财务台账制度

财务台账制度篇一：综合台帐管理制度综合台帐管理制度 第一章总则 第一条、为提高企业管理水平，建立科学规范的台账管理机制，保证台账资料完整、统一，提高综合台账的利用效率，根据公司经理办公会关于在全公司推行台账管理的有关精神制定本制度。 第二条、台账管理的基本要求是注重实用、内容完整、简明扼要。具体要求是工作任务量化，责任单位明确，时间节点具体，操作简单容易。 第三条、综合台账包括合同管理、固定资产管理、应收应付款管理等 第四条、各公(来自: 小龙文 档网:财务台账制度)司办公室、财务、业务人员负责综合台账的编制、汇总、反馈工作。在台帐资料的记录、整理和积累过程中起到自我督促、强化管理的作用。 第五条、台账运作程序： （一）台账建立。各部门根据公司提供的台账模板建立相应的本部门工作台账，全面推行台账管理。 （二）台账督查。按职责分工对台账相关事项实行跟踪督办，周督办、月提醒、季度检查、半年点评、年终总结。对重要工作、重点工程、重点项目，适时组织相关部门开展联合督查，及时公开督查结果。 （三）台账反馈。按职责分工对台账相关工作进展情况按月进行登记，并进行结果认定。每月 5 日前将结果认定情况汇总至综合事业部。每个季度进行一次通报。 第二章 合同台账管理制度 第六条、凡以各公司或集团名义签订的合同，均应由专职或兼职合同管理人员依照本制度建立合同台账，并向公司综合事业部备案。 第七条、专职或兼职合同管理人员负责合同的分类归档、台账的登记、资料的收集、保管等工作。同时负责对本部门合同签订、履行进行监督，对合同履行过程中出现的质量、价格、数量、交货期等主要条款的实质性变更情况，要及时向主管领导汇报,重要情况应同时向有关部门通报。 第八条、专职或兼职合同管理人员应在合同签订生效后三日内建立合同台账，并对重大合同进行备案审查。 第九条、合同台帐应包括以下内容：（一）合同名称； （二）合同主体； （三）合同内容（含标的、数量、价款或者酬金、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法及其他须注明的事项） ； （四）合同履行情况（有无违约、争议、诉讼等情况及合同履行完毕的时间） ； （五）合同所附资料； （六）其他应当记载的重要内容。 第十条、合同台帐应附以下资料： 1.合同正本或副本； 2.对方企业法人营业执照和资质等级证明等资料的复印件； 3.对方法定代表人身份证明和委托代理人授权委托书及代理人身份证明； 4.补充合同、会议纪要、往来函电； 5.有关的重要资料。 第十一条、专职或兼职合同台帐管理人员有权对合同及所附资料进行审查，发现程序不符、内容有误、资料不全、显失公平、重大误解或对方有欺诈行为，严重损害我方利益等问题时，应及时要求合同签订人员采取措施予以纠正或补充资料，以保证合同的签订和履行合法有效。 第十二条、使用或借用合同台帐资料，应当办理使用或借用手续，使用人或借用人应妥善保管合同资料，不得损坏或遗失，更不得擅自涂改或更换；办理结束后，应及时将使用或借用的合同资料归还合同台帐管理人员。若违反前款规定给企业造成不良后果，将追究相关责任人责任。第十三条、财务部门为合同金额的结算部门及控制部门 （一）对涉及金额结算的合同应严格按照合同的内容及要求进行结算，严禁没有合同而向其他单位、个人等进行付款。 （二）对合同的履行情况进行监督并严格按照实际履行情况和合同的内容、条件进行结算，对合同档案进行管理并建立相应的合同台帐。 （三）凡不按合同规定的结算方式办理收款或付款手续的，财务部门有权拒绝办理。 （四）付款或收款单位与合同对方当事人名称不一致的，财务部门应当要求承办部门索要对方当事人出具的相关证明。（五）与非法人单位或一人公司签订合同时，不得有预付款的约定；与法人单位签订合同原则上预付款、进度款等标的交付前支付的款项不得超过其注册资本的 30%。特殊情况应经总经理批准或提供担保。 （六）对于下列合同须由对方提供不低于合同金额 10%的履约保证金（现金、现金支票或者银行履约保函形式）： 1.大宗材料订购合同； 2.大型工程合同； 3.其他标的金额较大、存在履约风险的合同。 第十四条、合同管理中须注意的事项 （一）各公司对外发生的经济往来，除标的额在 3000元以下且能及时清结的外，均需签订书面合同；虽能及时清结，但属批量交易、交易额较大或当时难以检测产品内在质量和技术性能，极易引起纠纷或潜在风险较大的交易也应签订书面合同。集团公司内部经济往来亦应签订合同。与合同有关的文书、图表、传真件等均为合同的重要资料。（二）签订合同应当使用政府相关部门、公司制定的统一合同文本或参照文本。具体份数按实际情况确定，但我方至少留存三份，综合事业部一份、各公司财务部门一份、承办部门一份。 （三）签订合同必须使用合同专用章。 （四）法律规定需经国家专门机关批准的合同，合同签订后应由承办部门的承办人办理审批手续；凡是法律规定需经国家专门机关有关部门登记或备案的合同，必须向规定的机关申请登记或备案。 （五）双方对合同达成一致意见后，由对方先盖章，然后由合同承办人到综合事业部办理合同审批表并加盖合同章。 （六）未经批准不得先发生经济行为后签订合同。因紧急情况确需后补合同的，应在采购行为发生前经部门领导、公司主管领导同意，并在发生之日起 5 日内出具书面说明报公司总经理批示，补办合同审批手续。 第十五条、专职或兼职合同管理人员应做好简便有效的合同履行督促检查工 作，定期对到期合同的履行情况进行检查。每月 5 日之前将上月合同履行情况书面汇总并制定表格，报部门领导及公司相关部门。第三章 应收账款台账管理制度 第十六条、应收帐款管理目标 1有效控制在途应收帐款的额度，实现合理铺货，加快资金周转。 2降低应收帐款的管理成本，提高销售利润。 第十七条、应收账款的日常管理 1做好应收帐款的日常记录。 2做好客户基本信息的收集（地址、电话、负责人、资金状况、有关负债等情况，如本部人力有限则要求客户亲自填写） ；法律凭证收集（要求一切原始凭证，主要是合同、退货申请单等，因为涉及以后法律纠纷，要求销售部门有一份留档） 。 3发货之日起 10 日内，及时做好发货情况的核查工作，并做好台帐记录，月度归档管理。 第十八条、业务人员应建立销售及应收账款的明细台账： （一）业务部门按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的客户类别、客户名称及联系资料、信用额度、信用期限、每笔业务的订单编号、合同编号、经办人员、批准人员，项目明细、产品明细、货款明细、发货单编号、货物签收情况、发票编号、货款回笼情况和对账、催收记录以及上述相关发生日期等。 （二）销售及应收账款台账应以数据库格式或 Excel表格格式建立。凡账龄在 30 天以上的应收账款即登入台账。（三）应收账款台账，按客户分类管理， 第十九条、业务人员对应收账款管理的责任 （一）业务人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。 （二）业务人员应对应收账款客户分类管理，账期内的应收账款应在到期前 30 天及时提醒客户按约付款，在到期前 10 天传真提醒客户按约付款；逾期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交部门领导审阅，并向客户寄、送催 款书。（三）业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。 （四）业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部门，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部门提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。 第二十条、财务人员对应收账款管理的责任 （一）财务部门按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。 （二) 财务部门负责编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部门和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。按照公司核定下达的应收账款合理额度和周转率催收管理。月度对台帐记录进行整理、归档。（三） 财务部门在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部门、采购部门共同说明情况，经销售部门、采购部门领导审批后，由财务部门进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。 （四）财务部门于每月底要对往来帐目进行核对。 ，对当月发货情况进行对帐核实，发出对帐单。集团内部单位形成的应收账款，财务部门也应定期对账。定期清收。 （五）财务部门负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。 第二十一条、应收账款的催收管理 （一）主要通过电话、传真等方式，由业务部门专人负责催收工作。根据公司催收工作程序，每 34 天催收 1次，并做好日常催收台帐记录。 （二）做好月度催收汇报工作。由催收人员编写催收书面报告书，交部门领导审核后，呈报营销副总经理。 篇二：台账及库存管理制度台账及库存管理制度 第一章 总则 第 1 条 为规范公司的存货购销存业务，防范因存货管理不规范给公司带来经营风险及其经济损失，确保公司资产的安全与有效，特制定本制度。 第 2 条 本制度适用于涉及公司存货采购、存货验收、存货确认、存货保管、存货发出、存货账目、存货盘点等业务的相关事项。 第 3 条 本制度中的存货是指公司为满足日常经营活动需要，外购持有以备出售的商品以及提供劳务过程中需耗用的材料、物料等。 第二章 存货的采购 第 4 条 相关部门根据部门工作的需求向行政人事部提出存货采购计划。 1. 相关部门对于预算内存货采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续。 2. 相关部门对于超预算和预算外存货采购项目，应由具备相应审批权限的人员审批后，再行办理请购手续。 1）采购金额大于元，由_审批。 2）采购金额在元（含）元（含） ，由_审批。 3）采购金额小于元，由_审批。 第 5 条 行政部根据存货采购计划，归类汇总平衡现有库存存货后填写“存货请购单” 。 第 6 条 采购专员应根据“存货请购单”所列示的内容，编制一式多联、预先编号的“存货订购单”提交采购经理审批，采购经理审批后上报总经理审批。 第 7 条 采购专员根据审批后的“存货订购单”向供应商询价、比价，选择供应商，提交行政人事部审核后再由总经理审批。 第 8 条 行政人事部经理在总经理授权下，与供应商签订采购合同。 第 9 条 采购专员根据已签订的采购合同补充完善订单中的相关内容。其正联留存，副联送交公司财务部备查。 第三章 存货的验收入库及确认 第 10 条 采购专员负责货物跟催，接到货物后，按照采购订单上的内容逐 一进行核对，单据与货物是否一致，交货期与订单交货期是否一致，货物数量是否准确。第 11 条 行政人事部根据合同的约定以及货物的实际特点，进行质量检验，行政人事部出具“质量检验单” 。 第 12 条 采购专员在清点核对货物时出现问题以及货物存在质量问题的，采购专员应根据合同规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交行政人事部经理和总经理审批。 第 13 条 采购专员与供应商就具体问题协商后，进行退换货处理。 第 14 条 验收合格的货物，由行政人事部编制一式多联的“入库单”办理入库手续。 第 15 条 行政人事部根据相关采购合同、 “存货订购单”核对“入库单” 、供应商发票等单证的正确性，确定无误后编制“付款凭单”送交财务部。 第 16 条 财务部审核“付款凭单” 、 “入库单” 、供应商发票等单证无误后，编制记账凭证，确认记录存货及相关负债等。 第四章 存货的保管 第 17 条 行政人事部对存货进行验收入库，根据存货的属性、尺寸等的不同安排存放场所。 第 18 条 行政人事部对入库的存货建立存货明细台账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、计量单位、数量等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。 第 19 条 行政人事部要做好在库存货的保管工作，每日巡查和定期抽检在库存货的状况。 第 20 条 对代管、暂存的存货，应单独存放和记录，避免与本公司存货混淆。 第 21 条 对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。 第五章 存货的发出 第 22 条 相关部门根据已经审批签订的合同中的相关条款，编制发货通知单送交行政人事部。 第 23 条 行政人事部核实相关部门部签发的发货通知单，根据规定的品种、数量、时间等要求备货，并据此编制一式多联的“出库单” ，一联行政人事部留存，一联送交财务部作为依据。 第 24 条 财务部对提交的各项单据进行审核，审核无误后允许发货。 第 25 条 行政人事部调整账卡，核销存货，并进行复核，复核无误后，进行发货。 第六章 存货的账目管理 第 29 条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货台账等。 第 30 条 所有出入库物资，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到账实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正处理。 第 31 条 行政人事部对入库存货建立存货台帐，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。 第 32 条 存货台账记录应有合法依据，凭证必须完整无缺，记账时应遵守以下记账规则。 1入库单记“收入” ，出库单记“发出” ，相关资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。 2账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和使用涂改液。 3账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时计算结存余额。 4启用账簿，应在账簿封面载明企业名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。 5调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。 第 33 条 存货台账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须 按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。第 34 条 存货台账不得随意修改，如确需修改存货台账，应当经有效授权批准方可进行。 第 35 条 行政人事人员应每日及时登记台账，并每月定期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账，确保账实相符、账账相符。 附：存货请购单 篇三：成本台帐管理制度 成本台帐管理制度 在以往的工地成本核算中，经常出现工地开支漏登、工地费用与公司费用混淆、数个工地费用混淆难以核算一个工地的整个费用等混乱局面，为在今后的工作中真正达到“列支清楚、开支合理、及时登记、核算到位、盈亏有数、奖罚分明”的目的，特制订成本台帐管理制度。望各部门、各工地积极自觉遵守，积极配合。 一、所谓施工台帐，即某工程从工程立项、进工地施工、竣工结算、人员机械撤回、将工程交付甲方的全过程中所发生的收入、支出等一切费用的登记。施工台帐分总帐和分帐：总帐由公司财务部财务人员负责登，此帐含概面较大，内容比较丰富，只要是在公司各工地所发生的一切费用，都必须分门别类登记在各个工地的帐册中，最终财务部要依据此帐对各个工地及公司月、季度、全年进行成本核算，为领导决策提供依据。因此，此帐不得漏记、误记，不得将这个工地费用记到另一个工地上、不得将公司发生的费用记到某一工地上，对费用不清楚的开支，财务人员要及时请示，问明情况，准确无误地将各项费用登记到位。 所谓分帐，即各工地从进工地到出工地，此工地上所发生的一切费用登记帐务，它包括工地伙食费、材料费、人工费、机械维修费、工地招待费、房租水电费、劳保用品费等所有费用。此帐由工地负责人指定工地技术员或其他人员担任。进工地前此人到公司财务部领用施工台帐分帐，财务部应提前准备好帐册和各类表格，并指导分帐登记员登记。 二、总帐、分帐的建立 1、工程确定后，财务部要根据公司所订合同在总帐上列出新建项目台帐，及时收缴工程预付费、进度款和结算款，并提醒公司领导、项目工程有关人员及时追缴工程款。工程款进帐后登记人员要及时在台帐予以登记，以便及时掌握各工地的收支情况，为公司决策提供及 时可靠地依据。凡财务人员因漏登、误登而造成甲方与我方登记有误，且确系我方错误者，扣财务部人员当月奖金并不得找任何理由来解释。2、工地人员确定后，财务部要及时设立分帐，并将登记帐册交付登记人，指导其详细登记。 3、各工地所需领用的费用、器材、配件，各工地必须在进场前列出详细的领料单，报有关领导批准后，到财务部门登记完毕方能领取或发放。不按此程序操作者，扣当月奖金 50 元。 4、工地周转金必须由领用人到公司财务部填写借款单，由总经理签字后，方可领用。如因特殊原因，无法正常履行手续的，必须致电总经理，得到首肯后，方可领用，但事后必须补办手续。 5、工程施工过程中，工地柴油消耗、配件外购等各项费用消耗有开具发票的，必须在发票空白处，简明写出耗用事由，并经由工地负责人签字才具有报销资格，不及时上报，扣罚经办人工资 50 元。 6、工地伙食费严格按标准开支，伙食费登记必须每天做好详细记录，避免一切不必要的浪费，提高施工人员饮食质量。 7、工程施工过程中的业务招待费，必须做到严格控制，正常领用业务招待款必须填写“业务招待费领用单” ，由工地负责人签字后领用招待款，事后到台帐登记人员处提供“业务招待费领用单”及费用发票进行费用登记，如因特殊原因，无法正常履行手续的必须在事前由工地负责人首肯，事后在发票空白处说明