河南会计从业资格财经法规考试重点3

一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税2. 下列各项中属于税收程序法的是（ ）。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法3. 某酒厂为一般纳税人。3 月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为 93600 元；同时收取包装物押金 2000 元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.924. 我国消费税税目共有（ ）个。A.11B.12C.13D.145. 下列各项中，不属于营业税税目的是（ ）。A.建筑业B.娱乐业C.转让无形资产D.加工业6. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人7. 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。A.自领取营业执照之日起 15 日内B.自领取营业执照之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 45 日内D.自领取营业执照之日起 60 日内8. 下列不属于纳税申报方式的是（ ）。A.直接申报B.邮寄申报C.简易申报D.数字申报9. 加收滞纳金是指税务机关对超过法定期限纳税者除责令其照章补缴所欠税款外，并从滞纳之日起，按日家加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A.万分之五B.百分之五C.千分之五D.万分之三10. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009 年 1 月1 日起，我国增值税实行（ ）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税11. 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计 1000 元，取得运输发票上注明运输费 880 元、保险费 20 元、装卸费 100 元。可抵扣的进项税额为（ ）元。A.61.6B.70C.77D.8812. 某企业本月购入已缴纳消费税的材料 30000 元（不含税）用于生产 A 应税消费品。该材料的消费税税率为 20%；本月领用 20000 元用于生产 A 产品。生产出的 A 产品全部销售，取得不含增值税的售价为 42000 元，A 产品的消费税税率为 30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为（ ）元。A.6000B.6600C.8600D.1260013. 某建筑企业 2010 年 1 月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 5000 万元，支付职工工资等支出 1000 万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A.120B.150C.200D.25014. 某外商投资企业 2009 年取得利润总额为 5000 万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款 100 万元，国债利息收入 20 万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2009 年应纳税所得额为（ ）万元。A.4980B.5040C.5124D.513715. 某演员参加商业演出，一次性获得表演收入 50000 元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（ ）元。A.6000B.8000C.10000D.1300016. 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ ）向税务机关提出延长停业登记。A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前 5 日D.停业期满后 5 日17. 下列各项中，不属于发票的是（ ）。A.火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据18. 下列各项中，不属于税收特征的是（ ）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性19. 下列各项中，属于中央税的税种是（ ）。A.增值税B.关税C.车船税D.资源税20. 正天公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率 30，增值税税率为 17，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。A.90B.51C.63D.35.721. 某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费 6000 元、装卸费 500 元、保险费 100 元，并取得了运输公司开具的运输业发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。A.420B.427C.455D.46222. 下列各项中，不征收营业税的是（ ）。A.销售不动产B.转让商标权C.提供修理业务D.出租一栋房产23. 根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（ ）。A.15%B.20%C.25%D.33%24. 根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人25. 税务登记不包括（ ）。A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税额D.注销登记26. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A.7B.10C.15D.3027. 纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收二、多项选择题1. 税收与其他财政收入相比所具有的特征有（ ）。A.强制性B.群众性C.受益性D.固定性2. 按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（ ）。A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法3. 下列各项中，属于增值税纳税人的有（ ）。A.进口货物的企业B.从事运输业的运输公司C.批发货物的超市D.提供修理劳务的汽车行4. 根据营业税的规定，下列属于营业税税目的有（ ）。A.交通运输业B.服务业C.文化体育业D.邮电通信业5. 在我国现行的下列税种中，属于财产税类的有（ ）。A.房产税B.印花税C.车船税D.资源税6. 构成税法最基本的要素有（ ）。A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7. 下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（ ）。A.白酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有（ ）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入9. 下列各项中，体现了税收作用的有（ ）。A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.维护国家利益10. 下列各项中，属于增值税纳税人的有（ ）。A.进口货物的企业B.从事运输业的运输公司C.批发货物的超市D.提供修理劳务的汽车行11. 甲公司外购一批货物 5000 元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000 元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为 8000 元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。A.甲应当缴纳增值税 340 元B.乙应该缴纳增值税 170 元C.甲应当缴纳增值税 510 元D.乙不须缴纳增值税12. 按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ ）。A.会计核算不健全，年不含税销售额在 50 万元以下的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额 100 万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 80 万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为 60 万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人13. 根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（ ）。A.生产型增值税B.消费型增值税C.利润型增值税D.收入型增值税14. 根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（ ）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率15. 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（ ）。A.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税16. 个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。A.年所得 12 万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人17. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有（ ）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产18. 计税依据也称计税标准，可以分为（ ）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.核定计征19. 根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得三、判断题1. 税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（ ）2. 纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。（ ）3. 对于个人所得税非居民纳税人，只就其来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国个人所得税法规定的征税范围。（ ）4. 财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（ ）5. 现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起 3 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ）6. 对偶然所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（ ）7. 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（ ）8. 税务代理的特点包括：中介性、法定性、自愿性和公正性。（ ）9. 外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 l80 天。（ ）10. 税收的特征包括：强制性、无偿性和固定性。（ ）11. 税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（ ）参考答案 一、单项选择题1答案：D解析：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。2答案：C解析：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。 选项AB.D 属于税收实体法。3答案：B解析：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额（93600+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。4答案：D解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有 14 个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。5答案：D解析：本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。6答案：D解析：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。7答案：B解析：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关申报办理税务登记。8答案：D解析：本题考核纳税申报征收方式。纳税申报方式有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。9答案：A解析：本题考核加收滞纳金的概念。加收滞纳金是指税务机关对超过法定期限纳税者除责令其照章补缴所欠税款外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。10答案：A解析：本题考核增值税的类型。 2009 年 1 月 1 日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。11答案：A解析：本题考核运费可以抵扣进项税计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的 7%计算抵扣进项税。可抵扣的进项税额=8807%61.6（元）。12答案：C解析：本题考核消费税的计算。纳税人外购或委托加工收回的已缴纳消费税的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在对连续生产出的应税消费品征税时，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购或委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税税款。该企业当月应缴纳的消费税=4200030%-2000020%=8600（元）。13答案：B解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税 =50003%=150（万元）。14答案：A解析：本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额500012600 万100万，所以，通过民政部门向灾区捐款 100 万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以 2009 年度应纳税所得额为 5000-204980（万元）。15答案：C解析：本题考核个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额50000 （1 20）40000（元），适用税率为 30，速算扣除数为 2000。应纳税额4000030200010000（元）。16答案：A解析：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。17答案：B解析：本题考核发票的范围。 ACD 属于专业发票。18答案：B解析：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。19答案：B解析：本题考核中央税包括的税种。中央税包括：关税、消费税等。 选项A.D 属于中央地方共享税；选项 C 属于地方税。20答案：B解析：本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格（140+70 ）（1-30）300（万元），增值税税额3001751（万元）。21答案：A解析：本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：60007420 （元）。22答案：C解析：本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。23答案：C解析：本题考核企业所得税的税率。根据现行规定，企业所得税的基本税率为 25%。24答案：C解析：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。25答案：C解析：本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。26答案：D解析：本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。27答案：D解析：本题考核税款的征收方式。对于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的纳税人，适用查定征收的税款征收方式。二、多项选择题1答案：AD解析：本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。2答案：BC解析：本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。3答案：ACD解析：本题考核增值税的纳税人。选项 B 属于营业税的纳税人。4答案：ABCD解析：本题考核营业税的税目。营业税共有 9 个税目，分别为：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。5答案：AC解析：本题考核财产税包括的税种。选项 B 属于行为税；选项 D 属于资源税。6答案：ABD解析：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。7答案：AC解析：本题考核消费税的应纳税额计算。选项 B 是从价计征收消费税的；选项 D 是从量定额计征消费税的。8答案：AC解析：本题考核企业所得税免税收入的规定。 企业所得税法 规定，收入总额中的下列收入为免税收入（1）国债利息收入（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项 B 属于不征税收入；选项 D 属于应征税的收入。9答案：ABCD解析：本题考核税收的作用。税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。10答案：ACD解析：本题考核增值税的纳税人。选项 B 属于营业税的纳税人。11答案：AB解析：本题考核增值税的计算。 A 应当缴纳增值税800017-500017-100017340（元）；B 应当缴纳增值税100017 170 （元）。12答案：AC解析：本题考核小规模纳税人的认定。小规模纳税人的认定标准如下（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50 万元以下（含本数，下同）的（2）其他的增值税纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。年销售额超过小规模纳税人标准的，认定为一般纳税人。13答案：ABD解析：本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。14答案：AB解析：本题考核消费税的税率形式。消费税采用比