谈某某企业差旅费的报销制度设计

谈某某企业差旅费的报销制度设计篇一：会计制度设计第四次作业会计制度设计第四次作业 一、 辨析题 1. 其他业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等可直接计入未分配利润，未分配利润用于发放奖金和职工福利不会损害投资者利益。 这种说法是错误的。未分配利润是企业未作分配的利润，它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有着权益的组成部分，未分配利润用于发放奖金和职工福利会损害投资者利益。 2、企业对期间费用业务的会计制度设计应包含凭证记录、费用控制、费用分析制度等三方面的核心内容。 这种说法是正确的。企业对期间费用业务的会计制度设计必须要考虑到这三方面的内容，才能使期间费用的核算和控制科学合理，行之有效。 二、 论述题 1、 公司披露应付账款某项余额属长期挂账未予处理的历史遗留问题。经批准，该报告期 公司将该余额调整以前年度营业外收入。试分析这种做法是否正确，并说明理由 答：这种做法不正确。该报告期公司应将该余额调整以前年度损益调整。新准则的企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量及其应用指南规定：金融负债包括向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务， “通常情况下，企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债” ；该准则还规定：金融负债全部或部分终止确认的，企业应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。将应付未付的款项转入损益，“支付的对价”为 0，因此，将上述规范应用于“核销”应付款项，即为将应付未付款项转为当期收入。 2、 下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。 （1）住宿 公司全体人员平均每天不能超过 100 元。 （2）出差补助 按出差起止时间每天补助 20 元。 （3）车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 （4）市内交通费 控制在人均每天 10 元以内，凭票据报销。 （5）其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天 50 元以内，凭票据报销。 （6）报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报 销。（7）特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续 3 个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机 答：对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度，出差报销标准和审批手续逐条进行分析如下： 1.关于住宿 住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销： （1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销 140 元、二类地区 100 元、三类地区 80 元；中层以上相当职务出差一类地区可报销 100 元、二类地区 80 元、三类地区 60 元；一般办事人员出差一类地区可报销 80 元、二类地区 60 元、三类地区 40 元。 （2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的 50给予出差者奖励。 （3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费 2. 关于出差补助 出差补助应区分本县（市） 、本省、外省、特区、境内、境外出差 3. 关于车船票 车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车 12 小时以上的，可享受票价 60的补贴。 4. 关于市内交通费 出差期间每人每日享受 10 元交通补贴，原则上不得发生出租车费用。 （特殊情况需请示分管副总，报销时须在发票上注明出发地、目的地） 5. 关于其他杂费 餐费单独列明，出差期间来回路途中可享受 20 元误餐补贴。如遇会议或培训统一安排住宿，则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。 6. 关于报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。7. 关于特别规定 根据第三款车船费报销的有关规定，员工出差原则上不得乘坐飞机，特殊情况需填写乘坐飞机申请表报主管副总同意后方能报销。 三、 作品题 1、 某服装批发企业根据客户要求定期向商场、超市及个体户成批销售各类服装，由于缺乏必 要的内部控制制度，销货收入增长缓慢，而且出现大量的坏账，现金流转能力不断下降。为了彻底改变这一不利企业长期发展的状况，公司决定对收入业务的内部控制制度进行设计。你认为应该从哪些方面对该企业进行收入业务内部控制方法的设计。 答：企业应从以下方面进行会计制度设计：（1）将涉及企业收入的销售、信用管理、发货、会计等部门的相应岗位进行适当的职责分离，有助于防止各种有意或无意的错误发生。 （2）正确的授权审批。在销货发生之前，赊销数额应得到正确审批；没有经过审批的销售，不得发出货物；销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批。（3）充分的凭证和完备的记录手续。 （4）销货凭证必须预先进行编号。 （5）按月寄出对账单。 （6）设置必要的内部核查程序对销货业务的处理和记录进行核查。 篇二：毕业设计,差旅费报销流程设计XXXXXX 有限公司 差旅费报销流程设计（草案）模拟委托单位： 模拟委托单位负责人： 委托时间： 设计单位： 技术顾问（指导教师）： 设计人所在专业和班级： 设计人工（学）号： 设计人姓名： 复核人： 设计完成时间： 山西经贸职业学院毕业设计 目 录 第一部分 选题立项的起因、理由 （1） 第二部分 设计内容（2） 第三部分 运行说明 （6） 一、 制度运行原理 （6） 二、 本制度所需配套措施 （6） 三、 运行中的注意事项 （6） 第四部分 设计自我评价（7） 一、本设计的创新点 （7） 二、本设计的实用价值 （7） 三、本设计的可行性 （7） 1 第一部分 选题立项的起因、理由 差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公 杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。差旅费是行政单位和企业的一项重要的经常性支出项目，建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。 在企业期间我发现了关于差旅费的如下问题： （一）申请差旅费的程序较薄弱，通常就是需要的时候直接去找财务，没有书面的申请材料，这样不便于财务的管理资金，而且很混乱，外出出差的人员时间不合理，审批时间环节薄弱； （二）对于经常出差的地方没有一个标准的费用，费用多少参差不齐。 （三）报销时间没有规定，有的拖很长的时间才来报销。可以看出祥瑞耐火材料有限公司在差旅费管理制度方面存在不足，特制定以下差旅费报销流程，加以规范。 1 23 篇三：公司财务差旅补贴报销制度 财务报销制度 财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益，帮助各级管理人员和业务人员树立成本意识。 第一部分 总则 第一条 为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公 司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，说明报销相关的借款 流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本公司人员报销费用及借款，均按本规定执行 第二部分 借支管理规定及借支流程 第一条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员应凭审批后的出差申请单按批准额度填写借款单由部门经理及总经理签批后到财务出纳处办理借款。 (二) 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。 (三) 借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导和总经理批准。 (四) 原则上本着“前帐不清，后帐不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批。逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第二条 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） (二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务人员复核核总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第一条 日常费用主要包括交通费、业务招待费、资料费等。 第二条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得对应的真实合法的票据,，按实际花费金额填写费用报销单 。 交通费 公交车费的报销：凭公交车原始票据填写费用报销单报销。 出租车费的报销：各部门员工在市内办事原则上应乘坐公交车，如遇紧急情况或陪同客户等特殊情况无法乘坐公交车应经部门经理批准后方可乘坐出租车，填写车费支出明细列明往返地点、业务内容、乘坐出租车原因，由部门经理签字认可后，报销人员凭出租车发票报销。 【注】：联号发票、时间重复及假发票一律不予报销。像是同一辆出租车的联号及多张发票，公交车票联号发票均不予报销。 招待费应凭审批后的招待费用审批表按照实际金额填写费用报销单 ，报销费用不得超出招待费用审批表预计支出金额，特殊情况由总经理特批。 【注】：招待费用审批表应在招待行为发生之前申请并填写由部门经理及总经理审批后方可进行（如果是出差期间发生招待费，应电话或短信请示部门经理） 。【注】：招待费应取得正规的原始发票，如有特殊原因实在无法取得正规发票的应取得相应业务的真实收据，取得收据应在收据背面由收款人签名并留下联系电话，方便财务核查。 (二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，金额大小写必须完全一致（不得涂改） ；简述费用内容或事由，特殊情况下要写明情况说明。 (三) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。 (四) 以上费用均在业务发生后七日之内报销，逾期均不予以报销。 (五) 所有业务必须取得原始单据，如遇毁损、丢失等情况，原则上一律不予报销，如遇特殊情况，填写情况说明，报部门经理及总经理特批。 第三条 差旅费报销一般规定 （一）住宿费标准（金额单位：元） 以当地商务宾馆为住宿标准（例如：七天连锁、如家等 ） ，如当地没有商务宾馆，则一律按 150 元标准执行。 员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情况经总经理批准，方可报销。 其他人员如同上级职务人员一起出差，因工作需要，其他人员可随同住宿，享受上级职务相同的标准。 出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。出差人员有接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。 住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支。 （二）交通工具标准（金额单位：元） 乘坐火车及长途汽车，应出具铁路局，公路局或汽车公司的原始发票。 搭乘公司的交通工具者，不得再报销交通费 (三)差旅费的补充说明 出差人员应取得真实、合法、完整的原始凭证并以此作为报销依据,对填写不完整、字迹模糊不清、滴原始发票，不予接受；对涂改、伪造等弄虚作假原始发票严肃处理。原始发票应该对应相应的真实业务，不得“张冠李戴” ，对于原始单据丢失，毁损的当事人需要作出详细书面说明及报销单据的明细项目金额,经主管部门领导和总经理签字确认。出差人员应在出差返回公司后七天之内报销，出差补助天数（不足四小时的不予支付补助，四小时至六小时按半天计算，六小时以上按一天计算）20 元/人。 第四部分 报销流程 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须附批准后的出差申请单和出差报告单部门经理审核签字财务复核总经理审批到出纳处报销。 （一）整理取得的原始票据：对取得的发票等原始凭证按经费项目和业务内容进行分类，填写费用报销单 。将发票粘贴在报销单背面。对于其他张数较多或