企业所得税月季度预缴纳税申报表

/ 上海代开发票/ 1中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)填报说明一 、 本 表 适 用 于 实 行 查 账 征 收 企 业 所 得 税 的 居 民 纳 税 人 在 月 （ 季 ） 度 预 缴企 业 所 得 税 时 使 用 。二 、 表 头 项 目1、 “税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年 度 中 间 开 业 的 ， “税 款 所 属 期 间 ”为 当 月 (季 )开 始 经 营 之 日 至 所 属 月（ 季 ） 度 的 最 后 一 日 。 次 月 (季 )度 起 按 正 常 情 况 填 报 。2、 “纳 税 人 识 别 号 ”： 填 报 税 务 机 关 核 发 的 税 务 登 记 证 号 码 （ 15位 ） 。3、 “纳 税 人 名 称 ”： 填 报 税 务 机 关 核 发 的 税 务 登 记 证 纳 税 人 全 称 。三 、 各 列 的 填 报1、 第 1行 “按 照 实 际 利 润 额 预 缴 ”的 纳 税 人 ， 第 2行 至 第 17行 的 “本 期 金额 ”列 ， 数 据 为 所 属 月 （ 季 ） 度 第 一 日 至 最 后 一 日 ； “累 计 金 额 ”列 ， 数 据为 纳 税 人 所 属 年 度 1月 1日 至 所 属 月 （ 季 ） 度 最 后 一 日 的 累 计 数 。2、 第 18行 “按 照 上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 平 均 额 预 缴 ”的 纳 税 人 ，第 19行 至 第 22行 的 “本 期 金 额 ”列 ， 数 据 为 所 属 月 （ 季 ） 度 第 一 日 至 最 后 一日 ； “累 计 金 额 ”列 ， 数 据 为 纳 税 人 所 属 年 度 1月 1日 至 所 属 月 （ 季 ） 度 最 后一 日 的 累 计 数 。/ 上海代开发票/ 23、 第 23行 “按 照 税 务 机 关 确 定 的 其 他 方 法 预 缴 ”的 纳 税 人 ， 第 24行 的“本 期 金 额 ”列 ， 数 据 为 所 属 月 （ 季 ） 度 第 一 日 至 最 后 一 日 ； “累 计 金 额 ”列 ， 数 据 为 纳 税 人 所 属 年 度 1月 1日 至 所 属 月 （ 季 ） 度 最 后 一 日 的 累 计 数 。四 、 各 行 的 填 报1、 第 1 行 至 第 24 行 ， 纳 税 人 根 据 其 预 缴 申 报 方 式 分 别 填 报 。 实 行 “按照 实 际 利 润 额 预 缴 ”的 纳 税 人 填 报 第 2 行 至 第 17 行 ； 实 行 “按 照 上 一 纳 税年 度 应 纳 税 所 得 额 平 均 额 预 缴 ”的 纳 税 人 填 报 第 19 行 至 第 22 行 ； 实 行 “按照 税 务 机 关 确 定 的 其 他 方 法 预 缴 ”的 纳 税 人 填 报 第 24 行 。2、 第 25 行 至 第 32 行 ， 由 实 行 跨 地 区 经 营 汇 总 计 算 缴 纳 企 业 所 得 税（ 以 下 简 称 汇 总 纳 税 ） 纳 税 人 填 报 。 汇 总 纳 税 纳 税 人 的 总 机 构 在 填 报 第 1 行至 第 24 行 的 基 础 上 ， 填 报 第 26 行 至 第 30 行 ； 汇 总 纳 税 纳 税 人 的 分 支 机 构填 报 第 28 行 、 第 31 行 、 第 32 行 。五 、 具 体 项 目 填 报 说 明1、 第 2 行 “营 业 收 入 ”： 厦 门 发 票 填 报 按 照 企 业 会 计 制 度 、 企 业 会 计 准则 等 国 家 会 计 规 定 核 算 的 营 业 收 入 。2、 第 3 行 “营 业 成 本 ”： 填 报 按 照 企 业 会 计 制 度 、 企 业 会 计 准 则 等 国 家会 计 规 定 核 算 的 营 业 成 本 。3、 第 4行 “利 润 总 额 ”： 填 报 按 照 企 业 会 计 制 度 、 企 业 会 计 准 则 等 国 家会 计 规 定 核 算 的 利 润 总 额 。4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”： 填 报 按 照 税 收 规 定 的 特 定 业务 计 算 的 应 纳 税 所 得 额 。 从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。/ 上海代开发票/ 35、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6、第7行“免税收入”：长沙发票填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。8、 第 9行 “实 际 利 润 额 ”： 根 据 相 关 行 次 计 算 填 报 。 第 9行 =第 4行 +第 5行 -第 6行 -第 7行 -第 8行 。9、 第 10行 “税 率 （ 25 ） ”： 填 报 企 业 所 得 税 法 规 定 的 25 税 率 。10、 第 11行 “应 纳 所 得 税 额 ”： 根 据 相 关 行 次 计 算 填 报 。 第 11行 =第 9行第 10行 ， 且 第 11行 0。 当 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 和 分 支 机 构 适 用 不 同 税率 时 ， 第 11行 第 9行 第 10行 。11、 第 12行 “减 免 所 得 税 额 ”： 填 报 按 照 税 收 规 定 当 期 实 际 享 受 的 减 免所 得 税 额 。 第 12行 第 11行 。12、 第 13行 “实 际 已 预 缴 所 得 税 额 ”： 填 报 累 计 已 预 缴 的 企 业 所 得 税额 ， “本 期 金 额 ”列 不 填 。13、 第 14行 “特 定 业 务 预 缴 （ 征 ） 所 得 税 额 ”： 在 青 岛 发 票 填 报 按 照 税收 规 定 的 特 定 业 务 已 预 缴 （ 征 ） 的 所 得 税 额 ， 建 筑 企 业 总 机 构 直 接 管 理 的 项目 部 ， 按 规 定 向 项 目 所 在 地 主 管 税 务 机 关 预 缴 的 企 业 所 得 税 填 入 此 行 。14、 第 15行 “应 补 （ 退 ） 所 得 税 额 ”： 根 据 相 关 行 次 计 算 填 报 。 第 15行=11行 -12行 -13行 -14行 ， 且 第 15行 0时 ， 填 0， “本 期 金 额 ”列 不 填 。/ 上海代开发票/ 415、 第 16行 “以 前 年 度 多 缴 在 本 期 抵 缴 所 得 税 额 ”： 填 报 以 前 年 度 多 缴的 企 业 所 得 税 税 款 尚 未 办 理 退 税 ， 并 在 本 纳 税 年 度 抵 缴 的 所 得 税 额 。16、 第 17行 “本 期 实 际 应 补 （ 退 ） 所 得 税 额 ”： 根 据 相 关 行 次 计 算 填报 。 第 17行 =15行 -16行 ， 且 第 17行 0时 ， 填 0， “本 期 金 额 ”列 不 填 。17、 第 19行 “上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 ”:填 报 上 一 纳 税 年 度 申 报 的 应纳 税 所 得 额 。 “本 期 金 额 ”列 不 填 。18、 第 20行 “本 月 （ 季 ） 应 纳 税 所 得 额 ”： 根 据 相 关 行 次 计 算 填 报 。按 月 度 预 缴 纳 税 人 ： 第 20行 =第 19行 1/12按 季 度 预 缴 纳 税 人 ： 第 20行 =第 19行 1/419、 第 21行 “税 率 （ 25 ） ”： 填 报 企 业 所 得 税 法 规 定 的 25 税 率 。20、 第 22行 “本 月 （ 季 ） 应 纳 所 得 税 额 ”： 根 据 相 关 行 次 计 算 填 报 。 第22行 =第 20行 第 21行 。21、 第 24行 “本 月 （ 季 ） 确 定 预 缴 所 得 税 额 ”： 填 报 税 务 机 关 认 定 的 应纳 税 所 得 额 计 算 出 的 本 月 （ 季 ） 度 应 缴 纳 所 得 税 额 。22、 第 26行 “总 机 构 应 分 摊 所 得 税 额 ”： 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 ， 以 本表 （ 第 1行 至 第 24行 ） 本 月 （ 季 ） 度 预 缴 所 得 税 额 为 基 数 ， 按 总 机 构 应 分 摊 的预 缴 比 例 计 算 出 的 本 期 预 缴 所 得 税 额 填 报 ， 并 按 预 缴 方 式 不 同 分 别 计 算 ：(1)“按 实 际 利 润 额 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 ：第 15 行 总 机 构 应 分 摊 预 缴 比 例(2)“按 照 上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 的 平 均 额 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税人 总 机 构 ： 第 22 行 总 机 构 应 分 摊 预 缴 比 例（ 3） “按 照 税 务 机 关 确 定 的 其 他 方 法 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 ：/ 上海代开发票/ 5第24行总机构应分摊预缴比例第 26行 计 算 公 式 中 的 “总 机 构 应 分 摊 预 缴 比 例 ”： 跨 地 区 经 营 的 汇 总 纳税 纳 税 人 ， 总 机 构 应 分 摊 的 预 缴 比 例 填 报 25%； 省 内 经 营 的 汇 总 纳 税 纳 税人 ， 总 机 构 应 分 摊 的 预 缴 比 例 按 各 省 规 定 执 行 填 报 。23、 第 27 行 “财 政 集 中 分 配 所 得 税 额 ”： 汇 总 纳 税 纳 税 人 的 总 机 构 ，以 本 表 （ 第 1 行 至 第 24 行 ） 本 月 （ 季 ） 度 预 缴 所 得 税 额 为 基 数 ， 按 财 政 集 中分 配 的 预 缴 比 例 计 算 出 的 本 期 预 缴 所 得 税 额 填 报 ， 并 按 预 缴 方 式 不 同 分 别 计算 ：(1)“按 实 际 利 润 额 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 ：第 15 行 财 政 集 中 分 配 预 缴 比 例(2)“按 照 上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 的 平 均 额 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税人 总 机 构 ： 第 22 行 财 政 集 中 分 配 预 缴 比 例（ 3） “按 照 税 务 机 关 确 定 的 其 他 方 法 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 ：第 24 行 财 政 集 中 分 配 预 缴 比 例跨 地 区 经 营 的 汇 总 纳 税 纳 税 人 ， 中 央 财 政 集 中 分 配 的 预 缴 比 例 填 报25%； 省 内 经 营 的 汇 总 纳 税 纳 税 人 ， 财 政 集 中 分 配 的 预 缴 比 例 按 各 省 规 定 执行 填 报 。24、 第 28 行 “分 支 机 构 应 分 摊 所 得 税 额 ”： 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 ，以 本 表 （ 第 1 行 至 第 24 行 ） 本 月 （ 季 ） 度 预 缴 所 得 税 额 为 基 数 ， 按 分 支 机 构应 分 摊 的 预 缴 比 例 计 算 出 的 本 期 预 缴 所 得 税 额 填 报 ， 并 按 不 同 预 缴 方 式 分 别计 算 ：(1)“按 实 际 利 润 额 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 ：/ 上海代开发票/ 6第 15 行 分 支 机 构 应 分 摊 预 缴 比 例(2) “按 照 上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 平 均 额 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税 人总 机 构 ： 第 22 行 分 支 机 构 应 分 摊 预 缴 比 例（ 3） “按 照 税 务 机 关 确 定 的 其 他 方 法 预 缴 ”的 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 ：第 24 行 分 支 机 构 应 分 摊 预 缴 比 例第 28行 计 算 公 式 中 “分 支 机 构 应 分 摊 预 缴 比 例 ”： 跨 地 区 经 营 的 汇 总 纳税 纳 税 人 ， 分 支 机 构 应 分 摊 的 预 缴 比 例 填 报 50%； 省 内 经 营 的 汇 总 纳 税 纳 税人 ， 分 支 机 构 应 分 摊 的 预 缴 比 例 按 各 省 规 定 执 行 填 报 。分支机构根据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。25、 第 29行 “总 机 构 独 立 生 产 经 营 部 门 应 分 摊 所 得 税 额 ”： 填 报 汇 总 纳税 纳 税 人 总 机 构 设 立 的 具 有 独 立 生 产 经 营 职 能 、 按 规 定 视 同 分 支 机 构 的 部 门所 应 分 摊 的 本 期 预 缴 所 得 税 额 。26、 第 30行 “总 机 构 已 撤 销 分 支 机 构 应 分 摊 所 得 税 额 ”： 填 报 汇 总 纳 税纳 税 人 撤 销 的 分 支 机 构 ， 当 年 剩 余 期 限 内 应 分 摊 的 、 由 总 机 构 预 缴 的 所 得 税额 。27、 第 31 行 “分 配 比 例 ”： 填 报 汇 总 纳 税 纳 税 人 分 支 机 构 依 据 中 华人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 汇 总 纳 税 分 支 机 构 所 得 税 分 配 表 中 确 定 的 分 配 比 例 。28、 第 32 行 “分 配 所 得 税 额 ”： 填 报 汇 总 纳 税 纳 税 人 分 支 机 构 按 分 配比 例 计 算 应 预 缴 的 所 得 税 额 。 第 32 行 =第 28 行 第 31 行 。六 、 表 内 、 表 间 关 系/ 上海代开发票/ 71、 表 内 关 系（ 1） 第 9行 =第 4+5-6-7-8行 。（ 2） 第 11 行 =第 910 行 。 当 汇 总 纳 税 纳 税 人 总 机 构 和 分 支 机 构 适 用 不同 税 率 时 ， 第 11 行 第 910 行 。（ 3） 第 15 行 =第 11-12-13-14 行 ， 且 第 15 行 0 时 ， 填 0。（ 4） 第 22行 =第 2021行 。（ 5） 第 26=第 15 或 22 或 24 行 规 定 比 例 。（ 6） 第 27 行 =第 15 或 22 或 24 行 规 定 比 例 。（ 7） 第 28 行 =第 15 或 22 或 24 行 规 定 比 例 。2、 表 间 关 系（ 1） 第 28 行 = 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 汇 总 纳 税 分 支 机 构 所 得 税分 配 表 中 的 “分 支 机 构 分 摊 所 得 税 额 ”。（ 2） 第 31、 32 行 = 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 汇 总 纳 税 分 支 机 构 所 得税 分 配 表 中 所 对 应 行 次 中 的 “分 配 比 例 ”、 “分 配 税 额 ”列 。/ 上海代开发票/ 8中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表(B类) 填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。二、表头项目1、 “税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。/ 上海代开发票/ 9年 度 中 间 开 业 的 ， “税 款 所 属 期 间 ”为 当 月 (季 )开 始 经 营 之 日 至 所 属 月（ 季 ） 度 的 最 后 一 日 。 次 月 (季 )度 起 按 正 常 情 况 填 报 。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。3、“纳税人名称”：填