审计测试中的抽样技术一般包含哪些

造价 168，一站式专业造价服务平台 官方网址：/审计测试中的抽样技术一般包含哪些造价 168 材价查询文库板块提供最新工程造价相关工作文件下载，涵盖造价案例分析、估算概算、定额清单、成本管理、施工预算、工程结算、建材商城、 建筑法规、工程造价员考试资料等专业造价文档。造价 168 建材网欢迎您的登录！第九章审计测试中的抽样技术一审计抽样：指注会在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种方法。二审计抽样的适用范围：审 计 抽 样 对 符 合 性 测 试 和 实 质 性 测 试 都 适 用 ， 但 并 不是 对 于 这 些 测 试 中 的 所 有 程 序 都 适 用 。 审 计 抽 样 可 在 逆 查 、 顺 查 和 函 证 中 广泛 运 用 ， 但 通 常 不 用 于 询 问 、 观 察 和 分 析 性 复 核 程 序 。 三 审 计 抽 样 与 抽 查 的 区 别抽查一种技术使用中无严格要求 不要运用抽样技术不存在推断总体问题，不发表总体意见审计抽样一种方法严格按程序和抽样方法的内在要求需要运用抽查技术基本目标是在有限审计资源条件限制下，收集充分、适当的审计证据，以形成和支持审计结论。五属 性 抽 样 与 变 量 抽 样 的 区 别 见 下 表类似于检查风险(1)注 册 会 计 师 在 进 行 实质性测试时 ， 主 要 应 关 注 误 受 风 险 也 称 “风 险 ”， 抽样 结 果 表 明 账 户 余 额 不 存 在 重 大 错 误 而 实 际 上 存 在 重 大 错 误 的 可 能 性 和 误 拒 风险 也 称 “风 险 ” 抽 样 结 果 表 明 账 户 余 额 存 在 重 大 错 误 而 实 际 上 不 存 在 重 大 错 误 的 可能 性 。 (3)抽 样 风 险 对 审 计 工 作 的 影 响 。 信 赖 不 足 风 险 与 误 拒 风 险 的 产 生 ， 可 能导 致 二 种 结 果 ： 一 是 降 低 审 计 效 率 ； 二 是 执 行 额 外 的 审 计 程 序 ， 增 加 审 计 工 作 量 。 信 赖 过 度 风 险 与 误 受 风 险 是 最 危 险 的 风 险 ， 它 会 导 致 注 册 会 计 师 形 成 不 正 确 的 审计 结 论 。2 非 抽 样 风 险 。 与 抽 样 无 关 的 因 素 造 成 的 不 确 定 性 。 是 指 注 册 会 计 师 因 采 用 不恰 当 的 审 计 程 序 或 方 法 ， 或 因 误 解 审 计 证 据 等 而 未 能 发 现 重 大 误 差 的 可 能 性 。 产生 这 种 风 险 的 原 因 主 要 有 ： （ 1） 人 为 错 误 。 （ 2） 运 用 了 不 切 合 审 计 目 标 的程 序 。 （ 3） 错 误 解 释 样 本 结 果 。 非 抽 样 风 险 无 法 量 化 ， 但 是 ， 注 册 会 计 师 应 当 通 过 适 当 的 计 划 、 指 导 和 监 督造价 168，一站式专业造价服务平台 官方网址：/审 计 工 作 ， 坚 持 质 量 控 制 标 准 ， 有 效 地 降 低 非 抽 样 风 险 。 （ 四 ） 可 信 赖 程 度可 信 赖 程 度 通 常 用 预 计 抽 样 结 果 能 够 代 表 审 计 对 象 总 体 特 征 的 百 分 比 来 表 示 。注 册 会 计 师 对 可 信 赖 程 度 要 求 越 高 ， 需 选 取 的 样 本 量 就 应 越 大 。 正 比 例 ：抽 样 结 果 有 95%的 可 信 赖 程 度 ， 就 是 指 抽 样 结 果 代 表 总 体 特 征 的 可 能 性 有95%， 没 有 代 表 总 体 特 征 的 可 能 性 有 5%。 （ 五 ） 可 容 忍 误 差 P1721 概 念 。 可 容 忍 误 差 注 册 会 计 师 是 认 为 抽 样 结 果 可 以 达 到 审 计 目 的 而 愿 意接 受 的 审 计 对 象 总 体 的 最 大 误 差 。 注 册 会 计 师 应 当 在 审 计 计 划 阶 段 ， 根 据 审 计 重要 性 原 则 ， 合 理 确 定 可 容 忍 误 差 。 可 容 忍 误 差 越 小 ， 需 选 取 的 样 本 量 就 应 越 大 。 定性 。 是 注 册 会 计 师 在 不 改 变 对 内 部 控 制 的 可 信 赖 程 度 的 条 件 下 ， 所 愿 意 接 受的 最 大 误 差 。 3 实 质 性 测 试 的 可 容 忍 误 差 误差”概念大全。有 10 个地方（ 一 ） 分 析 样 本 误 差 ： 一 般 应 从 以 下 方 面 着 手 ： 张冠李戴类 应 收 账 款 明 细 账 甲单 位 记 错 为 乙 单 位 ； 管 理 费 用 记 错 为 财 务 费 用 等 ； 在 评 价 抽 样 结 果 时 ， 则应将该项目视为一项误差。 替 代 审 计 程 序 概 念 见 P336 检 查 未 函 证 应 收 账 款 3 如 果 某 些 样 本 误 差 项 目 具 有 共 同 的 特 征 ， 如 相 同 的 经 济 业 务 类 型 、 场 所 、 时间 ， 则 应 将 这 些 具 有 共 同 特 征 的 项 目 作 为 质的 方 面 ， 包 括 误 差 的 性 质 、 原 因及 其 对 其 他 相 关 审 计 工 作 的 影 响 。 例 如 ， 在 阿拉伯数字 ？ 确定这些误差对其他符合性测试以及实质性测试的影响。 （二）推断总体误差（三）重估抽样风险（1）如果推断的总体误差可容忍误差，说明实际情况较好，可以根据样本审查结果作加 样 本 量 或 执 行 替 代 审 计 程 序 ； （ 3） 如 果 推 断 的 总 体 误 差 可 容 忍 误 差 ， 说 明 总 体 情 况 尚 可 ， 应 考 虑 是 否 增 加样 本 量 或 十。控制测试中抽样测试的应用（1）误差：是指注册会计师认为使控制程序失去效能的所有控制无效事件。 前面已讲总体所有项目的特征应是相同的。 （3）风险与可信赖程度：是指样本性质能够代表总体性质的可靠性程度。风险与可信赖 互补的，即：=风险 造价 168，一站式专业造价服务平台 官方网址：/在控制测试中，一般将最小可信赖程度置为 95%的可信赖程度。次数，而且也需要考虑误差的性质。结合图表 9-6 理解。（8）书面说明抽样程序。 （二）停走抽样 会计考试网 是固定样本量抽样的一种特殊形式。是从预期总体误差为零开始，通过边抽样边评价来完成抽样审计工作。这种方法能够有效地提高工作效率，降低审计费用。 采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤：（1）确定可容忍误差和风险水平；（2）确定初始样本量；（3）进行停走抽样决策。 （三）发现抽样发现抽样是在既定的可信赖程度下，在假设误差以既定的误差率存在于总体之中的情况下，至少查出一个误差的抽样方法。发现抽样主要用于查找重大非法事件，它能够以极高的可信赖程度（如 99.5%以上）确保查出误差率仅在0.5%1%之间的误差。使用发现抽样时，当发现重大的误差，无论发生次数多少，注册会计师都可能放弃一切抽