陶瓷业会计制度

陶瓷业会计制度篇一：陶瓷厂财务管理规定 1（陶瓷厂）管理规章制度 所有费用、采购都要遵循“有票报销，无票不报”的原则，拒绝白条和假发票，但对一些特殊情况的收据，必须有填开单位的财务专用章，而且复印纸套写，一次填开。对机打发票的填开，要按照税务的要求，填写项目齐全、有单位发票专用章或者财务专用章。 一、费用报销制度 1、为陶瓷厂业务出差，要遵循集团公司的差旅费报销制度 ，实行按集团公司制定的不同等级标准报销住宿费、伙食补助费；车船费和交通费据实报销；（中层干部及员工住宿标准省会及省辖市 120 元/日,县及县以下 90 元/日;生活补助省会及省辖市 45 元/日, 县及县以下 30 元/日） 2、带车出差的，要事先经过领导批准，才能报销车辆的停车费、过路费、加- 1 - 油费； 3、报销程序是由报销人按照规定标准填写好“差旅费报销单” ，经厂领导审核，集团财务审核，集团总经理签字后才能报销； 4、厂办公人员外出办理业务，没有车辆或者不能享受派遣车辆的，要使用厂里的公交卡。集团公司财务部负责公交卡充值，用完即充。 5、外出办事人员，原则上不允许乘坐出租车，除非特别紧急、偏远无公交、有重要客人、携带有厂里大量现金等情况。出租车票报销时候还要在票背面简要写上乘车时间、事由、出发地、目的地等内容。 6、车辆的管理参照集团车辆管理办法执行。车辆加油，要统一使用集团公司的加油卡，不允许使用现金。并且要一车一档登记管理，登记车辆的出车里程、月里程、加油量、平均油耗、车辆维修等情况，管理人有集团的马林负责。 - - 1 - - 7、运输材料、库存商品销售等用车由集团公司派遣车辆。8、业务招待费的报销，按照集团公司业务招待费管理办法处理，招待前要有招待费申请表 ，电话请示领导的，招待后要补填招待费申请表,审批表连同发票粘贴,经财务审核,集团领导签字后报销。 二、办公用品的采购制度 1、办公用品、低值易耗品的采购，由陶瓷厂每月 25日至月底把下月所需的办公用品、低值易耗品汇总申购，由集团办公室统一采购，采购按照集团办公用品管理办法执行。 2、集团办公室采购，把陶瓷厂（河南唐钧陶瓷文化发展有限公司）做为一个单位，发票单独填开。办公用品、低值易耗品采购后由陶瓷厂仓管管理、并入库验收、领用登记与发放。 3、急需物品采购，即非正常办公用品、低值易耗品急用，可事前电话请示请购，事后补办请购单 ，并按照正常的入库验收，据发票报销的原则处理。 三、生产材料的采购制度 1、根据生产计划，材料采购员要通过询价、比价、议价和定价程序，最终确定供应商，负责采购的采购员要有询价、定价记录，要有供应商的地址、电话、业务联系人，以便接受集团审计监察部门的监督。 2、大批量材料采购，要通过竞价招标形式，与供应商签订供货合同。 3、材料验收。材料运抵厂里后，仓库保管凭发票或者发票清单核对材料数量、重量，并开具验收入库单。 4、采购员要负责采购材料的质量。因为厂里现没有设置质检部门，没有对所采购的材料抽样检验。所以采购员采购的材料不能使用时，采购员负责调换。对- - 2 - - - 2 - 明显有质量瑕疵，不能使用的材料、包装物等，仓管有权拒收。5、采购员凭发票、发票清单和仓库保管员的入库验收单报销，发票和入库验收单缺一不可报销。 6、对发票的要求。增值税普通发票，要求机打发票填项正确，单位为：河南唐钧陶瓷文化发展有限公司，加盖供应商的财务专用章或者发票专用章；定额发票要求同上；增值税专用发票要求填项齐全、正确，供应商和我们单位的名称、税号、开户行、账号、地址、电话 6 项缺一不可。 四、固定资产购买、模具的定制 1、固定资产和模具定制实行请购制度，先写请购单，请领导批示，领导同意后再去购买和定制。 2、固定资产和模具要建立台账，同时还要建立固定资产和模具卡片账，记录固定资产和模具的购买、定制的日期、厂家、价值、残值、维修、更新等情况。卡片账要有使用人的签字。 3、固定资产清理每半年进行一次，无利用价值的闲置固定资产，填制闲置固定资产清理表报集团总经理报批。固定资产清查盘点，每年进行一次，要填写固定资产盘点表 ，对盘亏盘盈情况按照规定进行处理。 4、固定资产的维修。固定资产需要维修、保养的，有厂领导负责报告，经集团总经理审批后，到指定地点维修和保养。 五、液化气的购买、使用。 根据生产的需要，液化气的购买参照生产材料的采购制度，仓库保管员验收实物入库，对液化气的重量通过度量衡称重，对缺斤少两，以次充好可以拒收。采购员凭发票和仓库保管员的验收入库单报销。同时，仓库保管员要做好液化气- - 3 - - - 3 - 购买、领用、库存台帐。六、出入库和领用制度 1、所有生产材料、办公用品、低值易耗品、包装物都要实行入库验收制度，仓库保管员对数量、重量进行验收，并开具验收入库单。 2、生产领用材料、和成品包装物，要有领用出库单，仓管据以登记出库账。对办公用品和低值易耗品的领用，做好购进、领用台帐。 3、对批量、连续生产的材料领用无法计量的，可以月底盘存，一次出库。 4、成品的出库制度。对销售出的成品，仓库保管员凭客户提货单出库；对由于业务关系，领导批准用库存商品做为礼品的出库，仓库保管员凭领导批准的“业务商品领用单”出库；无论对哪一种出库，仓库保管员都要做好台帐。月底财务会计和仓库保管员核对库存商品账目。对业务送礼，财务会计凭仓管出库单做管理费用-业务费处理；销售出库单结转本月的库存商品销售成本。 - 4 - 5、出入库单的传递。对所有购进类的入库单随同发票报销；对生产领用的材料、包装物的出库单和批量、连续生产使用的材料的批量出库单，都必须及时传递，不能超出下月第一天，以便财务核算库存商品的生产成本。 6、库存商品实行永续盘存制，每月仓管出盘存表；每季度末实地盘存，仓管出盘存报告表，财务对盘盈盘亏进行不同处理。 七、厂长责任制 1、厂长负责制定月度、年度生产计划、目标任务及具体的实施； 2、厂长负责安全生产、设备管理、陶瓷工艺技术的提高和生产技术的改进； 3、厂长负责生产过程中的坯料制配、成型、上釉、烧制、抛光、入仓等生产技术； - - 4 - - 4、临时接受集团公司总经理派遣的任务；5、负责全面的管理事务。 八、生产日常管理制度 1、爱护和维护生产设备、生产模具； 2、养成节约用电、用气、用水的良好习惯，反对浪费，让职工养成一种节约光荣，浪费可耻的良好风尚； 3、不断提高生产技术和改良生产工艺，努力完成月度、年度生产任务； 4、技术就是生产力，培养职工养成一种爱学习，钻研技术的良好习惯； 5、按照陶瓷生产的技术工艺和流程生产，保证成品合格率在 95%以上，努力使技术、工艺精益求精。 6、厉行节约，实行成本控制。 7、上班前打扫车间卫生；工作中使用过的工具、模具要整齐摆放；半成品要摆放到指定位置；成品抛光检验合格后要及时入库； 8、下班后不用的设备要切断电源，以保证安全； 九、生产统计与日报、月报制度 1、仓库保管负责生产统计，每日上午将上一工作日的半成品、成品的产量，以日报的形式发送给集团办公室。2、对生产的成品实行贴标化管理。成品验收入库后对每个成品贴上生产日期及编号。 3、月报按照集团公司办公室设置的表格和格式，统计原材料和库存商品的月初库存、本月购进、领用、生产和月末库存情况、以及成品率等情况，并及时上报，以便集团公司了解陶瓷厂的生产、购进、销售和库存等情况。月报于次月- - 5 - - - 5 - 篇二：简式： 报表附注(会计制度)附件五： 财务报表附注 一、公司简介： XXXXXX 有限公司（以下简称本公司） ，系 XXXX 年 X 月成立，注册资本 XXXX 万元，实收 XXXX 万元。本公司经营范围：陶瓷洁具、石材、水暖、五金、建材、日用百货、办公用品、化工产品（不含化危品） 、电子产品、园艺、布艺、铁艺、沙发、灯具、木地板、木门、墙纸、橱柜、橱卫电器、地毯、家具、木板材的零售、批发、代购代销；陶瓷洁具、石材的安装；陶瓷洁具、石材、水暖、五金、铁艺、沙发、木地板的生产加工（另设分支机构经营） ；房产居间服务；企业管理。 二、公司重要会计政策： 1、会计制度：执行企业会计制度及有关规定。 2、会计期间：公历一月一日至十二月三十一日。 3、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本作为计价原则。 4、应收款项（不包括应收票据）坏账损失按备抵法核算。 5、固定资产及累计折旧核算：固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产以实际成本进行初始计量。除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用平均年限法，折旧年限采用不低于企业所得税法规定的折旧年限。 6、收入确认原则：商品销售，公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对已售商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已收到或取得了收款的证据，并且与销售商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 7、所得税的会计处理方法：所得税会计处理采用应付税款法。 三、主要税项： 税种 税率 企业所得税 25% 四、财务报表主要项目注释：（除特别指明外，本附注货币单位为人民币元） （一）资产负债表有关项目注释：1、货币资金： 2、短期投资：- 1 - 3、应收票据：4、应收账款期末余额*元，主要明细列示如下：5、其他应收款期末余额*元，主要明细列示如下：6、预付账款期末余额*元，主要明细列示如下：7、存货：8、长期股权投资：9、固定资产：- 2 - 10、在建工程： 11、无形资产：12、短期借款：13、应付票据：14、应付账款期末余额*元，主要明细列示如下：15、预收账款期末余额*元，主要明细列示如下：16、应付工资17、应交税金- 3 - 18、其他应交款 19、其他应付款期末余额*元，主要明细列示如下：20、长期借款21、实收资本：22、盈余公积：23、未分配利润：- 4 - （二）利润表有关项目注释： 1、主营业务收入及主营业务成本： 2、主营业务税金及附加：3、其他业务利润：4、营业费用：5、管理费用：- 5 - 篇三：陶瓷行业公司部门职能、岗位职责、权限 岗位名称：总经理 直接上级：（无） 直接下级：销售总经理、副总经理、财务经理、管理者代表、供应部经理、品管部经理； 岗位职责、权限 ? 负责审批年度财务收支预算； ? 负责年季度生产考核方案的审批； ? 负责年/度销售计划、指标的审批； ? 负责市场规划、营销计划的审批； ? 负责年度销售合同的批准； ? 负责销售策略、产品价格策略的审批； ? 负责聘用公司销售总经理、副总经理、财务经理、管理者代表、供应部经理、品管部经理等 ? 拟定并决策公司经营战略方针； ? 审批公司质量手册、重要规章制度等； ? 制定公司质量方针、质量目标并推动与督导； ? 主要原料、生产设备、检测设备采购的核定； ? 日常开支的财务审批； ? 负责组织对供应商进行评估和重新评估、决定和选择主要供方； ? 直线领导销售总经理、副总经理、财务经理、管理者代表、供应部经理等的工作 ? 主持管理评审； ? 负责制定有关人员的薪酬标准和利润分配方案； ? 负责公司组织架构的制定和更改； ? 负责公司基础设施的确定并予以提供； ? 负责处理质量事故； 岗位名称：副总经理 直接上级：总经理 直接下级：技术开发部经理、生产经理、行政人事部经理、仓库主管； 岗位职责、权限 ? 直线领导生产部、品管部、仓库、行政人事部、技术部的工作； ? 负责生产部、品管部、仓库、行政人事部、技术部等部门重大事项的决策、决定(转载于: 小 龙文档 网:陶瓷业会计制度)； ? 参与主要生产用原材料供方的评估； ? 负责生产、行政等采购物资的审批；? 主持生产系统的纠正和预防措施的实施； ? 负责对全公司的人力资源进行规划并督导实施； ? 负责组织对本公司的全体员工进行绩效评估； ? 负责对年/度培训计划的审批； ? 负责批准厂部员工的降级、晋升； ? 负责年季/度生产考核方案的审核； ? 负责对生产过程中出现的产品品质问题进行裁定； ? 协调与其它部门之间的关系； ? 负责与销售总经理一起共同审批生产计划； ? 协助总经理对质量事故进行调查、处理； ? 负责与生产、技术等有关的外协、外包的有关事宜；岗位名称：管理者代表 直接上级：总经理 直接下级：（无） 岗位职责、权限 ? 确保质量管理体系所需的过程得到建立、实施和保持； ? 向最高管理者报告质量管理体系的业绩和任何改进的需求； ? 确保在整个组织内提高满足顾客要求的意识； ? 负责与质量管理体系有关事宜的外部联络； 财务部部门职能 ? 负责定期对内、外提供公司财务报告； ? 负责往来及预付款的管理； ? 负责资金管理及审核； ? 制定成本控制计划，并对各部门的成本控制进行监督； ? 对投资项目进行评估分析； ? 合同管理和付款跟踪控制； ? 按现行的会计准则对公司的各项业务进行相应的账务处理； ? 提供月结、季/年度财务情况的分析； ? 参与公司经营管理决策； ? 负责对生产部的-年-季度生产考核方案的解释； ? 负责公司生产日报表的制定及发送；? 负责公司员工薪酬的核算和发放； ? 负责部门内有关证照的办理； ? 负责公司财产保险等相关工作； 岗位名称：财务部经理 直接上级：总经理 直接下级： 生产统计、会计、出纳； 岗位职责、权限 ? 按现行的会计准则对公司的各项业务进行相应的账务处理； ? 负责定期对内、外提供公司的各项财务报告； ? 负责往来及预付款的管理； ? 负责资金管理及审核； ? 制定成本控制计划，并对各部门的成本控制进行监督； ? 对投资项目进行评估分析； ? 合同管理和付款跟踪控制； ? 提供月结、季/年度财务情况的分析； ? 参与公司经营管理决策； ? 负责对生产部的-年-季度生产考核方案的解释； ? 全面负责部门内部的日常事务管理； ? 负责部门内有关证照的办理； 供应部部门职能 ? 负责制定采购管理、供应商管理等有关制度、程序并督导执行； ? 负责供方有关资料的收集和调查、参与对供应商的评估； ? 参与重新评估和选择供应商； ? 负责合格供方档案的建立和保管； ? 负责询价、比价、议价、订购、签约、催交等工作；? 原材料品质异常的联络和处理； ? 负责采购车辆的使用、维护和管理工作； ? 积极寻求新材料、新供应商以提高品质、降低成本；? 负责适时、适量、适价、适质地采购原材料； ? 协调其他相关部门办理采购事宜； ? 建立并维护与供方良好的战略关系；岗位名称：供应部经理 直接上级：总经理 直接下级： 采购员 岗位职责、权限 ? 组织对供方有关资料的收集和调查、参与对供应商的评估； ? 参与重新评估和选择供应商； ? 负责合格供方档案的建立和保管； ? 组织进行询价、比价、议价、订购、签约、催交等工作； ? 负责原材料品质异常的联络和处理； ? 组织对新材料、新供应商等信息的收集，为开发新供应商打基础； ? 协调其他相关部门办理采购事宜； ? 建立并维护与供方良好的战略关系； ? 负责本部门内员工的日常管理、培训和考核工作及部门内日常事务的处理； ? 负责定期向直接上级汇报工作情况； 岗位名称：采购员 直接上级：供应部经理 直接下级： （无） 岗位职责、权限 ? 负责根据申购单的具体要求按质、按量、按时地进行采购； ? 负责采购车辆的使用、保养和维护工作，保持车辆的良好状态，保证行车安全； ? 在需要时及时向供应部经理请示及汇报工作； ? 对在财务部借支用作采购的款项及时报销； ? 对采购的不合格品负责联系退货或处理； ? 对采购物资协助仓库进行分类及办理进仓手续； 生产部部门职能 ? 负责公司各种产品的生产； ? 负责生产成本的控制； ? 负责