增值税法习题

第二章 增值税法王 瑶 第 1 页 2018-6-4第二章 增值税法同步练习一、单项选择题1、下列（ ）属于增值税的纳税人。A为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B加工玉器的某个人独资企业C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D进口货物的出口方2、A 外贸公司 2005 年 8 月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇 500 元，单价 150 元/台；第二次购进电风扇 200 台，单价 148 元/台（均已取得增值税专用发票） ；（2）将两次外购的电风扇 700 台报关出口，离岸单价 20 美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。 （美元与人民币比价为1：8.3，退税率为 13） 。该笔出口业务应退增值税为（ ） 。A13559 元 B13598 元 C15106 元 D17782 元3、海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计 15 万元，按当月同类产品的平均售价计算为 20 万元，计征增值税的销售额为（ ） 。 A20 万元 B19 万元 C15 万元 D17 万元4、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ） 。 A收取的手续费 B收取的包装物租金 C收取的销项税额 D收取的违约金5、按规定可以免征增值税的是（ ） 。 A古旧图书 B销售钢材 C销售农产品 D出口货物6、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向消费者收取现金 700 元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A51 B145.29 C170 D687、增值税税法规定，下列货物不适用 13的税率的是（ ） 。 A化肥 B矿山机械 C农机 D原煤8、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（ ） 。 A年应税销售额 200 万元的个体工商户B年应税销售额在 80 万元以上，会计核算健全的工业企业C年应税销售额 1000 万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D年应税销售额在 150 万元以下，会计核算健全的商业企业9、采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（ ） 。 A如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税10、某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款 80000 元，另交纳了 5000 元的农业特产税（有农业特产税完税凭证） ，其记账采购成本是（ ） 。A11050 B8500 C76500 D7395011、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物， 2005 年 8 月计算应纳税额为（-9）万，当期计算免抵退税为 20 万，则当期免抵税额为（ ） 。A0 B10 C20 D1112、某加工企业为增值税小规模纳税人，2005 年 12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支第二章 增值税法王 瑶 第 2 页 2018-6-4付金额 12000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额 5 850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 158 080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为（ ） 。A8097.92 元 B6080 元 C8098 元 D8948 元13、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ） 。A独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。14、某企业为增值税一般纳税人，2005 年 6 月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用 4 年的机器设备，取得收入 9200 元（原值为 9000 元） ；销售自己使用过的应交消费税的机动车 2 辆，分别取得收入 l1000 元（原值为 40000 元）和 64000 元（原值为 56000 元） ；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入 35000 元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。 （以上收入均为含税收入） A6916.24 B5594.70 C6493.16 D6316.2415、增值税一般纳税人申请抵扣的海关完税凭证，必须自该专用发票开具之日起（ ）后的第一个申报期到税务机关申请抵扣，否则不予抵扣进项税额。如果 7 月 2 日开出专用发票，则最晚抵扣期限为（ ） 。A120 日内 8 月 2 日 B90 日内 10 月 1 日10 日C60 日内 9 月 1 日10 日 D30 日内 8 月 1 日10 日16、某企业进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元（有货票） ；本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则本月应纳增值税额（ ） 。A28.5 B40.8 C18.686 D18.717、自 2001 年 1 月 1 日起，下列货物中实行接增值税应纳税额减半征收政策的是（ ） 。A利用城市生活垃圾生产的电力B利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C校办企业生产的应税货物，用于本校教学、科研方面，并经审核确定D黄金生产和经营单位销售黄金矿沙（含伴生金）18、下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（ ） 。A转让企业产权涉及的应税货物的转让B寄售业代委托人销售寄售物品的业务C将购买的货物作为投资提供给其他单位D黄金交易所会员单位通过黄金交易销售标准黄金，但未发生实物交割19、下面进项税额不准予抵扣是（ ） 。A自产的货物用于本企业幼儿园 B自产的货物用于非应税项目C委托加工的货物发给职工个人 D购进的货物用于免税项目20、某企业本月份将自产的一批生产成本为 20 万元（耗用上月外购材料 15 万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（ ） 。A应反映销项税额 3.74 万元 B应反映销项税额 3.4 万元第二章 增值税法王 瑶 第 3 页 2018-6-4C应反映应纳税额 3.4 万元 D应转出进项税额 2.55 万元21、增值税纳税人将购买的货物用于以下项目，其进项税额准予扣除的是（ ） 。A修建展销厅 B发放职工福利 C发放资金 D无偿赠送客户22、出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的， 如货物的出口退税率高于 5，按退税率（ ）执行。A17 B13 C6 D523、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（ ） 。A新型墙体材料产品 B利用煤矸石生产的电力C校办企业生产的用于本校教学的产品 D在原料中掺有不少于 30的煤矸石生产的水泥24、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。A生产过程中出现的正常报废产品 B用于返修产品修理的易损零配件C生产企业用于经营管理的办公用品 D校办企业生产本校教具的外购材料25、一般纳税人认定的审批权限，在（ ） 。A省级以上工商行政机关 B各级税务所 C县级以上税务机关 D县级以上财政机关26、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是（ ） 。A采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额B采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出后计算销项税额D采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额27、依据增值税的有关规定，从 1995 年 6 月 1 日起，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ） 。A白酒 B黄酒 C果木酒 D汽水28、甲企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的小汽车 1 辆，原价 23 万元，售价 14 万元，则甲企业该销售货物应纳增值税为（ ） 。A0 B5600 元 C2800 元 D23800 元29、下列项目中不应并入销售额计算征收增值税的是（ ） 。A代垫款项 B向购买方收取的全部价款C包装物押金 D受托方加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税30、某公司（一般纳税人）销售自己使用过的设备一台（原值 800 万元） ，取得收入 1000 万元，则其应纳增值税为（ ） 。A40 万元 B20 万元 C130 万元 D170 万元31、下列各项中，即使增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ） 。A7 B10 C13 D1732、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（ ） 。A对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税额B对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处第二章 增值税法王 瑶 第 4 页 2018-6-4D购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款33、下列企业或企业性单位中不得认定为增值税一般纳税人的是（ ） 。A以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业，会计制度核算健全，但年销售额仅为 120 万元B年销售额为 200 万元的个体经营者C纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的分支机构D年销售额为 180 万元的外商投资工业企业34、下列免征增值税额的是（ ） 。A某高校后勤实业中心将生产的蛋糕销售给校宾馆B销售利用城市生活垃圾生产的电力C某经外贸部批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人D废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资35、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ） 。A用于修仓库 B用于发放奖金 C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利36、专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（ ） 。A将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具B采用预收货款方式，于收到货款的当天开具C采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具D将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具二、多项选择题1、一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述（ ）不同。A一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票B两者纳税期限不同，一般纳税人为 1 个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同C一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法D小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票2、某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中进行抵扣。A从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额C购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额D购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证3、出口货物退（免）税，应当具备以下（ ）条件。A出口的货物是增值税或消费税的应税商品 B货物已经报关离境C出口货物已结汇并在财务上作销售处理 D提供必要的退税单证 E出口收汇并核销的货物4、下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D进口货物，为货物到岸的当天第二章 增值税法王 瑶 第 5 页 2018-6-45、下列新设商贸企业在进行税务登记时，即可认定为一般纳税人，直接进入辅导期的有（ ） 。A设有固定经营场所，拥有货物实物的新办大中型商贸零售企业 B注册资金 100 万元以上，人员 50 人以上新办大中型商贸企业 C注册资金 500 万元以上，人员 100 人以上新办大中型商贸企业 D注册资金 500 万元以上，人员 50 人以上新办大中型商贸企业6、下列实行 4征收率征收增值税的企业或货物是（ ） 。 A典当业销售死当物品 B小规模商业企业C古旧图书 D单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车7、对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ） 。 A白酒 B啤酒 C黄酒 D米酒8、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配、劳务”征收增值税的是（ ） 。A空调制造厂为客户安装中央空调 B企业受托为另一企业加工机器大修件C企业为另一企业修理锅炉 D汽车修配厂为本厂修理汽车9、根据现行增值税暂行条例及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（ ） 。A邮政部门销售集邮商品 B无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资C企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为 D生产销售热力10、关于对代开、虚开增值税专用发票的处理问题，陈述正确的是（ ） 。A虚开增值税专用发票是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为B没有货物购销而为他人开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票C对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率金额征补税款，并按税收征管法的规定给予处罚D适用中华人民共和国刑法进行处罚11、一般纳税人具有（ ）行为不得领购增值税专用发票。A会计核算不健全 B不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料C私自印制专用发票 D借用他人专用发票12、关于作为进项税额抵扣的运费结算单据的管理，下列说法不正确的是（ ） 。A准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，不含有货票上注明的建设基金B从 2003 年 11 月 1 日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管国家税务局认定方可开具货物运输业发票，原因在于涉及国税的增值税抵扣问题C增值税一般纳税人在申报抵扣 2003 年 11 月 1 日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报增值税运输发票抵扣清单纸制文件及电子信息，未报送的其进项税额不得抵扣D从 2003 年 11 月 1 日起，公路、内河货物运输业发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均由地方税务局征收管理和监督13、下列情形中可以开具增值税专用发票的有（ ） 。第二章 增值税法王 瑶 第 6 页 2018-6-4A向消费者销售应税项目 B向小规模纳税人销售应税项目 C销售报关出口的货物D锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的14、下列项目中，适用出口免税不退税政策的有（ ） 。A古旧图书 B来料加工复出口货物 C国家计划内出口的卷烟 D自产的农产品15、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有（ ） 。A为购进固定资产而支付的运杂费B购进免税农业产品所发生的运输费用C随同运费支付的装卸费、保险费D不并入销售额的代垫运费16、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ） 。A供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天。B发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天。C发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天。D供电企业将电售给企事业单位采取直接收取电费结算方式的，为收款的当天。17、委托加工货物是指委托方提供原料和主要材料，受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的业务。下列情况中，不属于受托方加工业务、而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（ ） 。 A由受托方提供原材料生产的货物 B委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物 C受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物 D受托方以委托方名义购进原材料生产的货物18、纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下（ ）条件的，不征收增值税：A经县级以上政府审批B开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据C所收款项全额上缴财政D所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用19、将视同销售货物行为征收增值税的主要目的是（ ） 。A平衡各类经营方式的税收负担B保证增值税税款抵扣制度的实施C方便税务机关确定征收D方便纳税人计税20、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（ ） 。A销售价格未超过原值的，免征增值税B销售价格超过原值的，按照 4的征收率计算征收增值税C销售价格超过原值的，按照 4的征收率计算税额后再减半征收增值税第二章 增值税法王 瑶 第 7 页 2018-6-4D销售价格未超过原值的，按照 4的征收率计算税额后再减半征收增值税21、下列货物或行为，可以免征增值税的有（ ） 。A校办企业生产的应税货物用于本校的教学、考研，经审核认定后B在生产原料中掺有不少于 30的废旧沥青、混凝土生产的再生沥青混凝土C从事货物的生产、批发或零售的企业发生的混合销售行为D经中国人民银行和对外贸易经济合作部（现商务部）批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务22、下列可以享受增值税减免税优惠政策的是（ ） 。A高校办的企业将自产的产品提供给校科研机构B校办工厂将自产的产品提供给教师作福利C销售的标准黄金D部分新型墙体材料23、将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是（ ） 。A经营规模大小B纳税额大小C遵纪守法程度D会计核算健全程度24、下列属于虚开发票行为的是（ ） 。A在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票C在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票25、下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有（ ） 。A全部销售免税货物的企业B非企业单位C从事货物零售的规模企业D从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下26、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率 13的有（ ） 。A图书、报纸、杂志B粮食、食用植物油C自来水D非金属矿采选产品27、我国现行增值税的征税范围包括（ ） 。A销售的货物B进口的货物C受托加工货物D提供修理修配劳务28、下列项目中属于增值税征税范围的有（ ） 。A邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品B典当业的死当物品销售业务C商品期货和贵金属期货第二章 增值税法王 瑶 第 8 页 2018-6-4D银行销售金银的业务29、下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（ ） 。A销售代销货物B将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者C设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）D对委托加工的货物无偿赠送他人30、纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有（ ） 。A代收、代垫款项B向购买方收取的销项税额C受托加工应税消费税的消费品所代收代缴的消费税D包装物押金31、下列货物销售行为中属于征收率为 4范围的是（ ） 。A寄售商店代售寄售商品B典当业销售死当物品C小规模旧货经营单位的纳税人销售的旧货D经有权机关批准的免税商店零售的免税货物32、纳税人发生视同销售货物行为而无销售额，税务机关有权核定其销售额，其核定依据可以是（ ） 。A纳税人当月同类货物的平均销售价格B纳税人当月同类货物的最高销售价格C纳税人最近时期同类货物的平均销售价格D组成计税价格33、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7的扣除率计算进项税额的有（ ） 。A为购进固定资产而支付的运杂费B购进免税农业产品所发生的运输费用C随同运费支付的装卸费、保险费D不并入销售额的代垫运费34、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ） 。A无合同约定的，在一年之后计入B有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入35、关于作为进项税额抵扣的运费结算单据的管理，下列说法正确的是（ ） 。A准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，不含有货票上注明的建设基金B从 2003 年 11 月 1 日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业发票C增值税一般纳税人在申报抵扣 2003 年 11 月 1 日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报增值税运输发票抵扣清单纸制文件及电子信息，未报送的其进项税额不得抵扣第二章 增值税法王 瑶 第 9 页 2018-6-4D从 2003 年 11 月 1 日起，公路、内河货物运输业发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均由地方税务局征收管理和监督36、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（ ） 。A开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的 90 天37、下列各项中，应当征收增值税的有（ ） 。A医院提供治疗并销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务38、甲生产企业是一般纳税人，1 月发出材料 50 万元委托乙企业加工 A 产品 100 件，3 月加工好收回入库，取得的税控增值税专用发票上列明的税额 17 万元，款未支付，税控专用发票经过税务机关的认证。4 月将 A 产品 20 件加价出售，共收取价税 46.8 万元，4 月将 A 产品 100 件的加工费和税款予以支付。则甲生产企业此业务下列处理正确的是（ ） 。A1 月份无税额B3 月的进项税额 17 万元C4 月的应纳税额 6.8 万元D4 月应纳税额为10.2 万元39、在 4税率的基础上再减半征收的适用范围是（ ） 。A旧货经营单位销售的旧货B纳税人销售使用过的摩托车但售价要大于原价C旧机动车经营单位销售的旧摩托车D纳税人销售的旧设备40、下列情形中不得开具增值税专用发票的有（ ） 。A向消费者销售应税项目B提供非应税劳务C销售报关出口的货物D将货物无偿赠送他人用于集体福利41、下列项目中，适用出口免税不退税政策的有（ ） 。A古旧图书B来料加工复出口货物C国家计划内出口的卷烟D对台湾贸易的货物42、下列销售行为，货物发出的当天允许开具增值税专用发票的有（ ） 。A采用预收货款方式结算的B采用分期付款方式结算的C将货物作为股息分配给股东D将货物作为投资三、判断题第二章 增值税法王 瑶 第 10 页 2018-6-41、未经批准从事融资租赁业务，征收增值税；经批准从事融资租赁的企业，征收营业税。 （ ）2、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售全价，全额计征增值税。 （ ）3、对注册资本在 500 万元以上、人员在 50 人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理。 （ ）4、现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。 （ ）5、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 （ ）6、根据一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于 180 万的，不得认定为一般