柳城县村级会计委托代理服务实施细则

柳城县村级会计委托代理服务实施细则第一章 总 则第一条 根据柳城县人民政府办公室关于印发柳城县开展村级会计代理服务工作实施方案的通知(柳政办发201156 号) 精神，特制订本实施细则。第二条 村 级财务管理方式改革的范围：村级财务预算内外收入、村级财务预算内外支出、村级事业单位财务收支、发包及上交收入、村级补助资金支出。第三条 村级财务管理方式改革的基本原则和内容：遵循“一个有利、二个符合、三个制度、四个不变” 的原则，即：有利于 经济的发展；符合国家法律法规，符合大多数村民的意愿；民主决策制度，财务公开制度，民主监督制度；所有权不变，审 批权不 变，使用 权 不变，收益 权不变。实 行“ 预算共编、账户分设、集中收付、票据统管”为 主要内容的 财务管理方式。第二章 会计机构与账户设置第四条 成立 乡镇村级会计代理服务中心（设在乡镇财政所），负责村级财务所有业务核算。主要职责：代理村委汇总编制村级财务预算和决算，及时拨付村委各项资金，准确记录各项业务，确保会计核算事项真实完整，按时与乡镇财政所和村委对账，按月编制会计报表。第五条 以村委（社区）为主体进行独立核算。取消村级财务会计，每个村委只设立报账员一名。其主要职责：负责向村级会计代理服务中心报送村委相关财务资料，汇总审核村级资金支出，按时办理各项报账事宜；负责本村的收支结算和往来资金对账。2第六条 账户 分设。由 乡镇村级会计代理服务中心在乡镇金融机构重新设置账户（已有账户的，更换银行留存印鉴即可），村级只留一个基本户，其余账户户全部取消。一村一户、分别建账、分 户核算，印 鉴由代理服务中心和村委（社区）双方共同留存。用于核算乡镇各村委（社区）所有经济往来的收入、支出。该账户可以转账和提取现金。第七条 各村银行账户开设权和变更权属乡镇财政所。账户一经开设，不得擅自变更。确因上级要求或工作需要需增设、调整银行账户的，应向乡镇财政所报批。否则 一律按私设小金库论处。第八条 乡镇村级会计代理服务中心和各村必须按规定的核算内容进行总账和明细分类账核算，严禁收入混户及资金串户现象的发生。第三章 收入管理第九条 各村委 负责组织本村的收入工作，每月对各项收入完成情况进行汇总， 报乡镇 村级会计代理服务中心。第十条 票据统管。村委使用的各种行政事业性收费(款) 票据，由乡镇财政所村级会计代理中心集中统一管理，各村委必须指定专人负责票据的领取、发放、保管和核销工作。乡镇村级会计代理服务中心要规范对票据的管理，严格实行票款分离、以票管收、核旧领新， 严禁坐收坐支。第四章 支出管理第十一条 建立备用金制度。乡镇村级会计代理服务中心根据村委年度预算指标、 结合村委开展业务需要，合理核定备用金，用于各村日常零星业务开支。各3村必须在备用金限额内报账，乡镇村级会计代理服务中心不得无存款透支，不得超指标支出。第十二条 公用支出。各村委在乡镇村级会计代理服务中心核定的备用金限额内，严格控制各项公用经费支出。单项支出数额较大的，按照银行现金管理规定办理划拨支出，不得用备用金支付。第十三条 专项支出。严格按照现行管理办法要求进行报账制核算。第十四条 资金审批。 报账员办理每笔支出，均应履行财务制度规定的程序，由村委主任执行“ 一支笔”审批。第十五条 报账制度。村报账员要对要求报账的凭证进行归类汇总审核，填制支出报账汇总表。并对特殊的、大笔的开支事项写出书面说明。乡镇村级会计代理服务中心审核村级财务支出报账凭证主要侧重于：支出的合理性和必要性，支出发票的合法性及支出手续的完备性。各村必须对报支发票的真实性负责，严禁超范围支出和借款透支，否则不予审核入账。第五章 监督检查第十六条 乡镇村级会计代理服务中心要制订和健全内部管理制度和工作流程等规章制度，确保财政管理高质量，会计核算及时、准确、规范，各项资金无差错。第十七条 各村报账员与乡镇村级会计代理服务中心在月份终前进行对账，乡镇村账乡代理服务中心内部应每天进行对账，月终与银行对账，做到日清月结。第十八条 各村报账员在月份终了 5 日内向乡镇村级会计代理服务中心和乡镇政府报送备用金收支结存报表，乡镇村级会计代理服务中心于月份终了 104日内向各村报送会计报表。第十九条 乡镇村级会计代理服务中心要定期或不定期对村级财务的各种资金和相关财务进行检查，发现问题及时纠正，对违法违纪行为应及时上报有关部门。第二十条 乡镇村级会计代理服务中心必须严格执行国家法律和财政法规。