中国邮政储蓄银行湖南省分行会计稽核差错处理及考核办法67

湖南邮政金融个人业务 2013 年会计稽核差错管理办法第一章 总则第一条 为规范会计稽核差错处理流程，不断提高柜面业务处理质量，充分发挥会计监督职能，健全和完善全省业务风险防范体系，促进各项业务的持续、稳健发展。根据总行关于印发邮政金融从业人员违规行为处理暂行办法的规定 （邮银发2010964 号） 、 中国邮政储蓄银行会计稽核操作规程（试行） 等相关制度和规定，结合我省的实际情况，制定本办法。第二条 本办法所指会计稽核差错（以下统称“差错” ）是按照业内有关法律法规和行内相关会计、业务制度要求，各级机构在履行岗位职责、办理柜面业务、转账结算和进行账务处理的过程中，通过交易凭证反映的违反业务流程和管理规定的行为。第三条 本办法旨在通过全面考核，促进差错整改，最大限度降低风险隐患，提高操作风险控制能力。评价工作质量，不断提升各级从业人员业务规范化操作水平，树立良好服务形象。第四条 会计稽核差错管理遵循以下基本原则：（一）客观原则：用客观标准评价，以事实为依据进行考核。 （二）公开原则：提高考核透明度，全面公开考核全过程。（三）风险原则：以防范风险为中心，降低运营风险、避免损失。（四）科学原则：以分类管理为手段，不断创新和完善制度，提升从业人员合规操作意识，规范业务处理行为。第五条 本办法适用于湖南省辖区内所有邮储银行及邮政代理网点，省行、二级分行、一级支行各会计核算机构及各级差错管理机构。第二章 工作职责及人员管理第六条 各级会计结算部负责组织辖内会计稽核制度的执行，依据上级规章制度，制定辖内稽核差错考核细则及实施办法，根据稽核结果做好业务会计稽核管理优化工作，组织辖内各机构差错整改回复、风险排查落实，以及信息沟通工作；各营业机构是会计稽核疑点排查、差错确认及整改的机构。第七条 根据会计稽核管理工作内容，各市州分行会计结算部、县(市）支行设稽核督导员，各市、县邮政代理金融业务局设置稽核协导员（负责邮政网点差错处理） ，各营业机构综合柜员负责所辖机构差错管理工作。（一）稽核督导1.执行会计稽核制度，并负责所辖机构的会计稽核培训管理工作。2.遵循稽核差错考核相关要求，督促所辖营业机构按时完成差错整改回复、争议差错的协调及信息沟通等工作，完成其业务的自我检查及隐患排查。3.负责所辖营业机构差错的审阅。4.负责所辖网点机构原始凭证影像的调阅。5、负责所辖营业机构新增柜员映射关系的维护。6、负责所辖机构缺失凭证的查找、确认等工作。7、负责所辖机构凭证的寄递以及网点空包的返还等工作。8、根据省稽核中心的稽核结果，对所辖营业机构的异常交易进行排查，提出风险隐患整改建议，做好辖内业务会计稽核管理优化工作。（二）稽核协导员1.负责所辖营业机构差错问题的落实及督促整改。2.负责所辖营业机构差错问题的隐患排查及信息回复。3.负责所辖机构异常交易排查。4.负责所辖营业机构差错问题再培训。5.负责所辖机构缺失凭证的查找、确认等工作。6.根据会计稽核差错整改建议做好辖内营业机构管理优化。（三）综合柜员1.按照会计稽核制度要求，完成本营业机构差错落实、差错回复及差错整改。2.负责缺失凭证的查找、确认等工作。3.负责本网点所有凭证上交工作。4.负责异议差错的上报、沟通及相关处理。5.负责对本机构柜员的业务培训、业务指导。6.负责本机构的业务授权监督及异常情况报告。7.负责对本机构的风险隐患提出整改建议。第三章 会计稽核差错处理流程及规定第一节 会计稽核差错处理流程第八条 会计稽核差错处理包括：中心差错签发、网点回复、督导审阅、中心核销/注销四个步骤，涉及省分行会计稽核中心、稽核督导(稽核协导）主管部门、网点三个环节。全程通过会计稽核系统实时处理。具体如下：（一）省分行会计稽核中心1.中心差错签发：稽核中心登记的差错通知单，实时下发到网点机构。 2.网点机构回复：综合柜员对差错进行整改，并在稽核系统内进行差错回复。 3.督导审阅：市县稽核督导员对网点整改回复的差错进行审阅，审阅回复合格的差错提交稽核中心，回复不合格的差错返回网点重新整改，其中警示类差错网点回复后自动结束差错流程，无需督导进行审阅 4.中心核销/注销:稽核中心原差错签发人，对市县稽核督导员审阅提交的差错进行分析，确认差错属实，进行差错核销，确认为不是差错，则进行注销。（二）网点机构差错回复。综合柜员登录金融业务会计稽核系统查看本机构差错信息，按要求进行差错核实，并在系统中进行差错回复。（三）稽核督导（稽核协导）主管部门督导审阅。稽核督导员登录金融业务会计稽核系统查看本县（市）所辖营业机构已回复差错信息，依据差错凭证影像、疑点差错描述及营业机构回复信息，进行差错复审及差错回复审阅处理。各级稽核督导员每日按时将邮政所辖网点会计稽核情况通报给邮政稽核协导员，稽核协导员必须及时进行差错复审及差错回复审阅处理，并及时回复给银行稽核督导员。第二节 会计稽核差错处理规定第九条 营业机构处理规定（一）依据会计稽核中心下发差错信息、异常交易协查函进行差错确认及整改，对异常交易进行排查，综合柜员是差错核实、落实整改、回复的责任人，对本机构柜员负有培训、指导的职责，必须定期组织开展业务学习、差错分析、操作风险提示等工作。（二）差错处理时效要求，各营业机构应在收到差错之日起 3 日内进行回复，如有特殊情况，需书面上报市县机构说明原因。综合柜员应每日登陆“会计稽核系统”查看本机构差错信息，对营业终了前收到的各类差错，应于当日进行相应处理，督促差错核实整改，并及时回复。（三）差错处理质量要求1.各网点机构应在规定时间内通过稽核系统对稽核中心下发的差错在“回复内容”栏内，填写整改落实情况，填写内容应符合“语言准确、描述清晰、内容完整” 要求。2.在处理丢失或漏交原始凭证问题时，应按以下要求处理：（1）各营业机构补交的交易凭证或说明，应由原交易柜员、综合柜员履行补交交易凭证或说明的手续，经支行（局）长审核上交。（2）各营业机构补交的交易凭证或说明，需逐张注明机构代码、原业务日期、原柜员号、原交易流水号，以柜员为单位顺序编号，并填制补交清单 （附件 1） ，单独装入信封，放入小包内，上交至省行会计稽核中心。若补交凭证为手写，应在凭单上手写该交易机印记录，由客户本人在“客户签字”处亲笔签名，并对手写凭证的原因进行情况说明（说明上应明确：手写凭证原因、客户签字为亲笔签字、已永久保留其监控资料，由业务主管和支行长审核签字，加盖单位公章予以确认） 。（四）差错整改处理要求各营业机构差错整改应遵循“及时、准确、实效”的原则，对差错整作如下要求：1.网点应于 T+2 日前（T 日为差错签发日）进行差错整改回复，市县稽核督导员应于 T+3 日（漏交原始凭证，有流水无凭证的差错为 T+5 日）前将辖内网点差错回复审阅完毕并提交省分行会计稽核中心。2.对不符合差错整改要求的，会计稽核中心将进行加倍处罚，市县机构应做好督促整改。3.对所属机构同一类差错屡查屡犯的，会计稽核中心将进行加倍处罚，并由县（市）稽核督导员、稽核协导员写出书面分析材料，经主管领导签字，加盖公章上报省分行会计稽核中心。（五）对下发差错存在异议，营业机构应在 2 日内提交市县稽核督导员，经核实确认后，报省分行会计稽核中心处理。第十条 会计结算部（稽核督导主管部门）处理规定（一）二级分行会计结算部负责组织辖内各机构做好差错整改回复、差错情况分析、整改情况检查以及信息沟通工作，并应定期将检查分析情况上报省分行会计稽核中心；一级支行负责督促所辖网点柜员按时完成差错整改回复、差错争议的协调、整改情况检查以及信息沟通等工作。（二）稽核督导员是市县机构会计稽核系统中差错督导、审核的责任人。对所辖机构差错整改质量负有指导职责，对所辖地区差错处理时效性负有督促职责。（三）稽核督导员在收到营业机构差错回复后 3 日内，完成差错的审阅及回复处理工作。（四）稽核督导员应对回复的差错作如下审核，并填写审核结果。1.按质量和时效要求对所辖机构提交差错进行审核，严把质量关。2.对于所辖各机构首次发生的差错，稽核督导员审核整改落实情况后，应填写对该笔差错督导的详细内容，并提交省分行会计稽核中心。3.对于所辖各机构连续发生的差错，稽核督导员按照第九条第 4 款规定进行处理。（五）对稽核中心下发差错有异议的，按以下程序进行处理：1.由综合柜员与责任柜员进行沟通，核实一致后，报市县稽核督导员进行处理。2.市县稽核督导员负责与省分行会计稽核中心进行沟通处理。第十一条 省会计稽核中心处理规定（一）会计稽核中心负责在业务制度和会计稽核管理制度下，建立会计稽核中心质量体系，制定差错标准，落实差错处理。（二）会计稽核中心下发差错必须遵照储蓄、汇兑、中间业务制度和实施细则的规定办理。并根据差错回复情况，填写意见，作出核销、退回、注销处理；对逾期未回复差错的，督促下级机构查明逾期原因，整改回复。（三）会计稽核中心每月对差错整改情况进行分析，并编发通报，对于差错整改质量不高、整改力度不强、整改不彻底的机构，将按照第四章差错考核相关内容执行。（四）会计稽核中心将加强对重点、关键环节的关注，及时发现业务流程中的风险隐患，对于屡查屡犯、拒不整改、严重差错等风险隐患不定期向各单位进行风险提示。（五）会计稽核中心从业务处理的风险等级、涉及面、关注度等方面，通过下发通报、进行专项分析、下发风险提示等措施，充分揭示风险隐患。第四章 差错考核第十二条 差错考核旨在提高业务规范性，降低操作风险。第十三条 本办法的考核以会计稽核系统下发的差错为依据，以月度为考核周期，邮银双方执行统一的考核标准。第十四条 考核对象为各级操作人员、管理人员及主管领导。第十五条 对操作人员与管理人员的考核（一）对操作人员按差错等级进行考核1.差错按其产生风险的大小，分为一般差错、较大差错、重大差错。差错等级按照总行标准执行。2.考核标准：一般差错每笔 5 元，较大差错每笔 10 元，重大差错每笔15 元，对存在重大风险隐患的将按相关办法进行责任追究。3.对于操作人员同一类差错连续发生或当月累计 3 次的、漏交整批次凭证的，加倍进行考核。4、凭证寄递和差错整改的时效性：未按规定时限寄送凭证（以各单位上报省分行稽核中心备案寄递时限为准考核） 、未按规定时限回复差错的、未及时上报柜员工号变更、未当天在系统内作凭证寄递和空包接收操作，每项、每天按 10 元标准对责任人进行处罚。5、凭证丢失损毁：因工作疏忽，交接不严，保管不善造成丢失毁损的责任性重大差错或形成案件，除按规定追究赔偿损失外，每次扣除当月全额绩效奖金。6、统一印制凭单的使用情况。网点必须使用全省统一印制的凭单，网点未及时请领和使用统一印制的凭单，按重大差错考核，并承担因未使用统一印制凭单产生的扫描及补录差额处理成本。7、网点存在柜员使用他人工号办理业务的，按重大差错考核。（二）对各网点风险经理、网点负责人的考核1、差错整改回复评定为不合格的，对各网点风险经理、网点负责人按原差错等级标准分别进行处罚。2、统一印制凭单的使用情况。网点必须使用省分行统一印制的凭单，网点未及时请领和使用统一印制的凭单，按重大差错考核负责人。（三）每月对市州、县（市）邮政公司及分(支)行的通报对当月全省识别率排名后 10 位，差错率排名前 10 位的县（市）邮政公司、支行，分别进行全省通报批评。对当月全省识别率排名后 2 位，差错率排名前 2 位的市分行、市邮政公司，分别进行全省通报批评。（四）对全年差错率高、整改不及时综合得分排名最后的市州分行、邮政公司，扣减绩效得分 2 分。第十六条 对市县稽核督导与稽核协导人员的考核（一）考核内容及标准1.差错整改回复质量：差错整改回复评定为不合格的，对市县稽核督导、稽核协导人员按原差错等级（各 50%）标准进行处罚。2.凭证寄递和差错整改的时效性：未按规定时限寄送凭证（以各单位上报省分行稽核中心备案寄递时限为准考核） 、未按规定时限回复差错的、未及时维护柜员映射关系、未当天在系统内作凭证寄递和空包接收操作，每项、每天按 10 元标准对责任人进行处罚。3.凭证丢失损毁：因工作疏忽，交接不严，保管不善造成丢失毁损的责任性重大差错或形成案件，除按规定追究赔偿损失外，每次扣除当月全额绩效奖金。第十七条 对市县督导（协导）员、各市州、网点等单位的考核及标准。1.对县市督导会计稽核质量进行考核打分，考核指标分别为：凭证寄递、柜员映射关系维护、差错整改、逾期管理四项。具体如下表：考核指标 考核内容 考核标准 个人业务分项值凭证寄递 凭证寄递及空包返还时效1.凭证寄递及时率在 95%（含）以上的，得 25 分；2.凭证寄递及时率在 95%以下的，每低 1%扣 1 分，扣完为止。3.凭证寄达日期滞后业务日期 7 天（含）以上的，每天每个网点扣 1 分，扣完为止。4.漏交网点凭证每次扣 1 分，凭证丢失造成重大差错的取消参与评优资格。5.未及时在系统中做空包接收，空包未及时返还的，每次扣 0.2 分25柜员映射关系维护映射关系维护及时性1.柜员映射关系维护及时，得 10 分2.柜员映射关系维护不及时，每次每天扣 0.1 分，扣完为止。10差错整改 差错回复合格率1.差错回复合格率在 95%以上的，得20 分；2.差错回复合格率在 95%以下的，每低 1%扣 1 分，扣完为止。20网点逾期差错量 每笔扣 0.01 分，扣完为止。 15督导差错差错量 每笔扣 0.2 分，扣完为止。 20期逾管理强制核销差错量 每笔扣 0.05 分，扣完为止。 10合计 1002.县市协导员会计稽核质量进行考核打分，考核指标分别为：凭证补交、差错整改、逾期管理三项。具体如下表：考核指标 考核内容 考核标准 个人业务分项值凭证补交 凭证补交时效督促网点补交凭证从补交通知下发之日起 7 天（不含）以上凭证还未寄达至稽核中心，每天每个网点扣 1 分，扣完为止。10差错整改 差错回复合格率1.督促差错回复合格率在 95%以上的，得 30 分；2.督促差错回复合格率在 95%以下的，每低 1%扣 1 分，扣完为止。30网点逾期差错量 每笔扣 0.02 分，扣完为止。 20协导差错差错量 每笔扣 0.2 分，扣完为止。 20逾期管理强制核销差错量 每笔扣 0.1 分，扣完为止。 20合计 1003.对网点会计稽核质量进行考核打分，考核指标分别为：凭证识别、凭证寄递、业务差错、差错整改、逾期管理五项。具体如下表：考核指标 考核内容 考核标准 个人业务分项值凭证识别 凭证识别率1.凭证识别率在 80%（含）以上的，得 20 分；2.凭证识别率在 80%以下的，每低 1%扣 1 分，扣完为止。20统一印制凭单使用 凭单的使用未及时使用统一印制的凭单，每次扣1 分，扣完为止。 5网点柜员管理柜员工号管理凭证混放1.网点存在使用他人工号办理业务的，每次每人扣 0.5 分扣完为止2.凭证不按业务日期，不以柜员为单位整理凭证的，每次每人扣 0.5 分，扣完为止3.柜员未及时上报新增工号给市县督导，每人每次扣 0.5 分10业务差错 差错率1.差错率水平低于全省平均（含）以下的，得 20 分；2.差错率水平高于全省平均，每高1%扣 1 分，扣完为止。20差错整改 差错回复合格率1.差错回复合格率在 95%以上的，得15 分；2.差错回复合格率在 95%以下的，每低 1%扣 1 分，扣完为止。20网点逾期差错量 每笔扣 0.5 分，扣完为止。 10逾期管理强制核销差错量 每笔扣 1 分，扣完为止。 15合计 1004.按照会计稽核工作考核指标，设百分制管理办法对各市州邮政公司及市州分行会计稽核质量进行考核打分，其中对各市州分行的评分是综合评分，市州分行的总评分=市州分行评分*80%+市州邮政公司评分*20%，考核指标分别为：凭证识别、凭证寄递、业务差错、差错整改、逾期管理五项。具体如下表：考核指标 考核内容 考核标准 个人业务分项值凭证识别 凭证识别率1.凭证识别率在 80%（含）以上的，得 20 分；2.凭证识别率在 80%以下的，每低 1%扣 0.5 分，扣完为止。20统一印制凭单使用 凭单的使用未及时使用全省统一印制的凭单，每次扣 1 分，扣完为止。 5凭证寄递 凭证寄递及时率1.凭证寄递及时率在 95%（含）以上的，得 10 分；2.凭证寄递及时率在 95%以下的，每低 1%扣 1 分，扣完为止。3.凭证寄达日期滞后业务日期 7 天（含）以上的，每天每个网点扣 0.5分，扣完为止。10业务差错 差错率1.差错率水平低于全省平均