华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表a类报说明

1中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)填报说明一 、 本 表 适 用 于 实 行 查 账 征 收 方 式 申 报 企 业 所 得 税 的 居 民 纳 税 人 及 在 中 国 境 内设 立 机 构 的 非 居 民 纳 税 人 在 月 （ 季 ） 度 预 缴 企 业 所 得 税 时 使 用 。二 、 本 表 表 头 项 目 ：1、 “税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历 1 月 1 日至所属月（季）度最后一日。企 业 年 度 中 间 开 业 的 纳 税 人 填 写 的 “税 款 所 属 期 间 ”为 当 月 (季 )开 始 经 营 之日 至 所 属 季 度 的 最 后 一 日 ， 自 次 月 (季 )度 起 按 正 常 情 况 填 报 。2、 “纳 税 人 识 别 号 ”： 填 报 税 务 机 关 核 发 的 税 务 登 记 证 号 码 （ 15位 ） 。3、 “纳 税 人 名 称 ”： 填 报 税 务 登 记 证 中 的 纳 税 人 全 称 。三 、 各 列 的 填 报1、 “据 实 预 缴 ”的 纳 税 人 第 2行 第 9行 ： 填 报 “本 期 金 额 ”列 ， 数 据 为 所 属月 （ 季 ） 度 第 一 日 至 最 后 一 日 ； 填 报 “累 计 金 额 ”列 ， 数 据 为 纳 税 人 所 属 年 度 1月1日 至 所 属 季 度 （ 或 月 份 ） 最 后 一 日 的 累 计 数 。 纳 税 人 当 期 应 补 （ 退 ） 所 得 税 额 为“累 计 金 额 ”列 第 9行 “应 补 （ 退 ） 所 得 税 额 ”的 数 据 。2、 “按 照 上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 平 均 额 预 缴 ”的 纳 税 人 第 11行 至 14行 及“按 照 税 务 机 关 确 定 的 其 他 方 法 预 缴 ”的 纳 税 人 第 16行 ： 填 报 表 内 第 11行 至 第 14行 、 第 16行 “本 期 金 额 ”列 ， 数 据 为 所 属 月 （ 季 ） 度 第 一 日 至 最 后 一 日 。四 、 各 行 的 填 报本 表 结 构 分 为 两 部 分 ：1、 第 一 部 分 为 第 1 行 至 第 16 行 ， 纳 税 人 根 据 自 身 的 预 缴 申 报 方 式 分 别 填 报 ，包 括 非 居 民 企 业 设 立 的 分 支 机 构 ： 实 行 据 实 预 缴 的 纳 税 人 填 报 第 2 至 9 行 ； 实 行按 上 一 年 度 应 纳 税 所 得 额 的 月 度 或 季 度 平 均 额 预 缴 的 纳 税 人 填 报 第 11 至 14 行 ；实 行 经 税 务 机 关 认 可 的 其 他 方 法 预 缴 的 纳 税 人 填 报 第 16 行 。2、 第 二 部 分 为 第 17 行 至 第 22 行 ， 由 实 行 汇 总 纳 税 的 总 机 构 在 填 报 第 一 部 分的 基 础 上 填 报 第 18 至 20 行 ； 分 支 机 构 填 报 第 20 至 22 行 。五 、 具 体 项 目 填 报 说 明 :21、 第 2 行 “营 业 收 入 ”： 填 报 会 计 制 度 核 算 的 营 业 收 入 ， 事 业 单 位 、 社 会 团体 、 民 办 非 企 业 单 位 按 其 会 计 制 度 核 算 的 收 入 填 报 。2、 第 3 行 “营 业 成 本 ”： 填 报 会 计 制 度 核 算 的 营 业 成 本 ， 事 业 单 位 、 社 会 团体 、 民 办 非 企 业 单 位 按 其 会 计 制 度 核 算 的 成 本 （ 费 用 ） 填 报 。3、 第 4行 “利 润 总 额 ”： 填 报 会 计 制 度 核 算 的 利 润 总 额 ， 其 中 包 括 从 事 房 地产 开 发 企 业 可 以 在 本 行 填 写 按 本 期 取 得 预 售 收 入 计 算 出 的 预 计 利 润 等 。 事 业 单位 、 社 会 团 体 、 民 办 非 企 业 单 位 比 照 填 报 。4、 第 5行 “税 率 （ 25 ） ”： 按 照 企 业 所 得 税 法 第 四 条 规 定 的 25 税 率计 算 应 纳 所 得 税 额 。5、 第 6行 “应 纳 所 得 税 额 ”： 填 报 计 算 出 的 当 期 应 纳 所 得 税 额 。 第 6行 第 4行 第 5行 ， 且 第 6行 0。6、 第 7行 “减 免 所 得 税 额 ”： 填 报 当 期 实 际 享 受 的 减 免 所 得 税 额 ， 包 括 享 受减 免 税 优 惠 过 渡 期 的 税 收 优 惠 、 小 型 微 利 企 业 优 惠 、 高 新 技 术 企 业 优 惠 及 经 税 务机 关 审 批 或 备 案 的 其 他 减 免 税 优 惠 。 第 7行 第 6行 。7、 第 8行 “实 际 已 预 缴 的 所 得 税 额 ”： 填 报 累 计 已 预 缴 的 企 业 所 得 税 税额 ， “本 期 金 额 ”列 不 填 。8、 第 9行 “应 补 （ 退 ） 所 得 税 额 ”： 填 报 按 照 税 法 规 定 计 算 的 本 次 应 补 (退 )预 缴 所 得 税 额 。 第 9行 =第 6行 -第 7行 -第 8行 ， 且 第 9行 0时 ， 填 0， “本 期 金 额 ”列 不 填 。9、 第 11行 “上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 ”:填 报 上 一 纳 税 年 度 申 报 的 应 纳 税所 得 额 。 本 行 不 包 括 纳 税 人 的 境 外 所 得 。10、 第 12行 “本 月 （ 季 ） 应 纳 所 得 税 所 得 额 ”： 填 报 纳 税 人 依 据 上 一 纳 税 年度 申 报 的 应 纳 税 所 得 额 计 算 的 当 期 应 纳 税 所 得 额 。按 季 预 缴 企 业 ： 第 12行 =第 11行 1/4按 月 预 缴 企 业 ： 第 12行 =第 11行 1/1211、 第 13行 “税 率 （ 25 ） ”： 按 照 企 业 所 得 税 法 第 四 条 规 定 的 25 税率 计 算 应 纳 所 得 税 额 。312、 第 14行 “本 月 （ 季 ） 应 纳 所 得 税 额 ”： 填 报 计 算 的 本 月 （ 季 ） 应 纳 所 得税 额 。 第 14行 =第 12行 第 13行13、 第 16行 “本 月 （ 季 ） 确 定 预 缴 的 所 得 税 额 ”： 填 报 依 据 税 务 机 关 认 定 的应 纳 税 所 得 额 计 算 出 的 本 月 （ 季 ） 应 缴 纳 所 得 税 额 。14、 第 18行 “总 机 构 应 分 摊 的 所 得 税 额 ”： 填 报 汇 总 纳 税 总 机 构 以 本 表 第 一部 分 （ 第 1 16行 ） 本 月 或 本 季 预 缴 所 得 税 额 为 基 数 ， 按 总 机 构 应 分 摊 的 预 缴 比 例计 算 出 的 本 期 预 缴 所 得 税 额 。(1)据 实 预 缴 的 汇 总 纳 税 企 业 总 机 构 ：第 9 行 总 机 构 应 分 摊 的 预 缴 比 例 25%(2)按 上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 的 月 度 或 季 度 平 均 额 预 缴 的 汇 总 纳 税 企 业 总 机 构 ：第 14 行 总 机 构 应 分 摊 的 预 缴 比 例 25%（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第 16行总机构应分摊的预缴比例25%15、 第 19 行 “中 央 财 政 集 中 分 配 税 款 的 所 得 税 额 ”： 填 报 汇 总 纳 税 总 机 构 以本 表 第 一 部 分 （ 第 1 16 行 ） 本 月 或 本 季 预 缴 所 得 税 额 为 基 数 ， 按 中 央 财 政 集 中分 配 税 款 的 预 缴 比 例 计 算 出 的 本 期 预 缴 所 得 税 额 。(1)据 实 预 缴 的 汇 总 纳 税 企 业 总 机 构 ：第 9 行 中 央 财 政 集 中 分 配 税 款 的 预 缴 比 例 25%(2)按 上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 的 月 度 或 季 度 平 均 额 预 缴 的 汇 总 纳 税 企 业 总 机 构 ：第 14 行 中 央 财 政 集 中 分 配 税 款 的 预 缴 比 例 25%（ 3） 经 税 务 机 关 认 可 的 其 他 方 法 预 缴 的 汇 总 纳 税 企 业 总 机 构 ：第 16 行 中 央 财 政 集 中 分 配 税 款 的 预 缴 比 例 25%16、 第 20 行 “分 支 机 构 分 摊 的 所 得 税 额 ”： 填 报 汇 总 纳 税 总 机 构 以 本 表 第 一部 分 （ 第 1 16 行 ） 本 月 或 本 季 预 缴 所 得 税 额 为 基 数 ， 按 分 支 机 构 分 摊 的 预 缴 比例 计 算 出 的 本 期 预 缴 所 得 税 额 。(1)据 实 预 缴 的 汇 总 纳 税 企 业 总 机 构 ：第 9 行 分 支 机 构 分 摊 的 预 缴 比 例 50%(2)按 上 一 纳 税 年 度 应 纳 税 所 得 额 的 月 度 或 季 度 平 均 额 预 缴 的 汇 总 纳 税 企 业 总 机 构 ：4第 14 行 分 支 机 构 分 摊 的 预 缴 比 例 50%（ 3） 经 税 务 机 关 认 可 的 其 他 方 法 预 缴 的 汇 总 纳 税 企 业 总 机 构 ：第 16 行 分 支 机 构 分 摊 的 预 缴 比 例 50%(分 支 机 构 本 行 填 报 总 机 构 申 报 的 第 20 行 “分 支 机 构 分 摊 的 所 得 税 额 ”)17、 第 21 行 “分 配 比 例 ”： 填 报 汇 总 纳 税 分 支 机 构 依 据 汇 总 纳 税 企 业 所 得税 分 配 表 中 确 定 的 分 配 比 例 。18、 第 22 行 “分 配 的 所 得 税 额 ”： 填 报 汇 总 纳 税 分 支 机 构 依 据 当 期 总 机 构 申报 表 中 第 20 行 “分 支 机 构 分 摊 的 所 得 税 额 ”本 表 第 21 行 “分 配 比 例 ”的 数 额 。5中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。三、具体项目填报说明1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”第2行“税务机关核定的应税所得率”。64、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额” （1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）第5行“税务机关核定的应税所得率”。7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”第9行“换算的收入额”。11、第11行 “税率”：填写企业所得税法第四条规定的25%税率。12、第12行“应纳所得税额” （1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” 第11行“税率”按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” 第11行“税率”按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” 第11行“税率”（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行第12行。 包 括 享 受 减 免 税 优 惠 过 渡 期 的 税 收 优 惠 、 小 型 微 利 企 业 优惠 、 高 新 技 术 企 业 优 惠 及 经 税 务 机 关 审 批 或 备 案 的 其 他 减 免 税 优 惠 。14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。715、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行0时，本行填0。中华人民共和国企业所得税扣缴报告表填表说明一、本表适用于扣缴义务人按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，对下列所得，按次或按期扣缴所得税税款的报告。1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2、非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。二、扣缴义务人应当于签订合同或协议后二十日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。三、签订合同或协议后,合同或协议规定的支付款额如有变动,应于变动后十日内,将变动情况书面报告税务机构。四、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机构批准,可以适当延长期。五、扣缴人义务人不按规定期限将已扣税款缴入国库以及不履行税法规定的扣缴义务,将分别按中华人民共和国税收征收管理法第六十八条、第六十九条的规定,予以处罚。六、本表填写要用中、外两种文字填写。七、本表各栏填写如下:1、扣缴义务人识别号：填写办理税务登记时，由主管税务机构所确定的扣缴义务人的税务编码。2、扣缴义务人名称:填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称。3、纳税人识别号：填写非居民企业在其居民国的纳税识别代码。84、所得项目：填写转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得。中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表填报说明一、使用对象及报送时间1使用对象本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。2报送要求季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同中华人民共和