2015初级会计经济法基础试题含答案分析

试题 1、甲、乙在 X 地签订合同，将甲在 Y 地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到 Y 地人民法院起诉。Y 地人民法院于 3 月 5 日予以立案，乙住所地人民法院于 3 月 8 日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X 地人民法院D、Y 地人民法院答案：D解析：(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y 地)的人民法院管辖；(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(Y 地)管辖。 试题 2、下列各项中，应征收营业税的是（ ）。A、保险公司取得的追偿款B、转让企业产权取得的收入C、金融机构的出纳长款收入D、转让高速公路收费权取得的收入答案：D解析：略 试题 3、下列关系中，适用合同法规定的有（ ）。A、赠与B、婚姻C、收养D、监护答案：A解析：本题旨在考查合同法的适用范围。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定，由其他法律调整。 试题 4、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ( )。A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与合同的当天D、承受不动产人缴纳契税的当天答案：B解析：营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 试题 5、劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（ ）。A、违约金B、赔偿金C、补偿金D、损失费答案：A解析：略 试题 6、某旅行社在十一期间组织一个 20 人的老人团赴海南旅游，向每人收取旅游费 4000 元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1600 元，餐费 1200 元，交通费 500 元，门票 200 元，旅游业适用营业税率为 5%。该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为( )。A、4000 元B、1200 元C、700 元D、500 元答案：D解析：应纳营业税=20(4000-1600-1200 -500-200)5%=500(元)。 试题 7、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（ ）。A、法律援助B、支付令C、社会救济D、依法制裁用人单位答案：B解析：略 试题 8、甲公司与张某签订了 1 年期的劳动合同，根据劳动合同法的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过（ ）。A、1 个月B、2 个月C、3 个月D、6 个月答案：B解析：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。 试题 9、下列争议可以适用仲裁法进行仲裁的是（ ）。A、李某与其哥哥因财产继承引起的争议B、某公司因购买的打印机的质量问题与某商场发生的争议C、某企业与职工张某因解除劳动合同引起的争议D、赵某因不服某公安局对其作出的罚款决定而引起的争议答案：B解析：不属于仲裁法调整的争议包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业承包合同纠纷。 试题 10、根据我国仲裁法的规定，下列纠纷中，可以适用仲裁法规定的仲裁程序解决的是 （ ） 。A、财产继承纠纷B、离婚纠纷C、租赁合同纠纷D、行政争议答案：C解析：根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。但以下纠纷不属于仲裁法的调整范围：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；行政争议。 试题 11、按期纳税的起征点为月营业额( )。 A、200400 元B、200500 元C、200600 元D、10005000 元答案：D解析：营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额 1000 至 5000 元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额 100 元。 试题 12、荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外签订的金额超过 1 万元的合同，必须经王某同意。某日，张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为 2 万元的买卖合同。根据我国个人独资企业法的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是( )。A、该合同为无效合同，如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任B、该合同为有效合同，但如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任C、该合同为效力待定合同，经王某追认后有效D、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销答案：B解析：略 试题 13、营业税的税率形式是（ ）。A、单一比例税率B、行业差别比例税率C、地区差别比例税率D、幅度比例税率答案：B解析：略 试题 14、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是 ( )。A、总公司所在地B、分公司所在地C、总、分公司任选一处D、税务机关核定答案：B解析：本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。 试题 15、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据会计法的规定，刘某的行为应承担的法律责任是( )。A、处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款B、处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款C、处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书D、处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书答案：C解析：根据会计法的规定，伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书的法律责任。 试题 16、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（ ）。A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止答案：B解析：略 试题 17、下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生B、监事会中必须有职工代表C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事D、监事会成员任期为 3 年，不得连选连任答案：B解析：根据公司法的有关规定：股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；监事会中的职工代表由职工民主选举产生；监事的任期每届为 3 年，连选可以连任。 试题 18、某中外合资货运公司 2000 年业务收入总额为 1500 万元，其交际应酬费实际开支 50 万元，税前扣除数额为（ ）万元。A、4.5B、7.5C、10D、11.18答案：C解析：交际应酬费的计提有一定的标准，分段计算。营业收入不超过 500 万元的按照千分之十计提，超过500 万元而不超过 2000 万元的按照千分之五计提交际应酬费，所以扣除额=50010(1500-500)5=10(万元) 试题 19、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（ ）。A、劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同答案：A解析：订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性：1.劳动者需年满 16 周岁（只有文艺，体育，特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。A 选项不完整 试题 20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。A、利息收入B、股权转让收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入答案：C解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。 试题 21、根据中华人民共和国公司法的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（ ）。A、每一会计年度结束之日起 3 个月内B、每一会计年度结束之日起 4 个月内C、每一会计年度结束之日起 6 个月内D、每一会计年度结束之日起 1 个月内答案：B解析：根据公司法的规定，中期报告为上半年结束之日起 2 个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起 4 个月内。 试题 22、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ ）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人答案：B解析：演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。 试题 23、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（ ）的罚金。A、1 万元至 10 万元B、2 万元至 10 万元C、2 万元至 20 万元D、5 万元至 20 万元答案：C解析：伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2 万元至 20 万元的罚金。 试题 24、根据仲裁法的规定，下列各项中可以仲裁的是（ ）。A、甲公民与乙公民离婚B、甲公司购买乙公司的货物C、甲公民因收养小孩发生纠纷D、甲公民因继承遗产发生纠纷答案：B解析：本题旨在考查仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁，故此题应选 B 选项。 试题 25、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（ ）。A、劳动者患病或负伤，医疗期满的B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C、劳动者在试用期内的D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的答案：B解析：略 试题 26、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除；但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )A、80% 5%B、80% 5C、60% 5%D、60% 5答案：D解析：根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5，D 项正确。 试题 27、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准（ ）。A、会计机构负责人或会计主管人员B、单位领导人C、企业主管部门D、政府采购部门答案：B解析：会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。 试题 28、江海有限责任公司的股东投资款于 2006 年 9 月 1 日到位，10 月 1 日由会计师事务所出具验资报告，10 月 5 日到工商行政管理机关办理工商登记，11 月 1 日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从（ ）开始。A、11 月 1 日B、10 月 5 日C、10 月 1 日D、9 月 1 日答案：A解析：根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是 11 月 1 日。 试题 29、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，( ) 属于营业税征收范围。A、销售货物B、进口货物C、转让无形资产D、提供修理修配劳务答案：C解析：属于营业税征收范围的是转让无形资产。而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。试题 30、发生争议的劳动者一方在 10 人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。代表人数是（ ）。A、1 名B、2 名C、3 至 5 名D、6 名答案：C解析：略 元贝驾校网 / 元贝驾考 2016试题 31、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A、1160B、1200C、1340D、1500答案：A解析：3000-800=2200(元)220020%=440(元)4000-800=3200(元)320020%=640(元)500-(50020%)=400(元)40020%=80(元)44064080=1160(元) 试题 32、下列税种中属于中央税的是（ ）。A、增值税B、营业税C、消费税D、房产税答案：C解析：A 选项是共事税；B、D 选项为地方税。 试题 33、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期 1 年(2006 年 1 月 1 13 至 12 月 31 日)的租赁合同，但合同对 2006 年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006 车船使用税的纳税人是（ ）。A、王莱B、李某C、工某代李某缴纳D、税务机关指定王某和李某中的一人答案：B解析：本题考核点是车船使用税纳税人的规定。车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方来商定时，由使用人纳税。 试题 34、下列选项中，不属于行为税类的是( )。A、车船使用税B、屠宰税C、筵席税D、耕地占用税答案：A解析：我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。选项 A 属于财产税类。 试题 35、某企业有一处房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业2009 年应缴纳房产税为（ ）。 A、6.0 万元B、9.6 万元C、9.6 万元D、15.6 万元答案：C解析：应缴纳房产税1000（1-20%）1.2%25012%10.8（万元） 试题 36、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的自住房产于 2006 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。A、288 元B、576 元C、840 元D、864 元答案：A解析：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064% =288(元)。 试题 37、某企业有原值为 2500 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业2006 年度应纳房产税( )万元。A、24B、22.8C、30D、16.8答案：B解析：1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额=50 12%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=250070%(1 -20%)1.2%=16.8(万元)。两项合计，该企业应纳房产税 22.8 万元。 试题 38、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（ ）。A、营业外支出B、土地增值税C、固定资产折旧D、增值税答案：D解析：本题旨在考查计算企业所得税时，准予扣除的项目。准予扣除项目税金中不包括增值税，故此题应选 D 选项 试题 39、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A、原始凭证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同答案：A解析：本题考核印花税的征税范围。印花税共有 13 个税目，包括营业账簿，不包括会计凭证。 试题 40、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（ ）。A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、稿酬所得D、劳务报酬所得答案：D解析：略 试题 41、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天答案：C解析：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 试题 42、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。A、自批准征用次月B、自批准征用之日起满 3 个月C、自批准征用之日起满 6 个月D、自批准征用之日起满 1 年答案：A解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 试题 43、下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是( )A、残疾、孤老人员的所得B、军人的转业费、复员费C、保险赔款D、国债和国家发行的金融债券利息答案：A解析：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。本题 A 项当选。 试题 44、契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（ ）。A、7 日内B、10 日内C、15 日内D、30 日内答案：B解析：略 试题 45、根据我国资源税暂行条例的规定，下列情况中，不征收资源税的是（ ）。A、个体煤矿开采的原煤B、中外合作开采陆上石油资源C、外商投资企业生产的液体盐D、国有企业开采的煤矿答案：B解析：本题考核点为减免资源税的规定。根据资源税暂行条例的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税 试题 46、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A、增值税B、营业税C、资源税D、车船税答案：A解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。 试题 47、下列车船不能免征车船税的是( )A、拖拉机B、警用车船C、捕捞、养殖渔船D、非机动驳船答案：D解析：下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车，船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。据此，D 项符合本题题意。 试题 48、根据企业所得税法的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。A、车船税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税答案：B解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。 试题 49、某单位高级工程师容先生于 2009 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月份又取得一项特许权使用费收入 4500 元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A、1160B、1200C、1340D、1500答案：A解析：特许权使用费收入按次征收，每次收入不足 4000 元和超过 4000 元的，计算公式不同。具体计算如下：应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。 试题 50、某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为（ ）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：A解析：略 试题 51、下列选项中，不属于财产税类的是( )。 A、城市房地产税B、船舶吨税C、车船使用牌照税D、车辆购置税答案：D解析：我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项 D 属于流转税。 试题 52、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。A、超额累进税率B、全额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率答案：A解析：(1)个人所得税的工资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。 试题 53、某公司 2003 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值 800 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )。A、0 万元B、9 万元C、18 万元D、33 万元答案：B解析：该公司第一笔业务交纳契税=(800- 500)3%=9 万元；该公司第二笔业务不缴纳契税。 试题 54、根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括( )。A、领受人B、使用人C、立据人D、合同担保人答案：D解析：立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 试题 55、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为 500000 元。货物运输合同的印花税税率