甜玉米系列产品加工项目可行性研究报告

甜玉米系列产品加工项目 可行性研究报告 目录 第一章 总论 第二章 项目背景 第三章 市场分析 第四章 建设条件与选址 第五章 工程技术方案 第六章 环境保护与工业卫生 第七章 节能与消防 第八章 企业组织与劳动定员 第九章 建设实施进度安排 第十章 投资估算与资金筹措 第十一章 经济效益分析 第十二章 结论与建议 附表： 附表 1：销售收入、销售税金及附加估算表 附表 2：总成本费用估算表 附表 3：流动资金估算表 附表 4：固定资产折旧估算表 附表 5：无形及递延资产摊销估算表 附表 6：捐益表 附表 7：现金流量表（全部投资） 附表 8：资金来源与运用表 附表 9：资产负债表 附件： 1、项目地理位置图 2、项目平面布置图 第一章 总论 一、项目名称及其承办单位 1项目名称：甜玉米系列产品加工项目 2项目建设单位：北京 某 农业股份有限公司 3项目建设地址：北京顺义区“三高”农业示范区内 二、承办企业基本情况 北京 某 农业股份有限公司（以下简称“ 某 公司”），是经北京市证券监督管理委员会推 荐，经北京市人民政府批准，由北京市泰丰现代农业发展中心独家发起设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会“证监发字 1998第 233 号”和“证监发字 1998第 234 号”文批准， 某公司于一九九九年十月四日在深交所挂牌上市。 某 公司是北京市第一家农业类上市公司，也是我国突出的一家农业类大型综合性上市公司。作为北京市顺义区农业核心企业，它承担着为北京市供应名优农副产品的重要任务。顺义区是北京市的农业大区，担负着全市农业领头章的重任， 某 农业股份有限公司作为区政府重点支持的农业上市公司，是顺义区域经济发展的龙 头企业，在推动全区农业产业化和产业结构调整中担当重任。公司本着“立足高科技、发展大受精、做区域经济龙头、争合适国农业第一”的指导思想，开展农业相关一体化经营，优化产业结构和产品结构，形成高铲合理的产业链，利用 首都的科技优势，以“公司 +农户”可“公司 +专业协会”的形式，带动广大农民致富，在取得经济效益的同时也获得一定的社会效益，并为区域经济的发展做贡献。 三、项目概况 项目采用“公司 +农户”的方式，组织京郊农户种植甜玉米，同时建设甜玉米加工生产线，加工生产速冻甜玉米及甜玉米罐头两个系列产品，生产规模为年产 1 万 吨玉米系列产品。 项目总投资 元，其中：建设投资 1976 万元，流动资金 元，所需资金全部自筹。项目占地 50 亩，总建筑面积 6300 平方米。项目建成后，可实现年销售收入 元，年平均利润总额 元，税金 元。 第二章 项目背景 一、项目提出的背景 随着仪器工业的发展和人民生活水平的提高，人们对食品的要求也越来越高，对营养丰富、方便实惠、风味独特的植物产品更是情有独衷。甜玉米正是符合这种要求的果蔬型食品。甜玉米是特有玉米的一种，它富含蛋白质、多种维 生素、膳食纤维、胡萝卜素、亚油酸等营养万分，集中了水果和谷物的优质特性，香甜脆嫩，是果蔬兼用的新兴食品。其茎叶鲜嫩，是优良的青饲料。甜玉米有两类，一类是普通甜玉米，如甜玉 1 号，籽料皮薄，乳熟期含糖量 8%淀粉 35%，主要用于制罐头；另一类是超甜琼玉米，如甜玉 2 号，籽粒皮厚，乳熟期含糖量14%含淀粉 18%含蛋白质 13%以上，订以果穗上市。 新鲜甜玉米的上市级广大人民的蔬菜消费提供了一个新的选择。甜玉米作为一种营养丰富、优势廉价的食品工业原料也展现出越越广泛的用途：粒状、糊状的甜玉米 罐头、速冻甜玉米与风味独特的玉米笋罐头，既可作为西餐的配菜、中餐的炒菜，也可作为羹、汤的配料，进入我们日常生活的餐桌中。 甜玉米深加工作为京郊农业产业化项目，通过甜玉米的种植、加工、销售一体化，把农户与市场连接起来，带动农民致富，符合农业产业化发展方向。 二、建设的必要性 目前我国已具有了许多类型的甜玉米杂交品种，有些类型的甜玉米品种已达到了世界先进水平。由于近些年来甜玉米市场需求不断增加，甜玉米价格一直都保持在相对较高的价格水平上，市场上销售的鲜惩价格都在 之间，其中广州的价格在 2 元以上，这不仅 使甜玉米加工企业取得较好的经济效益，同时也为农民增加收入提供了条件。一般来讲，甜玉米收购价格每穗都在 之间，玉米笋的价格也从 1986 年 /个上升到目前的 /个，个别地区的收见价格已达到 /个，这就使农民种植甜玉米的收益大大高于种粮食的收益。以北京地区为例：北京平原地区的粮食作物一年两熟，小麦产量一般为 300斤 /亩。 /公斤。夏播玉米由于生育期较短，亩产量一般较低，为 350斤 /亩，价格为 公斤，按最好收成和最高价格计算， 农民一年可得收入为 1080 元 /亩。如改种甜玉米每年可种两季， 4 月初至 6 月底， 6 月底至 9 月底，每亩有效穗数为 3000 穗。价格为 /穗，一年就可收入 1800 元 /亩，如上青饲料的销售，每年可比种植普通粮食收入多一倍。由此可见，种植甜玉米其收益大大超过种植一般粮食的收入。 某 农业作为顺义区的农业上市公司，在区域经济的发展外应起到示范作用，在区域农业产业化的推广上起到带头作用，而甜玉米加工项目符合农业产业化政策，也适宜区内经济的产业调整。通过运用“公司 +农户”的运作方式，可以带动大量农户参与到农业产业化进程中来 ，从而可以取得良好的经济效益和社会效益，同时也为区域经济的发展做出贡献。 第三章 市场分析 一、市场状况 甜玉米是一种低脂肪、高纤维、多营养的天然食品，甜玉米制成的各种产品在国际市场上 很走俏，近年的国际贸易量增长很快。国内 1996 年甜玉米消费量达到 吨以上， 1997 年增至 5 万吨以上。目前全世界甜玉米罐头和甜玉米食品的年生产量已超过了 380 万吨。美国和日本是甜玉米的消费大国，美国人均年消费新鲜甜 斤、冷冻甜玉米 斤、罐装甜 斤，美国甜玉米生产量和加工量均居世界首位。甜玉米的主要产 地有美国、韩国、泰国和我国的台湾省。我国大陆甜玉米食品生产起步较晚，但增长较快。 80 年代中期开始进行甜玉米罐头加工，主要集中于上海、大连等沿海城市。随着市场扩大和前景的看好、许多省市都进行了甜玉米的种植和加工，其中北京、上海、湖北、山西、广东、吉林、辽宁等省市都开发出自己的甜玉米产品。甜玉米食品，特别是甜玉米罐头和速冻鲜果穗等产品的生产和出口已经成为食品待业中创汇的又一渠道。如山西省沁县罐头厂自 1988 年 6 年间生产玉米罐头 693 吨，其中出口420 吨，创汇 42 万美元，并成为人民大会堂国宴特供品，许多用户前来订 货，为企业创造了良好的效益。近年来，深圳生产的甜玉米也大量销往香港并占据了香港的大部分鲜食玉米市场。广西自 1984 年以来也累计生产加工甜玉米笋、料、糊状罐头 1127 吨，其中出口 ，为国家创汇 210 万美元。 目前，我国甜玉米的生产和产品的出口在国际上所占的份额仍十分有限，我国的地理和气候条件都十分优越，大部分玉米种植是区都可以种植甜玉米，再加上我国的人口众多，潜在消费群体十分庞大。因此，我国的甜玉米发展潜力巨大。 二、市场预测 1国内市场状况 目前国内甜玉米主要生产厂家有广东的佳隆、上海的梅林、 吉林的吉美等，他们的产品以甜玉米粒罐头为主，年产量在 5000 吨左右。近几年来，市场上甜玉米产品品种逐渐开始丰富，如速冻玉米粒等，但仍以进口为主，随着人民生活水平的提高和对甜玉米产品的了解，价位合理，保持新鲜的甜玉米速冻食品具有广阔市场前景。目前，国内市场需求量已超过 吨（约合 10 万亩），而种植面积不足 5 万亩，市场增长潜力巨大，预计将以 10%以上的年增长率递增。 2国际市场需求 中国甜玉米出口的主要对象将是日本和香港。日本是世界上甜玉米最大的进口国。每年需求 5 万吨，自产 吨，需进口 吨，目 前，销售量还在以 10%的速度递增。香港每天可销售鲜食甜玉米 30 万穗（相当于 1250 亩 的产量），其他甜玉米产品上需求量 425 吨。在欧洲，甜玉米愈来愈受欢迎，仅法国和德国每年各需进口 吨，但是欧洲市场主要被美国占领，出口前景不够乐观。 三、产品方案与建设规模 1产品方案 本项目产品包括速冻和甜玉米及甜玉米罐头两个系列，速冻甜玉米系列包括速冻甜玉米粒和速冻甜玉米穗产品；罐头系列包括甜玉米粒罐头和熟制甜玉米穗软包装产品。后续可开发甜玉米系列加工产品，如玉米饮料、各种玉米方便食品等。 2建设规 模 项目总体建设规模要达到年产 3 万吨甜玉米速冻食品，一期规模为年产 1 万吨，其中速冻甜玉米粒 4000 吨，速冻甜玉米穗 2000 吨；甜玉米粒罐头 2000 吨，熟制甜玉米穗 2000 吨。 第四章 建设条件与选址 一、项目选址 本项目拟建在北京顺义高科技农业试验示范区内前礼务村，项目占地 33000 平方米（约 50亩），为乡办水泥构件厂（已停办）闲置场地，项目将以长期租用的方式取得土地使用权。项目所在地位于顺义区中部平原地区，东经 116 40北纬 40 40。距京密公路和京承铁路约 3公里，距首都国际机场 12 公里，交通 便利。 二、自然资源情况 顺义区位于华北平原的北端，全区总面积 1016 平方公里，全境附乐北有些低山丘陵外，大部分为海拨 60 米以下的平原，平原总面积占全境总面积的 1光照： 顺义区光照充足，年平均总幅射量为 卡 /理幅射 66 千卡 / 70的生理幅射为 卡 / 于 10的生理幅射为 卡 / 平均日照对数 2745 小时，日照百分率为 62%，光照利用时间长，植物可生长期（ 80%保证率）的天数为 251 天，占全年日数的 1 至 6 月，幅射能逐月 增加， 3 月至 5 月增加最快， 5 月至 6 月达到最高峰，月计 16 千卡以上。 2热量： 顺义区年平均气温 最势的 7 月平均气温 最冷的 1 月平均气温 气温年较差 大于 0的积温 4170。 3水资源： 顺义区平均降水 县年总队水 立方米，冬春季干旱少雨，夏季潮湿多雨，雨量分季分布极不均匀， 7 月和 8 月两个月降水 全年总队水的 4土地资源： 顺义区平原区内属于洪积冲积平原，母质大部分由洪积冲积物堆积而成，为第四纪覆盖物，土壤为潮 土和褐土两个土类，经过多年的培肥改良，土壤平均有机质含量 解氮含量 效钾含量 三、能源供应条件 项目地块原有是力设施已不可用，项目用电 1000重新报装。 四、市政配套条件 1上水 项目高峰用水量为 300 吨 /天，拟建机井 1 口，出水量为 50 吨 /小时。 2下水 项目用水主要为玉米穗的漂洗，采用直接明沟排放，用于灌溉周围农田。 3供热 项目拟安装 2 吨锅炉 1 台，以满足生产及生活需要。 4冷库 项目拟建 300 吨冷库，以满足生产周转需要， 产成品的储藏主要采取外部租赁冷库的方式解决。 五、主要原材料供应条件 根据项目年加工生产甜玉米食品 1 万吨的规模，项目需安排甜玉米种植面积 亩两季生产。项目拟条用“公司 +农户”的方式，由项目单位根据每年产量，在顺义区内与农民签定收购合同，项目单位负责技术指导及质量监督，农民按照指定的品种分期播种。 第五章 工程技术方案 一、土建工程 项目建筑总面积为 6300 平方米，各项内容如下： 序号 名称 面积 （平米） 单价 （元 /平米） 总价 （万元） 1 生产车间 5000 1200 600 2 锅炉房 150 1000 15 3 变电室 50 1200 6 4 办公室 1000 1000 100 5 门卫及车库 100 800 8 6 围墙 15 7 绿化 20 合计 6300 5200 764 二、生产工艺方案 项目工艺方案包括甜玉米种植技术方案及加工工艺方案。 1种植技术方案 （ 1）隔离种植 甜玉米是胚乳性状的突变体，为单基因隐性遗传，一旦接受普通玉米的花粉，当代就就成普通玉米，失去甜玉米独特的甜香风味。因此，甜玉米应与普通玉米隔离 300m 以上种植。 （ 2）分期 播种 当地日平均气温稳定达到 12时即可开始播种。甜玉米含淀粉少，籽粒小，千粒重仅110有普通玉米的 1/3，发芽率低，顶土办弱，需要催芽播种，浅播浅盖，力争全苗齐苗。 （ 3）合理密植 甜玉米以采收果穗为目的，生育期只有 90，可适当密植，每 667距 60距 20穴 3， 2 叶 1 心时间苗， 3叶期定苗，每 667 500 （ 4）科学施肥 选用疏松肥沃的土壤，增施有机肥，每 667 500底肥， 25肥作种肥，以提高玉米甜度， 4期追施氮肥 7丝时重施穗肥 15合追肥，搞好中耕除草、培土。雨季注意清沟排水，旱季则要浇水抗旱。 （ 5）防治病虫 甜玉米病虫较严重，苗期防治地老虎，用 百虫与炒熟的油面粉按 3： 1000 配比拦匀，撒主动根际，防治效果好。穗期防治玉米螟，在喇叭口期每 667 50g 拌细土点心。防治大小斑病用多菌灵 1000 倍液喷施，也可用草木灰与石灰粉拌匀，在露水未干进撒于叶上。 （ 6）辅助授助 在开花吐丝期，选晴天上午采集 健壮株上花粉授于花丝上，隔天一次，连续 2。 （ 7）适时采收 甜玉米在吐丝后 20，籽粒含糖量高，此时即可采收嫩果穗。每 667 收果穗500种、制罐头用的甜玉料，则应在完熟期收获。 2加工工艺流程 （ 1）速冻甜玉米粒 甜玉米穗 验质 剥皮 第一次喷淋清洗 第一除须 挑选去虫 第二次喷淋清洗 第二次除须 沥水 脱料 筛选 速冻 称重 包装 入冷库 （ 2）速冻甜玉米穗 甜玉米穗 验质 剥皮 第一次喷淋清洗 第一次除须 挑选去虫 第二次喷淋 清洗 第二次除须 沥水 挑选分级 速冻 称重 包装 入冷库 （ 3）甜玉米粒罐头 甜玉米穗 验质 剥皮 检验除虫 脱粒 漂洗 分级 漂烫 沥水 称重 装罐 加汁 真空封口 空罐 冲洗 杀菌 冷却 擦罐 喷码 保温 检验真空度 贴标 装箱 成品入库 （ 4）甜玉米穗软包装罐头 甜玉米穗 验质 剥皮 检验除虫 清洗除须 挑选分级 漂烫 沥水 真空包装 杀菌 冷却 保温 称重 装箱 成品 入库 三、主要技术装备 表（ 5冻甜玉米生产设备表 序号 设备名称 数量 （台、套） 单价 （万元） 总价 （万元） 1 玉米穗清洗挑选机 2 42 50 85 00 2 玉米脱粒机 6 7 00 42 00 3 振动筛 4 4 50 18 00 4 S） 隧道式速冻机 4 60 00 240 00 5 速冻隧道配套冷源 1 200 00 200 00 6 300 吨低温冷库 1 65 00 65 00 7 水处理设备（电涌析） 1 8 00 8 00 8 封闭式不锈钢水贮罐 1 3 30 3 30 9 风幕（ 1M） 5 0 25 1 25 10 不锈钢管道泵 1 0 25 0 25 11 卫生泵 2 0 20 0 40 12 不锈钢管件 2 1 00 13 不锈钢工作台 2 0 20 0 40 14 塑料袋热合机 2 0 20 0 40 15 手工打包机 0 05 0 40 16 容器 0 10 17 车间用小车 0 50 18 工器具 0 50 19 冷藏车 4 28 60 114 40 小计 38 781 50 表（ 5玉米罐头生产设备一览表 序号 设备名称 数量 （台、套） 单价 （万元） 总价 （万元） 1 玉米脱粒机 2 700 14 00 2 不锈钢洗涤槽 3 2 50 7 50 3 振动筛 2 4 50 9 00 4 不锈钢可似乎式夹层锅 6 1 13 6 80 5 罐装生产线 1 14 00 14 00 6 压杀菌器 2 2 10 4 20 7 喷码机 1 10 00 10 00 8 化糖罐 1 1 50 1 50 9 双联过滤器 1 0 80 00 80 10 卫生泵 1 0 20 0 20 11 电渗析 1 8 00 8 00 12 不锈钢管道泵 1 0 25 0 25 13 真空检验机 1 13 00 13 00 14 封闭式不锈钢水贮罐 1 3 30 3 30 15 不锈钢高位罐 1 1 50 1 50 16 风幕 6 0 25 1 50 17 自动真空包装机 2 3 20 6 40 18 全自动淋水回转式杀菌锅 35 00 19 不锈钢工作台 10 0 20 2 00 20 排气扇 6 0 08 0 50 21 不锈钢传送带（带动力） 1 0 40 0 40 22 排气扇 1 00 23 不锈钢 及塑料容器 1 00 24 工器具 1 00 25 车间用小车 0 60 26 蒸汽锅炉（ 2t/h） 1 27 00 27 00 27 2 匹空调 2 1 00 2 00 小计 53 101 92 172 45 上述设备基本为国产设备，各项生产设备投资合计为 元。 第六章 环境保护与工业卫生 一、厂址与环境保护 本项目为食品生产项目，要求厂区建设在交通方便，水源充足，无有害气体、烟雾、灰沙和其他危害食品安全卫生的物质的地区，项目选址于顺义区“三高”农业示范区内 ，环境条件优越，能够满足上述要求。 二、主要污染源与污染物 主要污染物为玉米穗清洗后的废水，玉米芯、壳、须废充物及锅炉的粉尘废气。 三、综合利用与治理方案 1玉米穗清洗耳恭听用水不添加任何清洁剂，可以直接排放，用于灌溉周围农田。 2玉米加工废弃物为有机物，粉碎后可用于饲料加工。 3锅炉采取附尘装置，烟尘达标排放。 四、工业卫生 1厂房与设施的设计根据工艺流程合理布局，便于清理消毒，严格防止蚊、蝇、鼠及其他害虫的进入和隐匿，并有防烟雾、灰尘的有效措施。 2加工车间设有更衣室、厕所及沐浴室，上述场所应 灯光明亮，通风良好，清洁卫生；门窗不直接开向车间。车间进口设有洗手设施、鞋靴消毒池，车间内设有工器具、容光焕发器和固定设备的清洗、消毒设施。 3废充物应及时清理，在远离加工车间的适当地点设置可供废充物临时存放的可封闭罐，以避免废充物污染食品、设备及道路。 4加工车间、接触食品的工器具、容器和固定设备应定期消毒，工作人员进入加工车间应严格按照食品生产卫生要求进行沐浴、更衣、消毒。 第七章 节能与消防 一、节能 本项目建筑节能贯彻民用建筑节能设计标准北京地区实施细则（ 要求。势力管网选用良好的保温材料。冷库保温有取聚氨酯发泡工艺，以减少热损失。 对其他用水、用电设备，选用国家和北京市推荐使用的节能产品。采用节能变压器、节能开关和节能灯具。 二、消防 根据消防部门的有关规定，在本项目总图布置中设备消除环形通路，以保证消防车辆的安全行使和作业需要。另外，单体建筑物的设计要满足建筑设施防炎规范的要求。在建筑物 内外配备足够的消防器材，加强全体人员的防火教育，以防为主，群专结合，共同承担消防任务。 第八章 企业组织与劳动定员 一、企业组织 项目的组织形式拟定为 某 农业股 份有限公司的全资子公司。项目实施后，将根据经营需要，相应设立生产、营销、技术、培训后勤等职能部门。 二、人员配备与培训 1、项目定员 20 人，其中管理及销售人员 8 人，技术人员 8 人，工人 4 人。由于项目具有季节性生产的特点，生产线上的工人全部雇用季节工，生产高峰期季节工 50 人。 2、由于项目大量雇用季节工进行生产，人员流动性较强，对这部分员工的生产技能培训要求每年进行 2 次，为此，项目特别设立培训部，在每年春秋两季生产之前对全部工作进行上峥嵘培训。 第九章 建设实施进度安排 本项目计划建设周期为一年。具体安 排如下： 时间 项目 2000 年 一季度 二季度 三季度 四季度 可行性研究 其他项目前期工作 土建工程 设备采购及安装 设备调试 竣工验收 第十章 投资估算与资金筹措 一、投资估算和运用 （一）总投资测算 项目总投资测算见表（ 9总投资测算表”。 总投资测算 表（ 9 单位：万元 序号 项目 投资额 一 建设投资 生产设备 1 速冻甜玉米 2 甜玉米罐头 变配电设备 设备安装费 4 建筑工程费 室外工程 机井 电力贴费 电话初装费 不可预见费 流动资金 总投资 算结果表明，项目总投资 元，其中：建设投资 1976 万元，流动资金 元。流动资金按分项详细估算进行估算，详见附表 3“流动资金估算表” （二）资金运用 项目投资组成和运用见表（ 9资金筹措及使用计划表”。 资金筹措及使用计划表 表（ 9 单位：万元 序号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 合计 一 建设投资 1976 0 1976 0 1 其中：借款 2 自筹 1976 0 1976 0 二 流动资金 809 9 15 7 967 4 1 其中：借款 2 自筹 809 9 157 5 967 4 三 总投资 1976 0 809 9 157 5 2943 4 二、资金筹措 （一）建设投资 建设投资 1976 万元，全部由 某 公司自筹解决。 （二）流动资金 流动资金 元，全部由 某 公司自筹解决。 第十一章 经济效益分析 经济效益分析参照国家计委、建设部颁布的建设项目经济评价方法与参数（第二版）的有关内容及深度要求，结合本项目的实际情况进行编制。 一、分析测算说明 （一）项目计算寿命期 项目计算寿命期取十一年，其 中建设期一年，生产期十年。 （二）基准收益率 基准收益率取 12%。 （三）交纳税金和税率 1增值税税率为 13%和 17%； 2所得税税率为 15%； 3城市维护建设税和教育费附加分别为增值税税额的 5%和 3%。 （四）盈余公积金 盈余公积金提取率按 10%计提。 二、财务预测 （一）销售收入和销售税金测算 1销售价格 根据市场分析及成本分析，并考虑 1 吨甜玉米粒约为 4400 穗，每罐粒罐头重 420 克，熟制甜玉米穗软包装每袋装 2 穗，确定速冻甜玉米粒价格为每吨 3124 元，甜玉 米粒罐头价格为每罐 3 元，熟制甜玉米穗软包装价格为每袋 。 2销售收入和销售税金 本项目实施后正常年份销售收入 元，销售税金及附加 元。详见附表 1“销售收入、销售税金及附加估算表”。 （二）总成本预测 本项目成本组成详见附表 2“总成本费用估算表” 1原辅材料、燃料及动力 本项目正常生产年份直接成本 元，其中原辅材料按企业提供资料的计算，燃料及动力按市场价格计算。 2直接工资 本项目需正式员工 20 人，其中管理及销售人员 8 人，技术人员 8 人，工人 4 人。生产高峰期 季节工 50 人。公司正式员工按年人均工资福利 元测算，季节工按每人每月 500 元测算。 3折旧 本项目设备及其他折旧年限取十年，房屋建筑物部分折旧折取取 30 年，残值率均取 4%，按直线法计提折旧，则年折旧额 元。详见附表 4“固定资产折旧费估算表”。 4维修费 维修费按固定资产原值的 4%测算。 5冷藏费 租用冷库每天每吨 3 元，每吨初始处置费 30 元，每年租用 5 个月，年冷藏费 元。 6摊销 本项目电力贴费及电话初装费作为递延资产五年摊销，年摊销 元。详见附表 5“无形及递延资产摊销 估算表”。 7场地租金 项目占地 50 亩，每亩每年租金 2000 元，年场地租金 10 万元。 8其他管理费用 其他管理费用按正常生产年份销售收入的 2%测算。 9销售费用 销售费用按销售收入的 8%测算。 （三）利润预测 项目计算寿命期内平均利润总额 元，年平均交纳所得税 元，年平均税后利润 634 万元，销售收入利润率 详见附表 6“损益表”。 三、财务分析 （一）财务盈利能力分析 1财务现金流量分析 全部投资现金流量计算结果见表（ 10现钞充量计算结果表”。 现金流量计算结果表 表（ 10 项目 所得税后 所得税前 财务内部收益率（ %） 26 30 7 财务净现值（ 2%、万元） 1768 2322 投资回收期（年） 4 95 4 49 2财务静态指标分析 根据损益表和总投资测算表计算投资利润率 投资利税率 （二）财务平衡分析 测算结果表明，该项目逐年在财务上是平衡的，计算寿命期末累计盈余资金 元。详见附表 8“资金来源与运用表”。 （三）资产负债分析 为反映项目各年财务状况，编制资产负债表，表中数据表明，企业财务 状况稳妥可靠。详见附表 9“资产负债表”。 四、财务不确下性分析 （一）盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点为 72%，即达到生产能力的 72%时，企业能保本。 以销售价格表示的盈亏平衡点 即达到预售价格的 ，企业能保本。 （二）敏感性分析 针对投资额增加、销售收入下降、经营成本增加诸因素进行敏感性分析，结果见表（ 10敏感性分析结果表”。 敏感性分析结果表 表（ 10 项目 财务净现值（万元） 内部收益（ %） 基本方案（全投资） 1768 26 投资增加 10% 1609 24 2 销售收入下降 10% 1425 23 6 经营成本增加 10% 11701 25 8 计算结果表明，该项目承担风险能力较强，诸因素中最敏感因素为销售收入（价格）。企业应注意加强市场营销，以确保项目效益的实现。 第十二章 结论与建议 财务测算结果表明，项目全投资所得税后财务内部收益率 26%，财务净现值（ 2%） 1768万元，不确定性分析及敏感性分析表明，项目具有较好的抗风险能力，项目在财务上是可行的。 项目的实施，通过甜玉米的种植、加工、销售一体化，把农户与市场连接起来，带动农民致富，符合农业产业化发展方向，社会效益显著。 市场分析表明，目前甜玉米市场行情很好，但是应当看到，当前市场上的甜玉米产品都还处于初级加工水平，技术含量较低，建议项目单位在项目实施过程中，迅速推进甜玉米的加工深度。同时，还应充分利用上市公司的优势，树立产品的品牌，从而保证项目经济资益和社会效益的实现。 销售收入、销售税金及附加估算表 附表 1 单位：万元 序号 年份 项目 单价元 生产期 合计 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 生产负荷（ %） 80% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 速冻甜玉米粒 3124 产量（吨） 3200 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 39200 销售收入 速冻甜玉米穗 产量（万穗） 售收入 甜玉米粒罐头 3 产量（万罐） 264 330 330 330 330 330 330 330 330 330 售收入 熟制甜玉米穗软包装 产量（万袋） 售收入 销售收入合计 销售税金及附加 销项税金 进项税金 城市维持建设税 0 教育费附加 总成本费用估算表 附表 2 单位：万元 序号 年份 项目 生 产 期 合计 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 1 原材料 辅助材料 燃料及动力 工资及福利 制造费用 中：折旧 修费 藏费 制造 成本合计 管理费用 中：摊销 地租金 他管理费用 销售费用 0 总成本 1 固定成本 2 可变成本 3 经营成本 流动资金估算表 附表 3 单位：万元 序号 年份 项目 最低周 转天数 周转 次数 生 产 期 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 1 流动资产 1419 8 1729 8 1729 8 1729 8 1729 8 1729 8 1729 8 1729 8 1729 8 1729 8 收帐款 30 2 891 4 1091 2 1091 2 1091 2 1091 2 1091 2 1091 2 1091 2 1091 2 1091 2 货 365 0 447 6 447 6 447 6 447 6 447 6 447 6 447 6 447 6 447 6 辅材料 2 30 29 9 37 4 37 4 37 4 37 4 37 4 37 4 37 4 37 4 37 4 料动力 10 6 2 9 3 6 3 6 3 6 3 6 3 6 3 6 3 6 3 6 3 6 产品 2 30 35 0 42 9 42 9 42 9 42 9 42 9 42 9 42 9 42 9 42 9 成品 10 6 297 1 363 7 363 7 363 7 363 7 363 7 363 7 363 7 363 7 363 7 金 30 2 163 5 190 9 190 9 190 9 190 9 190 9 190 9 190 9 190 9 190 9 2 流动负债 609 9 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 付帐款 40 09 9 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 762 4 3 流动资金本年需用额 809 9 967 4 967 4 967 4 967 4 967 4 967 4 967 4 967 4 967 4 4 流动资金本年增加额 809 9 157 5 固定资产折旧费估算表 附表 4 单位：万元 序号 年份 项目 折旧 年限 建设期 生 产 期 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 1 固定资产合计 原值 1914 5 1914 5 1914 5 1914 5 1914 5 1914 5 1914 5 1914 5 1914 5 1914 5 1914 5 折旧费 131 5 131 5 131 5 131 5 131 5 131 5 131 5 131 5 131 5 131 5 净值 1783 0 1651 5 1520 0 1388 5 1257 1 1125 6 994 1 862 6 731 1 599 6 2 设备 10 原值 1003 2 1003 2 1003 2 1003 2 1003 2 1003 2 1003 2 1003 2 1003 2 1003 2 1003 2 折旧费 96 3 96 3 96 3 96 3 96 3 96 3 96 3 96 3 96 3 96 3 净值 906 9 810 6 714 3 618 0 521 7 425 4 329 1 232 7 136 4 40 1 3 建筑工程 30 原值 817 2 817 2 817 2 817 2 817 2 817 2 817 2 817 2 817 2 817 2 817 2 折旧费 26 2 26 2 26 2 26 2 26 2 26 2 26 2 26 2 26 2 26 2 净值 791 0 764 9 738 7 712 6 686 4 660 3 634 1 608 0 581 8 555 7 4 其他 10 原值 94 1 94 1 94 1 94 1 94 1 94 1 94 1 94 1 94 1 94 1 94 1 折旧费 9 0 9 0 9