中国税制习题集

1中国税制习题集2015 年修订版浙江财经大学财政与公共管理学院税务系编2015 年 9 月2税制基本原理 一、单选题1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式A 财产权力 B 政治权力 C 人权 D 产品经营权2.国家征税的目的在于（ ） A 为实现国家职能而筹集资金 B 为制止违法行为的发生C 减少货币发行 D 减少纳税人的收入3.税收三性的核心是（ ）A 固定性 B 强制性 C 无偿性 D 相对稳定性4.国家取得财政收入的主要方式是（ ）A 国债 B 税收 C 货币发行 D 收费5.税收的三性包括（ ）A 强制性、无偿性、固定性 B 自愿性、固定性、无偿性C 强制性、无偿性、绝对静止性 D 无偿性、自愿性、绝对静止性6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）A 负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关7.从价税就是以（ ）计算税款的税种A 销售金额 B 重量 C 销售数量 D 征税对象的体积8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）A 免征额 B 起征点 C 减税额 D 免税额9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ）A 实物形式 B 价值形式 C 比例税率 D 累进税率10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ ）A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率11.在累进级距的临界点附近， （ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率12.（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 平均税率13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ ）A 缴税期限 B 计税期限 C 申报期限 D 纳税期限314.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ）A 从量税与从价税 B 中央税与地方税C 实物税与货币税 D 价内税与价外税15.下列税种中属于直接税的是（ ）A 消费税 B 关税 C 财产税 D 营业税16.（ ）税款不随商品价格增减而变动A 从价税 B 从量税 C 直接税 D 间接税17.（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税18.按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法A 税收缴纳形式 B 税负能否转嫁 C 计量标准 D 征税对象19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ）A 直接税 B 间接税 C 从价税 D 从量税20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ ）A 对人税 B 对物税 C 特定税 D 流转税21.税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ）A 价内税 B 价外税 C 从价税 D 从量税22.中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ ）A 消费税 B 增值税 C 个人所得税 D 房产税23.纳税环节的选择主要是对（ ）而言A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税24 . （ ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例A 名义税率 B 实际负担率 C 累进税率 D 定额税率25.（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称A 征税对象 B 税目 C 税率 D 纳税期限26.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） 价格提高，税额比例增加； 价格不变，税额不变； 价格降低，税额不成比例减少； 价格提高或价格降低，税额不变27.（ ）是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担A 前转 B 后转 C 混合转 D 资本化4二、多项选择题1.税制三要素包括（ ）A 纳税人 B 税率 C 纳税期限 D 征税对象2.纳税人与负税人的关系是（ ）A 有时一致 B 始终一致C 纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人3.税率的基本形式包括（ ）A 定额税率 B 实际负担率 C 比例税率 D 累进税率4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ）A 起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段B 起征点、免征额所起的作用完全一样C 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税D 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税5.按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ）A 从量税 B 从价税 C 价内税 D 价外税6.按税负是否可以转嫁，税收可分为（ ）A 价内税 B 价外税 C 直接税 D 间接税7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（ ）A 中央税 B 地方税 C 共享税 D 货币税8.下列行为属于税收违章行为的有（ ）A 欠税 B 偷税 C 税收筹划 D 抗税9.下列属于减免税措施的有（ ）A 免征额 B 起征点 C 直接降低税率 D 出口退税10.下列有关税率的说法正确的有（ ）A 税率是税收制度的核心B 税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重C 税率体现了政府的经济、社会政策D 税率是税额与计税依据的比例11.我国现行税制的纳税期限有( ) 形式A 按期纳税 B 15日、10日、5日 C 按次纳税 D 按年计征、分期预缴 12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )A 按额累进 B 平均税率 C 按率累进 D 边际税率 513. 亚当.斯密提出的“税收原则”包括( )A 公平 B 确实 C 便利 D 节省14.税收效率原则的两层主要含义包括( )A 行政效率 B 经济效率 C 社会效率 D 分配效率 三、判断题1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。 （ ）2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。 （ ）3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。 （ ）4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。 （ ）5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。 （ ）6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。 （ ）7.在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。 （ ） 8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。 （ ）9.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。 （ ）10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。 （ ）11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。 （ ）12.纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。 （ ）13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。 （ ）14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。 （ ）15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。 （ ）16.纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。 （ ）17.比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。 （ ）18.累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。 （ ）19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。 （ ）20.定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。 （ ）21.特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。 （ ）22.间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。 （ ）23.价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。 （ ）四、问答题：1.简述税收的定义。如何理解税收的概念？2.税收的本质是什么？3.税收区别于其他财政收入形式的特征？4.什么是税收制度？税收制度体系中由哪些方面的税收法律制度构成？65.税种性的法规由哪些要素构成？ 6.什么是纳税人？纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？7.什么是全额累进税率？什么是全率累进税率？它们的优缺点各是什么？8.税收按不同的标准主要可以分为哪几类？9.什么是减税免税？其具体形式有哪些？10.税收违章包括哪些内容？如何处理税收违章行为？11.我国现行的税收体系构成怎样？12.我国税制改革经历了哪些重要阶段？增值税一、单选题1.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（ ） A 生产型增值税 B 收入型增值税 C 消费型增值税 D 积累型增值税2.新认定为一般纳税人的小型商贸企业，其纳税辅导期为（ ）A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 6 个月 3.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（ ）有形货物动产货物有形动产货物包括有动产货物以及部分无形资产4.下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（ ）A 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B 境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C 境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D 以上都不对5.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，增值税纳税义务人规定（ ）A 以发包人为纳税人B 未变更工商登记，仍以原单位单位名义经营的，原单位为纳税人 7C 以承租人或者承包人为纳税人 D 由主管税务机关确定6.不属于现行增值税划分纳税人标准的（ ）A 年应税销售额 50 万 B 年应税销售额 80 万C 会计核算健全 D 年应税销售额 100 万7.营改增后，交通运输企业使用的增值税税率为（ ）A 17% B 13% C 11% D 7%8.下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的有关规定不包括（ ）A 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D 购进固定资产9.纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（ ）A 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为，应当缴纳增值税B 以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税C 应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额D 应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税10.纳税人符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计入应税销售额时，所谓的符合条件不包括（ ） A 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B 收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 C 所收款项全额上缴财政D 企业可以按比例留取部分款项11.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是 10 万元，利润率为 10%，但当月同类产品的平均售价为 18 万元，计征增值税的销售额为（ ）8A 10 万元 B 10.9 万元 C 11 万元 D 18 万元12.下列各项收入中，不交纳增值税的是( ) A 广告公司广告费收入 B 邮政部门 EMS 寄递业务收入 C 某房地产开发公司销售办公楼收入 D 某商店零售化妆品收入 13.下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )A 将购买的货物用于非应税项目 B 将自产的货物委托外单位加工 C 将购买的货物无偿赠送他人 D 将购买的货物用于个人消费 14.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ） A 一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B 商业企业购进货物用于集体福利 C 生产企业销售自产机器设备时支付的运费 D 生产企业购生产用原材料支付的运费 15.一般纳税人销售下列货物，适用 13税率的是( )A 销售图书 B 销售金银首饰 C 销售化妆品 D 销售机器设备 16.下列行为，适用 17% 税率的是（ ） A 电信公司提供增值电信服务 B 邮政部门提供基础邮政服务 C 汽车租赁公司提供租赁服务 D 农业生产者销售自产农产品 17.纳税人销售( )，免征增值税 A 茶叶 B 饲料填加剂 C 旧货 D 自产农产品 18.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（ ）A 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B 纳税人收取的销项税额C 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D 纳税人销售产品并随同销售一并收取的安装费等收入19.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ） A 将委托加工收回的货物用于非应税项目 B 将自产的货物用于换取生产资料C 某商场将外购的床单用于内部招待所 D 将外购货物用于管理层消费20.下列关于增值税说法正确的有（ ）增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税纳税人外购自用的应纳消费税的汽车可以抵扣进项税一般纳税人外购的货物的进项税都可抵扣小规模纳税人也可以抵扣进项税21.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税9额中抵扣。此处的非正常损失指（ ）A 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B 自然灾害损失C 生产过程的残次品损失D 以上 A,B 都对22.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）A 用于修建展厅 B 用于个人消费C 无偿赠送给客户 D 作为发放职工的福利23.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ ）A 货物发出的当天 B 收到销货款的当天C 发出货物并办妥托收手续的当天 D 签订合同的当天24.广东某一般纳税人企业 10 月份销售一台 2013 年 2 月购进已作为固定资产使用过的原值为 40000 元的机床，普通发票上列示的销售收入 37440 元，则该企业（ ）A 应缴纳增值税额 2119.25 元 B 应缴纳增值税额 720 元C 应缴纳增值税 2246.4 元 D 应缴纳增值税 5440 元25.增值税条例规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（ ）A 进口的机器设备B 外购的燃料C 外购的货物用于职工福利D 外购的低值易耗品26.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 128.7 万元(含税) ，当期发出包装物收取押金为 5.85 万元，当期逾期未归还包装物押金为 234 万元。该企业本期应申报的销项税额为( ) A 21.87 万元 B 20.74 万元 C 19.55 元 D 20.7978 万元 27.某农机生产企业（一般纳税人）2010 年 6 月销售自产拖拉机，取得不含税销售额 200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入 15 万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为 80 万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元A 14.35 B 14.58 C 17.55 D 22.95 28.某食品制造公司（一般纳税人），2008 年 12 月从农民手中购入鲜奶一批 40000 斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 30000 斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额 50000 元；将另外 10000 斤鲜奶作10为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）A.5500 元 B.4500 元 C.3300 元 D.4600 元29.某酒厂销售白酒，取得不含税收入 100 万元，包装物押金 5.85 万元，按事先约定的期限，包装物 1 个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（ ）万元A 17 B 17.72 C 17.85 D 2630.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司 2000 套服装，每套不含税价格为 200 元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的 8 折优惠销售（与销售业