2017版可行性研究报告编制指南

导语 项目审批、核准、备案的基础知识1政府管理投资项目有哪三种方式？2什么类型的项目适用审批制？3什么类型的项目适用核准制？4什么类型的项目适用备案制？5核准制与审批制的主要区别是什么？6什么样的投资项目适用政府核准的投资项目目录？7政府对企业投资项目核准分哪三种类型？8项目核准申请报告与可行性研究报告的主要区别是什么？第一部分 可行性研究报告一、客户必读二可研报告的基本问题三、编制可研报告常见问题汇总四、各种类型的可研报告第二部分 项目建议书/项目立项申请报告一、客户必读二、项目建议书/项目立项申请报告基本问题三、各类项目建议书的编制第三部分 项目申请报告一、客户必读二、项目申请报告基本问题三、编制项目申请报告常见问题汇总四、各种类型的项目申请报告第四部分 资金申请报告一、客户必读二、资金申请报告基本问题三、各种类型的资金申请报告四、各种类型的项目申请报告导语 项目审批、核准、备案的基础知识1政府管理投资项目有哪三种方式？投资体制改革以后，政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式。返回顶部2什么类型的项目适用审批制？对于政府投资项目，继续实行审批制。采用直接投资和资本金注入方式的：继续审批项目建议书、可行性研究报告等。采用投资补助、转贷和贷款贴息方式的：只审批资金申请报告，不再审批项目建议书和可行性研究报告。返回顶部3什么类型的项目适用核准制？对于企业不使用政府性资金投资建设的少数重大项目和限制类项目，从维护社会公共利益的角度，实行核准制。政府核准的投资项目目录对于实行核准制的范围进行了明确界定。核准制的办理程序与原来的审批制基本一样，一般需要提供三部分材料： 相关的前置性手续； 企业证明材料； 由具有相应资质的工程咨询单位出具的项目申请报告。 返回顶部4什么类型的项目适用备案制？对于企业不使用政府性资金投资建设的项目，除重大项目和限制类项目外，无论规模大小，均改为备案制。返回顶部5核准制与审批制的主要区别是什么？（1）政府直接管理的企业投资项目数量大幅度减少。由政府核准的投资项目目录严格限定核准项目的范围，并根据变化适时调整。（2）程序简化。企业投资建设实行核准制的项目，仅须向政府提交“项目申请报告”，而无需报批项目建议书、可行性研究报告和开工报告。（3）政府管理的角度改变。政府主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面进行审查。对于外商投资项目，政府还要从市场准入、资本项目管理等方面进行审查。返回顶部6什么样的投资项目适用政府核准的投资项目目录？政府核准的投资项目目录规定，以下三类项目需经政府核准：（1）内资企业不使用政府性资金投资建设的重大项目和限制类项目，需经政府核准。对目录规定的重大项目和限制类项目，政府主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面进行核准。（2）外商投资项目和境外投资项目，均需政府核准。政府审查的内容，除了维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面外，还包括市场准入、资本项目管理等方面。（3）国家法律法规和国务院有专门规定的项目，按照有关规定由政府核准或审批。返回顶部7政府对企业投资项目核准分哪三种类型？根据国务院关于投资体制改革的决定和国家发展改革委颁布的改革配套文件，改革以后政府对企业投资项目的核准可分为三类，即对内资企业在我国境内投资项目的核准，对内资企业在我国境外投资项目的核准，以及对外资企业在我国境内投资项目的核准。（1）2004 年 9 月 15 日，国家发展改革委发布了第 19 号令企业投资项目核准暂行办法，规范了对内资企业境内投资项目进行核准的程序、原则、内容、效力等事项。（2）2004 年 10 月 9 日，国家发展改革委发布了第 21 号令境外投资项目核准暂行管理办法，规范了对内资企业境外投资项目核准的机关、权限、程序、条件及效力等事项。（3）2004 年 10 月 9 日，国家发展改革委发布了第 22 号令外商投资项目核准暂行管理办法，规范了对外资企业在我国境内投资项目核准的机关、权限、程序、条件及效力等事项。根据国务院关于投资体制改革的决定和上述配套文件，各地方政府制定了具体实施办法。返回顶部8项目核准申请报告与可行性研究报告的主要区别是什么？项目核准申请报告与可行性研究报告在分析论证的角度、包含的内容和发挥的作用等方面，都有着很多区别。可行性研究报告主要是从微观角度对项目本身的可行性进行分析论证，侧重于项目的内部条件和技术分析，包括市场前景是否看好、投资回报是否理想、技术方案是否合理和先进、资金来源是否落实、项目建设和运行的外部配套条件是否有保障等主要内容，主要作用是帮助投资者进行正确的投资决策、选择科学合理的建设实施方案。项目核准申请报告主要是从宏观角度对项目的外部性影响进行论述，侧重于经济和社会分析，主要包括拟建项目的基本情况和该项目的外部影响，如该项目对国家经济安全、地区重大布局、资源开发利用、生态环境保护、防止行业垄断和保护公共利益等方面会造成哪些有利或不利的影响。项目申请报告是政府对项目进行审查以决定是否允许其投资建设的重要依据。返回顶部9项目可行性研究报告与项目申请报告的区别是什么？目的不同项目申请报告不是对企业项目从自身角度是否可行所进行的研究，而是在企业认为从企业自身发展的角度看项目已经可行的情况下，回答政府关注的涉及公共利益的有关问题，目的是为了获得政府投资管理部门的行政许可。可行性研究报告的目的是要论证企业投资项目的可行性，包括市场前景可行性、技术方案可行性、财务可行性、融资方案 可行性等，也包括对是否满足国家产业准入条件、环保法规要求等方面的论述。角度不同项目申请报告是从公共利益的代言人政府的角度进行论证，因此侧重于从宏观的角度、外部性的角度进行经济、社会、资源、环境等综合论证。企业投资项目可行性研究报告是从企业角度进行研究，因此侧重于从企业内部的角度进行技术经济论证。内容不同项目申请报告是对维护国家经济和安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大项目布局、保障公共利益、防止垄断等方面进行论证，回答政府所关心的问题。企业投资项目可行性研究报告主要对市场预测、厂址选择、工程技术方案、设备选型、投资估算、财务分析、企业投资风险分析，以及是否符合国家有关政策法 规要求等进行研究论证，回答企业所关心的各类问题。时序不同项目获得企业内部决策机构董事会同意后，应在此基础上编写项目申请报告，申请政府部门的行政许可。因此，就研究的逻辑顺序而言，可行性研究报告的编写应先于项目申请报告。可行性研究报告与项目申请报告是两个不同性质的文件，项目申请报告不是在可行性研究报告基础上的简单补充。对于一个理性的企业投资主 体，在进行项目投资决策之前，应首先从企业自身角度进行详细的可行性研究。法律效力不同项目申请报告的编写和报送具有政府行政的强制约束，是企业必须履行的社会义务，受国家有关法律法规的制约，如行政许可法及国家行政主管部门有关项目投资管理约定的约束。可行性研究报告用于企业内部的投资决策，对企业内部股东及董事会负责，遵循企业内部管理规定及法人治理结构的约束。返回顶部第一部分 可行性研究报告一、客户必读1什么是可行性研究报告？可行性研究报告（Feasibility Study Report）是企业从事建设项目投资活动之前，由可行性研究主体（一般是专业咨询机构）对政治法律、经济、社会、技术等项目影响因素进行具体调查、研究、分析，确定有利和不利的因素，分析项目必要性、项目是否可行，评估项目经济效益和社会效益，为项目投资主体提供决策支持意见或申请项目主管部门批复的文件。返回顶部2可行性研究报告的用途项目可行性研究报告是项目实施主体为了实施某项经济活动需要委托专业研究机构编撰的重要文件，其主要体现在如下几个方面作用：（1）用于向投资主管部门备案、行政审批的可行性研究报告根据国务院关于投资体制改革的决定国发（2004）20 号的规定，我国对不使用政府投资的项目实行核准和备案两种批复方式，其中核准项目向政府部门提交项目申请报告，备案项目一般提交项目可行性研究报告。同时，根据国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定，对某些项目仍旧保留行政审批权，投资主体仍需向审批部门提交项目可行性研究报告。（2）用于向金融机构贷款的可行性研究报告我国的商业银行、国家开发银行和进出口银行等以及其他境内外的各类金融机构在接受项目建设贷款时，会对贷款项目进行全面、细致的分析平谷，银行等金融机构只有在确认项目具有偿还贷款能力、不承担过大的风险情况下，才会同意贷款。项目投资方需要出具详细的可行性研究报告，银行等金融机构只有在确认项目具有偿还贷款能力、不承担过大的风险情况下，才会同意贷款。（3）用于企业融资、对外招商合作的可行性研究报告此类研究报告通常要求市场分析准确、投资方案合理、并提供竞争分析、营销计划、管理方案、技术研发等实际运作方案。（4）用于申请进口设备免税的可行性研究报告主要用于进口设备免税用的可行性研究报告，申请办理中外合资企业、内资企业项目确认书的项目需要提供项目可行性研究报告。（5）用于境外投资项目核准的可行性研究报告企业在实施走出去战略，对国外矿产资源和其他产业投资时，需要编写可行性研究报告报给国家发展和改革委或省发改委，需要申请中国进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也需要可行性研究报告。（6）用于环境评价、审批工业用地的可行性研究报告我国当前对项目的节能和环保要求逐渐提高，项目实施需要进行环境评价，项目可行性研究报告可以作为环保部门审查项目对环境影响的依据，同时项目可行性研究报告也作为向项目建设所在地政府和规划部门申请工业用地、施工许可证的依据。返回顶部3可行性研究报告的主要内容因为各行业及项目性质不同，具体项目的可行性报告内容也有区别，总体来说，主要包括以下几方面的内容：投资必要性主要根据市场调查及分析预测的结果，以及有关的产业政策等因素，论证项目投资建设的必要性；技术的可行性：主要从事项目实施的技术角度，合理设计技术方案，并进行比选和评价；财务可行性主要从项目及投资者的角度，设计合理财务方案，从企业理财的角度进行资本预算，评价项目的财务盈利能力，进行投资决策，并从融资主体（企业）的角度评价股东投资收益、现金流量计划及债务清偿能力；组织可行性制定合理的项目实施进度计划、设计合理组织机构、选择经验丰富的管理人员、建立良好的协作关系、制定合适的培训计划等，保证项目顺利执行；经济可行性主要是从资源配置的角度衡量项目的价值，评价项目在实现区域经济发展目标、有效配置经济资源、增加供应、创造就业、改善环境、提高人民生活等方面的效益；社会可行性主要分析项目对社会的影响，包括政治体制、方针政策、经济结构、法律道德、宗教民族、妇女儿童及社会稳定性等；风险因素及对策主要是对项目的市场风险、技术风险、财务风险、组织风险、法律风险、经济及社会风险等因素进行评价，制定规避风险的对策，为项目全过程的风险管理提供依据。许多投资项目的可行性研究不重视项目投资风险预测，仅局限于不确定性分析中简单的风险技术分析，甚至只凭借经验和直觉主观臆断，对项目建成后可能出现的风险因素预测不够，为项目的实施留下安全隐患、因此，强化投资风险意识，做好建设项目前期工作中可行性研究的风险预测，制定防范和化解措施，是避免决策失误，为建设项目科学化、民主化决策提供可靠依据的根本保证。返回顶部参考格式:第一章 项目总论概括性论述项目背景、主要技术经济指标、结论及建议第二章 项目建设背景及必要性从宏观和微观方面分析项目提出的背景情况和产业发展情况，用定性和定量的方法分析企业进行投资的必要性。第三章 市场预测与建设规模采用问卷调查、抽样调查等市场调查方法对现有市场情况进行准确分析，采用专家会议、特尔菲、类推预测等定性分析方法和时间序列、因果分析等定量分析方法对市场进行预测，通过竞争力对比分析、战略态势分析、波士顿矩阵分析、SWOT 分析等确定项目市场战略和企业营销策略，通过差额投资内部收益率法、净现值法、最小费用法等定量分析方法确定项目的产品方案和建设规模，采用成本导向定价法、需求导向定价法、竞争导向定价法等方法确定产品的销售价格。第四章 建设条件与厂址选择通过工程技术条件和建设投资费用的对比确定场址方案。第五章 工程技术方案采用评分法、投资效益评价法确定项目的技术方案，采用投资回收期法、投资收益率法、运营成本法、寿命周期法确定项目的设备方案，通过对技术经济指标、总图布置费用、拆迁方案的对比确定项目的总图方案。第六章 节能节水与环境保护从建筑设计、建筑结构、平面布置、设备选型、工艺流程等方面论述项目的节能方案，从设备选型、工艺流程、综合利用等方面论述项目的节水方案，从项目建设和项目运营两方面论述项目的环境保护措施及对环境的影响情况。第七章 劳动保护、安全卫生、消防从危害因素、建筑施工、项目运营等方面论述项目的劳动保护与安全卫生措施，从建筑设计、功能布局、平面设计等方面论述项目的消防措施。第八章 企业组织和劳动定员根据企业现有组织情况、以及行业先进管理经验，采用劳动生产率等方法确定企业的组织结构和劳动定员情况，并根据企业的生产计划安排、员工定岗情况和人力资源情况制定人员培训计划。第九章 项目实施进度安排根据行业经验和企业特点安排项目的实施计划和进度。第十章 投资估算与资金筹措采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程估算法估算项目的建筑工程费用，采用设备原价加设备运杂费估算设备购置费用，以设备购置费用为基数估算工具器具及生产家具购置费用，根据设备购置费用、采用比率法确定项目的安装工程费用，根据国家有关计费文件估算工程建设其他费用，采用全额流动资金估算法估算项目所需流动资金。通过投资内部收益率、投资回收期、融资成本等对比确定项目的融资方案。第十一章 财务分析与敏感性分析利用资