货币资金内部控制制度毕业设计

货币资金内部控制制度毕业设计篇一：货币资金内控制度设计摘要 企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。 货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。 关键字：货币资金 内部控制 制度设计 Abstract Abstract Money funds are the most liquid companies, control most risky assets, is the enterprise survival and development. Most of corruption, fraud, embezzlement and other acts of lawlessness with the monetary funds, and therefore, we must strengthen the management of enterprises and control of monetary funds, establish a sound internal control monetary funds, operational and management activities to ensure that legitimate and effective. First, the meaning of monetary funds Money funds are an enterprise in the production process in a monetary form of that part of the funds, including cash, bank deposits and other money funds. Cash is an enterprise owned by the cashier kept the currency, cash; bank deposits is an enterprise stored in the banks monetary funds expended at any time; Other cash is cash and bank deposits in addition to the money other than the , other cities, including corporate deposits, bank draft deposits, bank draft deposits, credit cards, deposits, letters of credit deposits, money funds in transit. Keywords internal control monetary funds 目录 摘要 .1 第一部分：设计说明书 .4 一 、公司简介 . 4 （一）公司信息 . 4 （二）组织机构设置 .5 二、公司原有货币资金内部控制制度 .5 （一）货币资金的岗位分工 .5 （二）货币资金清查控制制度 .6 （三）库存现金的管理制度 .7 （四） 公司现金收款业务控制流程 .8 （五）公司现金付款业务控制流程 .9 （六）公司财务印章管理 .9 三、公司原有内控制度存在问题 .10 （一）公司印章与支票管理存在漏洞 .10 （二）银行账户管理失控 .10 （三）授权审批程序不够完善 .10 四、建议与补充 . 10 （一）完善企业对空白票据的管理 .10 （二）完善银行账户管理 .11 （三）明确授权批准程序 .11 第二部分 设计部分 .11 五、改进后的货币资金内部控制制度 .11 （一）货币资金岗位分工制度 .11 （二）货币资金业务的职务分离 .12 （三）货币安全制度 .12 （四）职责分工和职权分离制度 .12 （五）货币资金的支出控制 .12 （六）使用空白支票制度 .13 （七）凭证的收支和传递 .13 （八）内部记录和核对制度 .14 结论 . 15 致谢 . 16 参考文献 . 17 第一部分：设计说明书 一 、公司简介 我公司地处工业园区，交通便利，水电暖齐全，能源充足，有优美的环境和待开发的优越条件。公司拥有各类生产设备， 具有加工制造中小型机械的能力和手段。我厂经过多年的发展，由只能生产一些简单油库配件和进行一些小型油库安装，发展到现在能生产 szl、dzl 两个系列二十吨以下热水、蒸汽两大类型的工业锅炉及各种类型的油冷库设备、配件；并能承担单罐容积二万立方米以下油库和万吨以上冷库工艺安装工程，承接制作碳结钢、不锈钢贮罐、塔器、散热器等各种非标容器及炼化设备。现在年产工业锅炉四百蒸吨；压力容器三百余吨；石油库、冷藏库设备配件二百多吨；铸铁件三百余吨。先后取得了一、二类压力容器制造、设计许可证，是甘肃省设计、生 产、安装和维修一条龙的专业生产厂。目前生产的 dzl 和 szl两个系列的工业锅炉，燃烧充分、出力足、热效率高、消烟除尘效果好，是国家推广的优良节能型炉种，产品行销陕、甘、宁、青、 新等地区，深得用户信赖。 （一）公司信息 公司名称：商业机械有限公司 法人代表:张文林 员工人数：130 余人 经营范围：机械加工、修理等 联系人：刘伟 （二）组织机构设置 二、公司原有货币资金内部控制制度 （一）货币资金的岗位分工： 1、出纳会计职责： (1)做好现金的日常管理和收付工作。 (2)每天工作日结束前，即使盘点库存现金并与有关报表及凭证进行核对。 (3)负责银行账户日常结算，做到日清月结，月末与银行核对存款余额。 (4)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 (5)及时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期借款。 篇二：货币资金内部控制研究毕 业 设 计 题 目：美的公司货币资金内部控制的研究院、 系：会计系 姓 名： 指导教师： 系 主 任： XX 年 6 月 18 日 美的公司货币资金内部控制的研究 摘 要 改革开放以来我国经济高速发展，各类行业蓬勃兴起，企业之间的竞争也愈发激烈，除了产品质量和服务态度的比拼之外，企业自身管理即内部控制，也起着举足轻重的作用，内部控制是企业生存发展的生命线，好的企业必然有自己完善的内部管理控制制度，这样的企业才是对自身负责，才能在竞争中立于不败之地。 现代企业生存、稳定和发展的重要基础是货币资金的管理，货币资金具有流动性强易于变现的特点，是企业资产中流动性最强、控制风险最高的部分，为了减少、避免和消除货币资金管理中的风险，企业应该建立一套完整的货币资金管理内部控制机制，对货币资金的流转进行事前防范，事中监督和事后评价，防范支付危机，提高企业的管理水平和经营状况。作者基于相关的资料,结合国内外相关领域的最新研究成果,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个方面对美的公司在实际生产经营过程中所存在的问题进行了详细的梳理与剖析,并得出了有关货币资金内部控制管理的结论,主要包括加强内部环境建设,增强风险意识,完善授权、不相容职务岗位的分离,实施绩效考评和奖惩机制以及建立独立的内部审计机构。同时针对存在的问题作 关键词:企业;货币资金;内部控制 The MeiDi internal control of monetary fund research Since Chinas reform and opening up our country economy high speed development, all kinds of industry booming, the competition between enterprises is increasingly fierce, in addition to product quality and service attitude of competing, enterprise management or internal control itself, also plays an important role, the internal control is the lifeline of enterprise survival and development, a good enterprise must have their own perfect internal management control system, such enterprises are responsible for their own, can be in an impregnable position in the competition. Modern enterprise existence, stability and development is the important basis of management of monetary funds, currency funds has the characteristics of the liquid is easy to perform, is the enterprise most liquid, control the riskiest part of the assets, in order to reduce, avoid and eliminate the monetary fund management of the risks, enterprises should establish a complete set of monetary fund management mechanism, internal control beforehand to prevent circulation of money, make supervision and evaluation, prevent payment crisis, improve the management level of enterprises and operating conditions. The author based on the related data, combined with the latest research results of related fields at home and abroad, from the internal environment, risk assessment, control activities, information and communication, internal supervision of the five aspects of beauty companies in the process of actual production and operation and the problems in detail, and draw the conclusion about the internal control of monetary fund management, including strengthening the construction of the internal environment, strengthen the risk awareness, perfect the authorized, incompatible duties separation of positions, the implementation of performance evaluation and rewards and punishment mechanism and the establishment of an independent internal audit institutions. As for the existing problems at the same time.Keywords: enterprise; Monetary fund; The internal control 目录 摘要?i Abstract?ii 绪论?1 研究的背景?8 研究的内容及方法?8 货币资金内部控制理论的概述?8 国外内部控制理论的发展?8 国内内部控制理论的发展?9 第二章 货币资金内部控制理论?12 内部控制理论与货币资金内部控制?12 企业货币资金内部控制重要性、目标及主要内容?14 企业货币资金内部控制的重要性?14 企业货币资金内部控制的目标?15 企业货币资金内部控制的主要内容?15 第三章美的公司货币资金内部控制现状及存在问题分析?17 美的公司及所在行业背景介?17 家电行业背景介绍?17 美的公司简介?18 美的公司现有内控制度建设现状?18 美的公司货币资金内部控制的成功之处?18 美的公司货币资金内部控制的薄弱之处?18 美的公司货币资金内部控制存在的问题分析?19 货币资金内部控制制度的设计不够全面具体?19 货币资金内部控制职务分工不清?19 货币资金授权批准控制不够规范严格? ?20 货币资金会计控制管理不够严格? ?22 第四章美的公司货币资金内部控制完善?25 货币资金内控制度改进的基本思路?25 公司货币资金内控制度改进?28 货币资金内控制度总体设计 ? 28完善货币资金职务分工控