2011年注册税务师《税法ⅰ》全真模拟试卷(3)-中大网校

2011 年注册税务师税法全真模拟试卷(3)总分：140 分 及格：84 分 考试时间：150 分一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)M 省甲市某煤炭公司所属生产单位在 N 省乙市开采煤矿，该煤矿由 P 省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往 Q 省丁市，则其资源税纳税地点为（ ） 。(2)独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的（ ） 。(3)李某 2010 年 3 月 12 日，从某公司购买轿车一辆，供自己使用，支付含增值税价款为221000 元，另支付购置工具件和零配件价款 4000 元，车辆豪华装饰费 8000 元，销售公司代收保险费等 1000 元，支付的各项价款均由北京销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税为（ ）元。(4)甲成产企业地处市区，2010 年 5 月缴纳增值税 28 万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税 15 万元。甲企业应缴纳城市维护建设税（ ）万元。(5)2007 年 8 月 1 日起，个人出租房屋，营业税的实际征税税率为（ ） 。(6)个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由（ ）根据实际情况确定。(7)某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（ ） 。(8)如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（ ） 。(9)从 2006 年 4 月 1 日起，下列消费品不征消费税的是（ ） 。(10)某独立矿山代扣代缴资源税 12 万元，应向（ ）主管税务机关缴纳。(11)关于伴生矿的资源税政策，下列说法正确的是（ ） 。(12)某油田 2010 年 1 月生产原油( 稠油、稀油划分不清楚)20 万吨，当月销售 195 万吨，加热、修井用 05 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100万立方米。天然气的单位税额为 15 元，千立方米，原油中的稠油单位税额为 25 元/吨、稀油的单位税额为 35 元吨，则该油田本月应纳资源税为（ ）万元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(13)金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其（ ）数量作为课税数量。(14)某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增值税由（ ）缴纳。(15)某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收人为 80 万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为 l5 万元，当月速达公司的营运收人为 40万元，则两家运输公司共应纳营业税为（ ）万元。(16)下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ） 。(17)税收法律体系的核心是（ ） 。A 征税主体 B税收法律关系的对象 C纳税主体D税收法律关系的内容(18)某采矿企业 2009 年 6 月开采锡矿石；50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿100 吨，锡矿精矿的选矿比为 1：12，锡矿资源税适用税额每吨 8 元。该企业 6 月应纳资源税（ ）元。(19)某盐场本月以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨( 每吨已缴纳资源税 5 元)加工成固体盐 12000 吨全部对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该盐场本月应缴纳资源税（ ） 。(20)视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是（ ） 。A 平衡各类经营方式的税收负担 B纳税人计税简便 C税务机关征收简便 D符合国际惯例(21)某铅锌矿山，2009 年 8 月，开采销售铅锌矿原矿 500000 吨；开采铅锌矿过程中，伴采了铝土矿 10000 吨，对外销售 8000 吨。则该矿山本期应纳资源税为（ ）元。(当地铅锌矿 20 元吨，铝土矿 25 元，吨)(22)资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（ ） 。(23)个人所得税法第 6 条规定：劳务报酬所得按次征收。 个人所得税法实施条例第21 条规定：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入。以一个月内取得的收人为一次。从税法的解释方法的角度看，第 21 条属于税法解释中的（ ） 。A字面解释 B立法解释 C系统解释 D扩充解释(24)（ ）是调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。(25)纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税， “进口之日”是指（ ） 。(26)按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(27)某营业税纳税人，2009 年 6 月，转让专利权一项，收入 100 万元，购进税控收款机取得普通发票上注明的价款 117 万元，转让尚未进入施工阶段的在建项目收入 300 万元(转让无形资产税率 5，不动产 5)。应纳营业税额为（ ）(28)下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ） 。(29)某进出口公司 2009 年 8 月进口一批货物，成交价格 35 万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费 2 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费 5 万元，起卸后发生运费 04 万元。海关于 9 月 2 日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，10 月 21 日缴纳的进口环节的税金，关税税率为 10。该公司 9 月 30 日应纳进口环节的税金及滞纳金（ ）万元。(30)下列融资租赁业务应缴纳增值税的有（ ） 。(31)在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是（ ） 。(32)减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是（ ） 。(33)属于计征营业税的营业额是（ ） 。(34)按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括（ ） 。(35)下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（ ） 。(36)根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是（ ） 。(37)下列企业属于增值税一般纳税人，但可按 6征收率征税的企业是（ ） 。(38)1993 年 12 月 25 日国务院重新发布中华人民共和国资源税暂行条例 ，从 1994 年 1月 1 日起实行新的包括（ ）在内的资源税。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(39)适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（ ） 。(40)对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是（ ） 。二、多项选择题(共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)供电企业在销售电力产品时以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有（ ） 。(2)税收法律关系中的财产转移，具有以下（ ）特点。 A无偿 B连续 C让渡D单向(3)纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ ） 。(4)税收保全措施的内容包括（ ） 。(5)下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有（ ） 。(6)增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ） 。(7)在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用（ ）的原则。(8)按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有（ ） 。(9)下列各项目中，不计人进口完税价格的有（ ） 。(10)按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有（ ） 。(11)下列应征营业税的有（ ） 。(12)自 2002 年 1 月 1 日起实行按 4的征收率减半征收增值税的项目有（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(13)下列保险机构提供的保险劳务中，应纳营业税的是（ ） 。(14)车辆购置税的征收范围包括有（ ） 。(15)城市维护建设税的征税范围包括（ ） 。(16)金银首饰消费税的纳税环节可分为（ ） 。(17)下列属于资源税的扣缴义务人（ ） 。(18)税收法律关系变更的原因，主要有（ ） 。A 纳税人履行纳税义务 B纳税人自身的组织状况发生变化 C由于税法的废除 D洪水冲毁了纳税人的厂房、设备 E纳税人经营破产(19)消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（ ）在特定环节征收的一种税。(20)我国现行资源税主要有（ ）几个特点。(21)关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（ ） 。(22)下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ） 。(23)下列税收文件中属于税收法律的是（ ） 。(24)应税消费品计税价格明显偏低又元正当理由的。税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括（ ） 。(25)避免国际重复征税的一般方式包括（ ） 。(26)关于税款征收的原则叙述正确的是（ ） 。(27)下列（ ）情况属于自制应税消费品。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(28)税务登记的内容包括（ ） 。(29)资源税的税目共有 7 个，其中包括（ ） 。(30)按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为（ ） 。三、计算题(共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为 17。2009 年 12 月发生业务如下： (1)购进钢材 100 吨，不舍税单价为 3000 元，取得增值税专用发票注明的价款300000 元，增值税 51000 元，材料已验收入库； (2)购进车床 1 台，取得增值税专用发票注明的价款为 10000 元。增值税为 1700 元，交付安装； (3)销售产品一批，开出专用发票，价款 800000 元，增值税销项税额为 136000 元； (4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入 46800 元； (5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材 2 吨。 根据上述资料回答TSE问题：(2)该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）元。(3)该企业本期应转出的进项税额为（ ）元。(4)该企业本期应纳增值税为（ ）元。(5)某进出口公司 2010 年 3 月进 12 小轿车 120 辆，每辆到岸价格为 7 万元人民币，该公司销售其中的 110 辆，每辆价税合并定价 234 万元，假设小轿车进口关税税率为 110，消费税税率为 5。根据上述资料，回答TSE问题：(6)本月增值税的销项税额为（ ）元。(7)本月应纳增值税额为（ ）元。(8)本月应纳消费税为（ ）元。四、综合分析题(共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：根据上述条件回答TSE问题：(2)甲企业应纳营业税（ ）万元。(3)乙企业应纳增值税（ ）元。(4)丙企业应纳增值税（ ）元。(5)丙企业应纳营业税（ ）元。(6)丁企业应纳营业税（ ）万元。(7)根据上述资料，回答TSE问题：(8)本期委托加工业务应纳消费税（ ）元。(9)本月应缴纳的增值税的销项税（ ）元。(10)本月应纳的增值税（ ）元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(11)本月应向本地税务机关缴纳的城建税（ ）元。(12)下列关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策的陈述，正确的是（ ） 。答案和解析一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1) :B(2) :C(3) :A(4) :A(5) :D(6) :C(7) :B(8) :B(9) :A(10) :B(11) :A(12) :D(13) :A(14) :A(15) :B(16) :B(17) :D(18) :D(19) :D(20) :A(21) :B(22) :D(23) :A(24) :B(25) :B(26) :D(27) :A(28) :D(29) :D(30) :C(31) :D(32) :B(33) :C(34) :D(35) :A(36) :A(37) :C(38) :D(39) :A(40) :D二、多项选择题(共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1) :B, C(2) :A,B,D(3) :A, B, C(4) :A, C(5) :A, B, C(6) :B, C, D(7) :A, B(8) :A, D(9) :A, C, D(10) :A, B, C, D(11) :A, B(12) :A, C(13) :A, C, D(14)