D17、下列违法行为中，属于偷税的是( )。A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B 未按规定期限申报纳税的C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的D 因计算错误，造成税款少缴的答案：C18、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A 百分之五十以上三倍以下B 百分之五十以上五倍以下C 一倍以上三倍以下D 一倍以上五倍以下答案：B19、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A 百分之五十以上三倍以下B 百分之五十以上五倍以下C 一倍以上三倍以下D 一倍以上五倍以下答案：D20、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。A 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B 向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款以上倍以下的罚款C 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款倍以上倍以下的罚款D 向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款以上倍以下的罚款答案：B21、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。A 责令改正，并按规定实施行政处罚B 移送公安机关按治安管理条例处理C 采取税收强制执行措施D 按抗税的相关规定处理答案：A22、 税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。A 3B 5C 7D 10答案：B23、根据税收征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。A 纳税人的生产车间B 纳税人的私人住宅C 纳税人的经营场所D 纳税人的货物存放地答案：B24、下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。A 纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查B 纳税人有权拒绝安装、使用税控装置C 对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉D 对税务机关补税决定不服的，可直接向人民法院起诉答案：A25、纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按中国人民银行规定的( )利率计算的。A 活期存款B 半年期定期存款C1 年期定期存款D3 年期定期存款答案：A26、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。A 无担保债权B 抵押权C 质权D 留置权答案：A27、 税收征管法规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（ ） 。A3 年B5 年C10 年D 无限期答案：D28、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时( )。A 税务机关依法可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款B 纳税人不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税C 抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额D 无论纳税人有无欠税，纳税人多缴的税款和利息都应该退还纳税人答案：A29、纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的( )。A 由税务机关决定是否解除税收保全措施B 税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施C 税务机关应当在开出完税凭证后 24 小时内依法解除税收保全措施D 税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起 1 日内解除税收保全措施。答案：D30、关于关联企业，说法正确的是( )。A 有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人B 纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料C 对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整D 纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。答案：B31、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。A 3、5B 3、10C 5、10D 5、15答案：B32、关于纳税担保，说法正确的是( )。A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。答案：D33、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿损失的情况是指( )。A 纳税人自己不慎造成的损失B 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失C 因自然灾害或其他不可抗力造成的损失D 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。答案：D34、关于调账检查，说法正确的是( )。A 必要时，税务机关不必经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查B 调账检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在 3 个月内完整退还C 有特殊情况的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查D 调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在 30 日内退还所调取的簿资料。答案：D35、纳税评估工作遵循( )的原则。A 强化管理、优化服务B 分类实施、因地制宜C 人机结合、简便易行D 以上都是答案：D36、开展纳税评估工作原则上在（ ）进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。A 纳税申报到期之前B 纳税申报到期之后C 缴纳税款之前D 缴纳税款之后答案：B37、房地产企业销售未完工开发产品的计税毛利率，下列说法正确的是A 开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于 15B 开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于 10C 开发项目位于其他地区的，不得低于 10D 属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于 5%答案：A38、下列说法中，正确的是（ ）A 纳税人风险等级为“中”的，推送县（市、区）局税源管理部门实施纳税提醒。B 纳税人风险等级为“中”的，推送县（市、区）局税源管理部门实施纳税评估。C 纳税人风险等级为“中”的，列为各级国税机关纳税评估参考备选对象。D 纳税人风险等级为“中”的，推送各级国税机关纳税评估团队实施纳税评估。答案：C39、通过评估分析发现疑点、需提请纳税人进行陈述说明或补充提供举证资料的，应按程序（ ） 。A 约谈纳税人B 到生产经营场地了解情况C 调账检查D 实地核查答案：A40、房地产企业的计税成本中，由于出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（ ）A 5%B 10%C 15%D 20%答案：B41、 全国税收征管规范（1.0 版） 的试行时间（） 。A 、2015 年 5 月 1 日 B、2015 年 4 月 1 日 C 2015 年 3 月 1 日 D 2015 年 2 月 1 日答案：A42、 征管规范（1.0 版） 推广试行工作按照（）总体思路予以推进。A 、一套体系、两大原则 B、一个定位、两个载体、三个重点答案：B43、不予加收滞纳金审批权限在()A、总局B、省局C、市局D、区局答案：D44、定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期，简并征期最长不可以超过（） 。 A、半年B、一年C、半个定额执行期D、一个定额执行期答案：D45、简易程序处罚是指税务机关对违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下罚款A、10B、50C、100D、1000答案：B46、简易程序处罚是指税务机关对违法事实确凿并有法定依据，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款A、10B、50C、100D、1000答案：D47、增值税一般纳税人资格实行（）A、事前审批B、备案制C、事后审批D、登记制答案：D48、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A、10B、15C、20D、30答案：B49、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、半年B、一年C、两年D、三年答案：C50、应税服务年销售额满（） 万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。A、50B、100C、200D、500答案：D51一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过（）元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A、1000B、10000C、100000D、100答案：C52、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A、1B、2C、3D、4答案：C53、催报是指税收管理人员按照法律的规定，依法对逾期纳税申报的纳税人进行（）A、责令限期改正B、行政处罚答案：A54、 征管规范（1.0版） 内容包括（）个业务类别A、10B、11C、12D、13答案：B55、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。 （）由收款方或开票方留存备查A、存根联B、发票联C、记账联答案：A56、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。 （）由付款方或受票方作为