2016四川财政学（校编）课件：第二章 财政的起因与职能

财政学现实生活中的财政问题 我们每个人无时不受政府经济活动的影响：1. 小学、初中接受全免费的义务教育2. 大学获取政府提供助学贷款3. 享受政府提供的医疗保障服务4. 领取失业保险金5. 获得社会养老保险6. 针对穷人、老人和老兵提供相应的扶贫、补贴或抚恤7. 以较低的价格获取水、电、乘坐公交等产品8. 走的是市政部门投资修筑的道路 当然，天底下没有免费的午餐。我们在享受政府所提供的各种产品和服务的时候，也需要付出相应的代价：1. 在买卖各种商品的过程中，我们所支付的价格中已经包含了一定数量的税款；2. 向政府缴纳个人所得税；3. 缴纳不同形式的财产税；4. 收入所得中有一部分要以社会保险税 (费 )的形式上交给政府部门 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此，它也就成为我们所生活的现实社会中的最为普遍的经济现象之一。第二章 财政的起因与职能 本章提要： 1. 市场失灵 （ 掌握市场失灵的各种类型） 2 .财政职能 （ 掌握财政的三大职能）一、市场失灵： 政府经济活动的起因 （一）市场失灵（ market failure） 指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。 （二）市场失灵的原因 1、市场势力 垄断、自然垄断等 2、市场残缺 因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问 题 3、市场功能不足 （ 1）分配不公平 （ 2）经济波动； （ 3）优值品或劣值品等 。 现代财政理论的分析思路： 市场有效运行 市场失灵 政府干预 财政介入（三）市场势力市场势力的形成原因：1、垄断市场竞争的结果造成的垄断；2、自然垄断 (natural monopoly) 某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。 行业具有平均成本递减的特点。这一情形经常出现在公用事业部门，如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电 话等。 对自然垄断行业来说，独家经营胜过多家竞争。比如，对自来水供应来说，如果只要一条管道就已足够，为何要有两个分开而且平行的管道呢。 因此，自然垄断行业存在竞争失灵的特征，这使得政府的介入和干预成为必要。 （四）市场残缺 在现实经济中，有些产品无法有效形成市场，其中的原因大致可以归结为三个方面： 1公共产品 特性：（ 1）非竞争性造成其无法由私人企业提供。 （ 2）非排他性造成消费者不愿购买 政府具有介入提供非竞争性商品的极大潜力：通过税收等渠道筹措收入以便补偿提供公共产品的成本，同时向消费者免费提供公共产品。 2外部性 外部性 (externalities)指的是经济主体的行为通过市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。 比如，汽车排放的尾气降低了空气质量从而损害了公共健康，但是，不存在一个清新空气的市场迫使车主必须为排放尾气付出代价。 这表明，由于价格机制无法为清新空气的机会成本提供正确的信号，因此导致了社会资源无法实现有效率的配置。MRMSCMRCQQPP外部负效应图例：要求政府干预，通过征污染税或收取环境治理费，使外部成本内在化 3信息不对称（造成有行无市或即使市场但易产生欺诈行为） 信息不对称 (asymmetric information)指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。 例如：人寿保险公司不了解你的真实健康状况，而你的心里却再清楚不过了。 信息不对称容易衍生欺骗等机会主义行为，造成交易双方无法顺利达成交易。比如：人们无法在私人保险市场上买到贫困保险。1. 显然，尽管社会上的每个人都有一朝变穷的可能，这使得购买保险进行预防成为必要。2. 不过，要是你真的可以向一家保险公司购买贫困保险，你可能就不会很努力工作。3. 为了区分你的低收入到底是由于运气太差还是由于努力不够的缘故，保险公司只好随时对你进行监督。不难想象，要做好这项监督工作是十分困难的，甚至毫无可能。4. 因此，不存在贫困保险市场。即有行无市，有需求无供给。政府提供社会救助、失业保险等社会保障方案的一个理由，就在于它们提供了私人市场无法提供的贫困保险。实行这类政策的保险费用主要来自你工作期间所缴纳的税费。万一贫困降临，你交纳的保险费就以福利支出的形式付给你。 资本市场上中小企业的融资也属此类问题 此外，政府还通过进行信息管制来使信息透明化，如对产品包装说明的规定，在资本市场上对上市公司财务状况公布的规定（五）市场功能缺失1、定义 因市场功能不完整而力不能及的经济现象。2、类型（ 1）分配不公平 在市场经济中，人们通过提供产品生产所需的各种要素来获取收入。政府参与公平分配的必要性：分配不公可能损及社会和政局的稳定经济公平是正义体系的一个重要组成部分 （ 2） . 经济波动 宏观经济稳定 充分就业 物价稳定 国际收支平衡 宏观经济的周期性波动 市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制 一般认为，无须动用大量经济资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。 （ 3） .优值品和劣值品 “ 优值 ” 与 “ 劣值 ” 并非产品本身的自然属性，它只是表明消费者的偏好存在问题，因此需要加以纠正。 优值品（ merit goods） 指消费者的评价低于合理评价的产品和服务； 如基础教育； 市场供给通常不足，需要由政府出面提供。 劣值品 (dismerit goods) 指消费者的评价高于合理评价的产品和服务； 如吸烟； 市场供给往往过量，需要由政府适当加以控制。二、财政职能 财政职能的分类 现代政府的经济职能与市场机制的有效和失灵之间有着直接关系。 马斯格雷夫 (2003)对政府的经济职能做出了最具权威性的分类，将其区分为资源配置职能、收入分配职能和调控经济职能。 （一）资源配置职能 在市场经济中，资源配置主要由市场机制或私人部门达成，公共部门起补充作用；财政资源配置的 核心领域是市场不能配置或不能有效地配置资源的领域。 财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互补性。 财政的配置职能： 矫正竞争的不完善； 矫正市场的不完善。 1、矫正竞争的不完善 这里着重讨论垄断所导致的竞争的不完全。 (1)对垄断厂商进行直接干预。 反托拉斯法，边际成本定价等 (2)自然垄断的矫正措施。 一种选择是让政府成为生产者，即建立公共企业。政府可以按等于边际成本的价格为消费者提供产品或服务，并用一般税来弥补相应的收入亏空。 另一种选择是由政府作为管理者，管制价格，以便生产者赚取正常利润。 2、矫正市场的不完善 在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合，市场无法形成，价格机制变得无能为力。矫正这些场合的不完善，就成为政府的责任。 财政的配置职能具体措施： 1、通过确定财政收入占 GDP的比重，来确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围 2、通过安排财政支出的结构、方向，确定财政资源内部的配置比例 3、通过财政投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构，纠正外部效应 4、通过安排中央和地方财政之间的分配比例，确定地区间的财政资源配置 （二）收入分配职能 是指由政府介入或干预，调节社会不同经济利益主体之间的物质利益及其关系，从而达到实现收入公平 ,合理分配的目的。（结果公平） 可供选择的政策手段： 1、税收 通过税收，政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。 （ 1）累进所得税率 这是最重要的税收工具，旨在通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入差距。 （ 2）免征额 是指所得税并非针对全部所得进行征课，而只是就纳税人将规定的项目从所得总额中减掉之后的应税所得额进行征税。 （ 3）对奢侈品征税。 如消费税 （ 4）对遗产和赠产征税 2、财政支出 （ 1） 社会救助性质的转移支出 主要是向那些处境不利的人们提供现金和实物救济，以保证人们能够获得起码的生活保障，维持起码的体面和尊严。 （ 2） 社会保险性质的转移支出 主要包括对退休养老，医疗保健和失业等多种事件进行保险性兑付，强制所有人参加全社会范围内的保险计划，以克服私人保险在这些方面的不足，当事件发生时为全体社会成员提供补偿性支付。 （ 3） 通过一些公共项目支出间接影响收入分配格局 比如，假如政府投资于某一公共项目，该项目的从业者就可以获得更多的报酬；再如，政府加大教育支出，实行高水平的义务教育，将有助于提高低收入阶层的挣钱能力，从而可以在事前改变影响收入分配的因素，而不仅仅是等发现穷人收人太少了再进行事后的调节。3、政府管制 除税收和财政支出外，政府还可以对市场机制进行直接干预，典型的例子有： （ 1）规定企业必须向雇员支付最低工资 （ 2）实施旨在使穷人受惠的其他价格管制政策 比如对生活必需的消费品实行价格上限，实行房租管制等 （ 3）规定同工同酬，不得对特定的群体（如妇女）实行工资歧视，等等。 （三）调控经济职能 1、概念：是指财政进行宏观经济调节，保持经济稳定和促进经济发展，最终实现社会总供给与总需求的平衡。 2、机制和手段： （ 1）财政的 “内在稳定器 ”财政随着经济波动而自动伸缩，对经济发生调节作用。 收入的自动变化社会收入增加 就业增加 个人收入