第13章商业银行的业绩评价11

第十三章 商业银行的业绩评价l 银行的资产负债表l 银行的损益表l 银行的现金流量表l 银行财务分析的几种主要方法第十三章 商业银行的业绩评价对银行的业绩进行评价的意义第十三章 商业银行的业绩评价第一节 银行的资产负债表第十三章第一节 银行的资产负债表资产负债表的涵义w 总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表，又称财务状况报告表。w 时点报表w 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目之间的联系。w 考核各项资金计划的执行结果w 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息。第十三章第一节 银行的资产负债表资产负债表的结构w 资产负债表的基本结构是以 “资产 =负债 +所有者权益 ”这一平衡原理而设计的。 w 资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长短排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。w 资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采用账户式资产负债表 。第十三章第一节 银行的资产负债表资产负债表的格式第十三章第一节 银行的资产负债表银行资产负债表的内容第十三章第一节 银行的资产负债表我国银行资产负债表的内容第十三章 商业银行的业绩评价第二节 银行的损益表第十三章第二节 银行的损益表 损益表的涵义w 用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。w 通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为经营决策提供依据。w 主要包括收入、支出和收益三大部分。第十三章第二节 银行的损益表 损益表的结构w 损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表两种，我国一般采用多步式损益表格式w 多步式利润表主要分为四部分：第一部分反映主要经营业务的构成情况；第二部分反映营业利润的构成情况；第三部分是利润总额；第四部分是净利润w 净利润 =营业收入 -营业支出 -营业税金 +附加 +投资 收益 +营业外收入 -营业外支出 -所得税第十三章第二节 银行的损益表 损益表的内容第十三章 商业银行的业绩评价第三节 银行的现金流量表第十三章第三节 银行的现金流量表现金流量表的涵义w 反映银行在一定会计期间内的 经营活动 、 投资活动 和 筹资活动 产生的现金流入和流出情况的会计报表w 动态报表w 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况变化的原因l 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金资产和可以视为现金的流动资产第十三章第三节 银行的现金流量表来自经营活动中的现金流量现金流入量 现金流出量第十三章第三节 银行的现金流量表来自投资活动、筹资活动中的现金流量w 来自投资活动的现金流量 w 来自筹资活动的现金流量第十三章第三节 银行的现金流量表现金流量表的结构w 对于经营活动产生的现金流量可采用直接法或间接法进行列报w 直接法是通过现金收入和支出的主要类别反映商业银行经营活动的现金流量，通常以损益表中的营业收入作为计算依据，先行调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量w 间接法是以末期净利润为计算依据，调整不涉及现金的收入及支出，及相关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量第十三章第三节 银行的现金流量表现金流量表的结构第十三章 商业银行的业绩评价第四节 银行财务分析的几种主要方法第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法方法综述w 比率分析法w 趋势分析法w 结构分析法w 同业比较分析w 综合比较分析法第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法资金实力分析第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法清偿力分析w 主要分析银行的资信能力和银行经营的风险 。（ 1）（ 2）（ 3）（ 4） l （ 1）l （ 2）l （ 3）l （ 4） 第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法风险分析第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法经营效率分析第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法经营成果分析（ 1）（ 2）（ 3）（ 4）第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法结构分析w 结构分析是将某一项目，划分为若干组成部分，分析部分与整体的比例关系，揭示整个事物的内在结构及局部对全局的影响。w 结构百分比部分 / 总体 100%w 通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表的总体为总资产 w 可以与趋势分析结合起来 第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法同业比较分析w 需要行业经营业绩的平均指标w 通过本银行的数据与同业值相比得知自己的竞争地位w 在进行财务分析时，一般要同时使用比率分析、趋势分析、结构分析和同业比较分析几种方法，才能得到较为准确的答案。 第十三章 商业银行的业绩评价第五节 银行的盈利能力分析第十三章第五节 银行的盈利能力分析盈利能力分析的意义w 使银行的投资者获得较高的收益；w 使银行积累增加，从而增强银行的实力；w 使银行能够承担更大的风险，避免破产风险。第十三章第五节 银行的盈利能力分析盈利指标及其分解w 衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和资产收益率。