个人所得税税务筹划毕业论文

吉林工程技术师范学院及相应的章节题目单位代码：10204技 术 师 范 学 院工 商 管 理 学 院毕 业 论 文学生姓名：指导教师：专 业：班 级：学 号：论文起止年月：200 年 月至 200 年 月吉林工程技术师范学院及相应的章节题目个人所得税税务筹划Personal income tax planning指导教师： 职称: 专业名称： 答辩时间： 答辩委员会主席： 毕业论文评阅人： 年 月吉林工程技术师范学院及相应的章节题目摘 要都说死亡和税收是人类不可避免的两件事情，人类社会自从有了国家，便产生了税收，自古以来，人类便有规避税收的朦胧意识。伴随着国内经济全球化，越来越多的个人成为个人所得税的纳税义务人，这也就使得个人所得税筹划引起了人们的重视，那么如何对个人进行合理的纳税筹划就显得尤为重要。本文以此背景出发展开讨论，具体介绍我国个人所得税的产生发展，纳税筹划的基本原理，主要针各种实际的涉税项目筹划思路与方法，给出了一些应用的案例，并重点介绍了个人工资薪金所得和劳务报酬所得的税务筹划。关键字：个人所得税； 税务筹划 ；纳税义务人； 税目吉林工程技术师范学院及相应的章节题目AbstractSaid the human death and taxes are two things inevitable, human society with the introduction of sate, will generate tax revenues, since ancient times.吉林工程技术师范学院及相应的章节题目目 录前 言 1第一章 个人所得税概述 21.1 个人所得税的概述 21.1.1 个人所得税的建立与发展 21.1.2 我国个人所得税发展历程 31.2 我国个人所得税的职能 31.2.1 财政职能 31.2.2 社会职能 41.2.3 经济职能 41.3 我国个人所得税税制简介 41.3.1 纳税人 51.3.2 征税模式 51.3.3 税率 51.3.4 费用扣除 51.3.5 减免税 61.3.6 征收方式 6第二章 税收筹划的基本原理 72.1 税收筹划的概念 72.2 税收筹划的界定 72.3 税收筹划的原则 82.3.1 法律原则 82.3.2 事前筹划原则 82.3.3 价值原则 92.3.4 效益原则 92.3.5 风险原则 9吉林工程技术师范学院及相应的章节题目2.4.1 延期纳税技术 92.4.2 抵免技术 102.4.4 扣除技术 102.4.5 免税技术 10第三章 个人所得税纳税筹划的基本思路和方法 113.1 个人所得税筹划的基本思路 113.1.1.转换税目 113.1.2 转换纳税人身份 113.1.3 合理的利用税收优惠政策 123.1.4 分拆所得或将个人收入均匀发放 123.1.5 推迟纳税义务的发生时间 133.2 个人所得税税务筹划的方法 133.2.1 工资、薪金所得中个人所得税的筹划 133.2.2 劳务所得中个人所得税的筹划 153.2.3 稿酬所得中个人所得税的筹划 183.2.4 其他所得中个人所得税的筹划 20第四章 个人所得税筹划方案设计 214.1 李某个人收入情况介绍 214.2 陈先生个人收入纳税筹划情况问题分析 214.2.1 税收政策未得到充分利用 214.2.2 工资、薪金发放不均衡 224.3 陈先生个人收入税务筹划的方案设计 224.3.1.充分利用国家优惠政策筹划 224.3.2 提高福利水平的纳税筹划 234.4 陈先生个人收入纳税筹划结果 234.5 通过对陈先生个人收入的税务筹划总结筹划中的注意吉林工程技术师范学院及相应的章节题目事项 24结 束 语 25参考文献 26致 谢 28吉林工程技术师范学院及相应的章节题目0前 言个人所得税自 1799 年在英国创立，至今已有 200 多年的历史，如今在世界各国广泛推广采用，并成为发达国家最主要的税收来源。随着经济的日益发展，我国人民生活水平逐步提高，个人收入的来源和形式也日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，个人收入的增加征收个人所得税的人数越来越多纳税人数超过了任何一个税种对个人收入征税的范围涉及 11 个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。吉林工程技术师范学院及相应的章节题目1第一章 个人所得税概述1.1 个人所得税的概述个人所得税是以个人(自然人)取得的应税所得为征税对象所征收的一种税。个人所得税于 1799 年首创于英国，在 200 多年的时间内迅速发展，不仅在地域范围上从欧洲扩大到北美洲、大洋洲、亚洲、南美洲和非洲，目前已成为世界各国普遍开征的一个税种，而且随着生产力水平的提高和个人所得税制度的不断完善，个人所得税收入在税收收入中的比重也迅速增加，在许多国家尤其是发达国家已确立了主体税种的地位，成为财政收入的主要来源。1.1.1 个人所得税的建立与发展1.个人所得税的建立新中国成立以后，1950 年政务院公布的中列举了对个人所得征税的税种，主要有薪给报酬所得税和存款利息所得税。同时为了维护我国的经济权益，适当调节个人收入，全国人大和国务院分别于 1980 年 9 月、1986 年 1 月和 1986 年 9 月先后颁布了中华人民共和国个人所得税法 、 中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例以及中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 。这三个税收法律实现了对个人收入的征收。1993年 10 月 31 日第 l 届全国人民代表大会常务委员会第四次会议审议通过了中华人民共和国个人所得税法 ，实现了上述三税合一，统一了个人所得种法律制度。2006 年我国进一步修订个人所得税法，提高了费用扣除标准，要求进行全员全额扣缴申报，建立了纳税人档案，加强个人所得税的征管基础，使个人所得税制度得到了规范。吉林工程技术师范学院及相应的章节题目21.1.2 我国个人所得税发展历程我国个人所得税于 1950 年开始考虑，当时国务发布了全国税收实施要则 ，但由于种种原因，一直没有开征。但真正开征的时间为 1980 年 9 月，1980 年 9 月，个人所得税法正式颁布，该法的征税对象包括中国公民和中国境内的外籍人员，但由于规定的免征额较高每月或每次 800 元，而国内居民工资收入普遍很低，因此绝大多数国内居民不在纳税范围之内。为了有效调节社会成员收入水平的差距，1986 年 1 月，国务院发布了城乡个体工商业户所得税暂行条例，同年 9 月颁布了个人收入调节税暂行条例，上述规定仅适用于本国居民。1994 年我国颁布实施了新的个人所得税法，初步建立起内外统一的个人所得税制度。其后，随着经济社会形势的发展变化，国家对个人所得税制进行了几次重大调整：1999 年恢复征收储蓄存款利息所得个人所得税 2006 年和 2008 年两度提高工资、薪金所得项目减除费用标准；2007 年将储蓄存款利息所得税税率由 20%调减为 5%； 2008 年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税；2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。随着我