注销工作注意事项[1]

注销工作要求一、注销资料内容1、注销登记表；2、稽查报告及后附资料；3、企业股东决议、企业注销申请；4、由第三方出具的企业清算报告或由企业出具的清算说明，内容主要反映企业税款缴纳情况、账面资产情况及处置情况，尤其是固定资产，要附明细单；5、银行对帐单；二、税务稽查资料内容（一）税务稽查报告主要内容 根据税务稽查工作规程 （国税发2009157 号）第四十二条要求，在税务检查结束时，应当根据税务稽查工作底稿及有关资料，制作税务稽查报告 ，由检查部门负责人审核。经检查发现有税收违法事实的， 税务稽查报告应当包括以下主要内容：1、案件来源；2、被查对象基本情况（企业收入及交税情况应分年度列明）；3、检查时间和检查所属期间（注销企业要求检查到当期） ；4、检查方式、方法以及检查过程中采取的措施；5、查明的税收违法事实及性质、手段；6、被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形；7、被查对象对调查事实的意见；8、税务处理、处罚建议及依据；9、其他应当说明的事项；10、检查人员签名和报告时间。经检查没有发现税收违法事实的，税务稽查报告应当包括以下主要内容：1、案件来源；2、被查对象基本情况；3、检查时间和检查所属期间；4、检查方式、方法以及检查过程中采取的措施；5、其他应当说明的事项；6、检查人员签名和报告时间。（二）税务稽查报告后附资料主要内容经检查发现有税收违法事实的，税务稽查报告后附资料应当包括：1、经营存续期间每年度财务报表（资产负债表、损益表） ；2、有问题业务的记账凭证及原始单据复印件，相关明细帐页复印件；3、询问笔录或自述材料； 4、相关业务合同（如未签订业务合同，则在自述材料或情况说明中写明未签订）复印件；5、稽查工作底稿；6、被查单位意见（见附件中的稽查文书表样） ；7、其他相关取证资料（如总公司分配表、总公司出具的分公司合并分立文件等） 。经检查没有税收违法事实的，税务稽查报告后附资料应当包括：1、经营存续期间每年度财务报表（资产负债表、损益表） ；2、稽查工作底稿；3、其他相关资料（如总公司分配表、总公司出具的分公司合并分立文件、企业自述材料等） 。（三）稽查资料要求以上复印件均须用 A4纸复印，并在每一张复印件上用钢笔或签字笔签注：（1） “此复印件取自于我公司，与原件相符，原件存于我公司财务” （由涉案企业人员签注）字样及签名、日期，并加盖企业公章。（2） “取证人：某某、某某、何年何月何日（取证日期） ”（分别由两名调查取证税务人员签注）（3）签字时在取证资料左侧或下侧空白处签，以不覆盖取证资料及不影响装订为原则。三、ctais 系统稽查程序中案卷录入相关说明（一）稽查案卷录入内容1、全宗号为区局代码：610198；2、目录号为各税务所代码：唐延分局：4000；科技路所：4300；高新路所：4400；工业园所：4500；电子园所：4600；软件园所：4700；创业园所：4800；草堂所： 4900.3、案卷号：各所自己编，同一个目录号内案卷号不能重复。（二）税务稽查案卷保管期限税务稽查工作规程第七十五条规定，税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：1、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；2、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为 30年；3、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。四、企业注销所得税清算问题根据省局及审计署督察情况通报中税收执法问题第 37条：对应进行企业所得税清算处理的纳税人未进行清算处理。还发现部分单位在受理纳税人注销税务登记过程中，在 ctais 中未如实选择企业实际注销原因，而是将注销原因选择为“其他”，规避纳税人所得税注销清算程序，应履行而未履行企业注销清算所得税申报。现将企业注销清算问题明确如下：请税收管理员为企业进行注销登记时在“税源管理岗”的“注销登记”模块下“注销原因”一栏中选择与纳税人注销情形相符合的注销原因，请勿选择“90 其他注销原因”。如果出现清算提示，请为企业进行注销清算并进行所得税清算申报后再进行注销核准。所得税清算申报程序：在综合征管软件中“申报征收