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文档简介

按新政策改编某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本 6000 万元，职工人数 1000 人，2008 年度有关生产经营业务如下：（1 ）全年实际占地共计 60000 平方米，其中厂房占地 50000 平方米，办公楼占地4000 平方米，医务室占地 1000 平方米，幼儿园占地 2000 平方米，厂区内道路及绿化占地 3000 平方米。（2 ）销售空调取得收入 15000 万元（不含税价格）；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额 6000 万元、进项税额 1020 万元；支付购进原材料的运输费用 200万元、装卸费和保险费 50 万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。（3 ）产品销售成本为 9000 万元；销售费用 1800 万元，其中含广告费用 1400 万元：财务费用、管理费用共计 2300 万元（财务费用中含向母公司借款 4000 万元所支付的年利息费用 240 万元，管理费用中不含城镇土地使用税）。（4 ）计入成本、费用中的实发工资总额 1500 万元（每月均为 125 万元），并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费 277.5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。（5 ）3 月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税 5.1 万元，企业自己负担的保险费和安装训试费 4.9 万元，该台设备企业全年计提的折旧费 7.6 万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为 10 年，、残值率为 5。（城镇土地使用税税额 4 元平方米；同期银行贷款利率 6，不考虑外购设备所得税的抵免）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：79. 该企业 2008 年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。A. 21.6B. 22C. 22.4D. 22.880. 该企业 2008 年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加（）万元。A. 1663.75B. 1667.6C. 1677.39D. 1677.981. 所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用（不含相关税金）（）万元。A. 3600B. 4100C. 3900D. 384082. 工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（）万元。A. 70.5B. 71.1C. 317.25D. 247.583. 新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（）万元。A. 3.8B. 4.43C. 4.75D. 7.684. 该企
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